浙江財經(jīng)學(xué)院東方學(xué)院 張弘

隨著市場經(jīng)濟的深入，我國正步入黃金發(fā)展期，國家實力進一步提高，在世界上的影響力越來越大。國民經(jīng)濟是國家實力的晴雨表，作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的一支不可忽視的隊伍，在市場經(jīng)濟的發(fā)展中起到了非常重要的作用。但是我國的市場經(jīng)濟歷史較短，還未達到成熟的階段，而且外部環(huán)境的不利因素直接影響到中小企業(yè)的進一步發(fā)展，其中一大原因就是對中小企業(yè)的融資限制，導(dǎo)致中小企業(yè)融資問題日益突出。除了外部原因之外，企業(yè)內(nèi)部也存在的著諸多原因，由內(nèi)到外難以形成良性循環(huán)，因此盡快解決中小企業(yè)融資問題，是新時期我國經(jīng)濟發(fā)展的一項刻不容緩的任務(wù)。

1 中小企業(yè)融資問題的原因分析

1.1 中小企業(yè)的概念定位

什么企業(yè)才算是中小企業(yè)？這一點在世界各國有著較為明確的定義，基本上是按照質(zhì)與量兩個方面進行標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。質(zhì)是一個宏觀的框架，包括企業(yè)所處的行業(yè)地位、企業(yè)的組織構(gòu)成以及常用的融資方式等；量是宏觀框架內(nèi)的實質(zhì)性數(shù)據(jù)，包括員工的數(shù)量、資產(chǎn)總值、實收資本等。相對而言，按量來劃分中小企業(yè)更加直觀，數(shù)據(jù)的選取也更加容易，是絕大多數(shù)國家采用的標(biāo)準(zhǔn)形式。我國也是用量來進行中小企業(yè)的概念定位。最近一次的劃分標(biāo)準(zhǔn)是2011年6月18日制定頒布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，頒布人是國家發(fā)改委、國家財政部、國家統(tǒng)計局以及中國工業(yè)和信息化部，該規(guī)定的依據(jù)是《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》與《國務(wù)院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》，其用以劃分中小企業(yè)量的標(biāo)準(zhǔn)主要是企業(yè)的職工人數(shù)、企業(yè)的銷售額、企業(yè)的資產(chǎn)總額等，最后結(jié)合行業(yè)的特點制定。

在《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中，將中小企業(yè)分為中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)三種。中型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)職工人數(shù)三百至一千人，企業(yè)的營業(yè)總收入兩千萬至四億元；小型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)職工人數(shù)二十至三百人，企業(yè)的營業(yè)總收入三百萬至兩千萬元；微型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)職工人數(shù)二十人以下，企業(yè)的營業(yè)總收入三百萬元以下。

1.2 中小企業(yè)融資問題的形成原因

盡管我國的市場經(jīng)濟發(fā)展非常迅速，但是新時期的中小企業(yè)仍然普遍存在融資難問題，從一定程度上延緩甚至阻礙了我國中小企業(yè)的更快更健康地發(fā)展，有不少中小企業(yè)受困于融資難的問題，甚至因為融資難而缺乏流動資金，面臨縮減生產(chǎn)、破產(chǎn)倒閉的威脅。中小企業(yè)融資難的問題形成有多方面的原因，其中主要包括中小企業(yè)本身的原因、政府各部門的原因以及銀行金融機構(gòu)的原因。

(1)由于中小企業(yè)的生產(chǎn)等各種規(guī)模偏小，在經(jīng)營上普遍存在不規(guī)范的現(xiàn)象，難以形成自身的有效制約機制，從而導(dǎo)致其核心競爭力不足，在抗風(fēng)險能力方面比較差，一旦市場波動或者遇上政策調(diào)整，其生存能力將會面臨較大的考驗，因此金融機構(gòu)對中小企業(yè)放貸都較為謹慎，除了中小企業(yè)的信用難以跟大企業(yè)相比之外，對企業(yè)本身經(jīng)濟實力以及抗風(fēng)險能力的考慮，也是金融機構(gòu)要衡量貸款與否的重要因素。目前大的放貸人主要是各大商業(yè)銀行，作為市場化程度高的超級金融機構(gòu)，他們要充分考慮自身的存在的風(fēng)險和獲得的利益，對中小企業(yè)設(shè)定的貸款條件，往往要比一般的大型企業(yè)要嚴格得多。

(2)商業(yè)銀行大多不認可中小企業(yè)之間的無形資產(chǎn)。對于商業(yè)銀行來說，降低放貸風(fēng)險是第一要素，其放貸依據(jù)主要是根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、可抵押擔(dān)保的廠房設(shè)備、土地資源等有形資產(chǎn)，而中小企業(yè)的有形資產(chǎn)往往是它們最大的短處，在有形資產(chǎn)上跟大企業(yè)的差距非常大。中小企業(yè)的長處在于創(chuàng)新性，在于其它一些無形資產(chǎn)的價值，但是商業(yè)銀行很容易忽視了中小企業(yè)本身的信譽、產(chǎn)品的訂單、知識產(chǎn)權(quán)、人才儲備等無形資產(chǎn)，從而導(dǎo)致中小企業(yè)的無形資產(chǎn)難以被商業(yè)銀行重視，失去了貸款的機會。

(3)在金融服務(wù)方面，中小企業(yè)得不到應(yīng)該有的待遇。首先，由于我國發(fā)展市場經(jīng)濟較晚，小金融機構(gòu)相對比較落后，尚未形成充分服務(wù)中小企業(yè)的金融服務(wù)體系。隨著各大商業(yè)銀行的改制，有效形成了大中型金融機構(gòu)服務(wù)的競爭格局，然而小金融機構(gòu)發(fā)展速度緩慢，難以形成服務(wù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟、服務(wù)中小企業(yè)的良性的競爭氛圍。其次，中小企業(yè)難以得到符合自身需求的金融產(chǎn)品與創(chuàng)新服務(wù)。就目前的金融市場融資結(jié)構(gòu)來看，各大商業(yè)銀行占據(jù)了絕對的主導(dǎo)地位，在信貸市場上樹立起較大的賣方優(yōu)勢，他們對大型企業(yè)充滿了服務(wù)興趣，很多金融產(chǎn)品都是針對大型企業(yè)設(shè)定的，但是缺乏以中小企業(yè)為對象的創(chuàng)新產(chǎn)品，導(dǎo)致了很多中小企業(yè)融資無門，在資金周轉(zhuǎn)困難的情況下，甚至出現(xiàn)從民間借高利貸的現(xiàn)象。另外，中小企業(yè)在融資的過程中，往往會面臨著各種各樣的收費現(xiàn)象。因為目前我國的社會信用體系不是非常的健全，各大商業(yè)銀行為了防范自身風(fēng)險，對中小企業(yè)設(shè)置的信貸條件非?？量?，繳納的費用也多[1]，包括信貸擔(dān)保費、資產(chǎn)評估費、各類鑒證費等五花八門的中介費用，加上中小企業(yè)的多元化融資體系尚未健全，一些間接的費用沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，隨機性較大，無形中增加了中小企業(yè)的融資負擔(dān)。

(4)由于中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模偏小，可以提供抵押、質(zhì)押的擔(dān)保財產(chǎn)并不是非常充足。有相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)，其生產(chǎn)是租賃使用他人的廠房與設(shè)備，自身的固定資產(chǎn)較為缺乏。另外，根據(jù)我國的相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，農(nóng)村土地的承包經(jīng)營權(quán)、宅基地的使用權(quán)不屬于有效的抵押財產(chǎn)，難以幫助中小企業(yè)得到更好的貸款機會，因此在銀行信貸條件方面符合的難度較高，從而導(dǎo)致了中小企業(yè)獲取商業(yè)銀行信用貸款能力的降低，在資金緊張的時候?qū)⒂绊懙阶陨淼倪M一步發(fā)展。

(5)在會計信息方面，中小企業(yè)能夠提供的信息普遍存在質(zhì)量不高的現(xiàn)象，對于這種會計信息，商業(yè)銀行是不太輕易相信甚至完全不相信。由于大多數(shù)的中小企業(yè)多為私人企業(yè)或者家族企業(yè)，在管理上存在一定的缺陷，管理手段相對落后，財務(wù)制度的制定和執(zhí)行不到位，從而導(dǎo)致了會計信息有弄虛作假的成分，甚至存在著兩本賬的普遍現(xiàn)象。其實際問題主要表現(xiàn)在：與客戶的經(jīng)濟業(yè)務(wù)來往不按規(guī)定開發(fā)票，隨意性比較強，甚至?xí)胁挥涃~的情況，在現(xiàn)金管理方面也較為混亂，出現(xiàn)嚴重的坐支現(xiàn)象，其流動資金往往在企業(yè)外部進行循環(huán)，進一步增加了金融機構(gòu)對企業(yè)經(jīng)濟賬目的監(jiān)管難度[2]。財務(wù)會計人員的素質(zhì)不高，對會計賬目經(jīng)常隨意的調(diào)整，甚至偽造原始的憑證，在會計信息方面弄虛作假。

2 解決中小企業(yè)融資問題的對策措施

隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展及不斷的規(guī)范，近幾年我國各級政府正在努力解決中小企業(yè)的融資問題，包括制定相關(guān)政策，對幫助中小企業(yè)融資予以引導(dǎo)及提倡，要求商業(yè)銀行與監(jiān)管機構(gòu)從大局出發(fā)，進一步改善中小企業(yè)的融資環(huán)境[3]。但是要從根本上解決中小企業(yè)的融資問題，各級政府、企業(yè)自身以及金融機構(gòu)一定要充分考慮中小型企業(yè)的融資需求以及經(jīng)營的特點，按照市場經(jīng)濟的運行規(guī)律，在服務(wù)理念與服務(wù)方法方面進行不斷的創(chuàng)新與發(fā)展，努力提高金融服務(wù)的質(zhì)量，全面建立適合中小企業(yè)需求的多層次融資體系。

(1)政府對中小企業(yè)的政策扶持力度要進一步加大。加強對中小企業(yè)的政策扶持，全面改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，多為中小企業(yè)著想，放寬對中小企業(yè)的貸款條件，建立和完善中小企業(yè)的融資擔(dān)保體系。政府要考慮出資參股部分擔(dān)保機構(gòu)，以政策性扶持為目的，提高對中小企業(yè)融資擔(dān)保的力度，使資本金補償機制得以實現(xiàn)。另外，在完善政策性擔(dān)保機構(gòu)的同時，在稅收政策方面，政府也要進行強力扶持，讓中小企業(yè)享受到稅收優(yōu)惠的相關(guān)政策，使扶持中小企業(yè)融資的法律法規(guī)得到建立與健全。政府要充分肯定中小企業(yè)的重要地位，明確中小企業(yè)在地方經(jīng)濟發(fā)展中做出的貢獻，進一步拓展中小企業(yè)的融資渠道，引導(dǎo)民間借貸走向規(guī)范化，使民間資金通過立法實現(xiàn)合法性，光明正大地進入融資市場。

(2)中小企業(yè)在誠信意識上要主動加以培養(yǎng)，加快本身的發(fā)展速度，完善企業(yè)的自身建設(shè)，從而達到做大做強的目的。由于中小企業(yè)普遍存在規(guī)模較小的現(xiàn)象，經(jīng)營風(fēng)險比大型企業(yè)要高很多，抗市場波動能力不足，其生存的年限平均比較短，在不利因素的影響下，每年都有大量的中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉，從一個側(cè)面決定了中小企業(yè)在融資上的劣勢。另外中小企業(yè)的財務(wù)制度大多不健全，會計信息的可靠度不高，影響到銀行對貸款風(fēng)險的擔(dān)憂。還有一些中小企業(yè)發(fā)生拖欠貸款的現(xiàn)象，逾期不還或惡意貸款的現(xiàn)象并不少見，在一定程度上損害到中小企業(yè)的整體形象。通過分析這些問題，中小企業(yè)需要充分認識到自身的不足，進一步加強自身建設(shè)，樹立良好的口碑，提升企業(yè)的形象，從而贏得銀行更多的信貸支持。其自身建設(shè)的措施有以下幾點：

第一，重合同，守信譽，培養(yǎng)起較強的誠信觀念。對于中小企業(yè)來說，要時刻將誠信放在第一位，樹立起信譽興業(yè)的信心和決心，主動培養(yǎng)誠信意識，著重改善企業(yè)形象，不拖債，不逃債，在銀行留下良好的信譽記錄。

第二，團結(jié)協(xié)作，創(chuàng)新發(fā)展。中小企業(yè)的規(guī)模偏小，缺乏核心競爭力，因此一定要重視技術(shù)創(chuàng)新，向技術(shù)要效益，用技術(shù)促發(fā)展，從而提升企業(yè)的市場競爭力。

第三，在財務(wù)制度的健全和落實方面要鍥而不舍。財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，一個財務(wù)混亂的企業(yè)，難以得到銀行的青睞[4]。進一步提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，增強財務(wù)信息的客觀性，使企業(yè)的財務(wù)更加真實可靠。要加強會計管理，提升會計的核算水平，提高會計的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證會計信息的真實性，使企業(yè)的信譽得到最大限度的提升。

第四，加強合作，增加企業(yè)的融資能力。中小企業(yè)之間可以結(jié)成聯(lián)盟，達到一加一大于二的效果，進行集群融資，獲得更有利的貸款條件；還可以與大企業(yè)合作，彌補自身的不足。通過弱弱聯(lián)合、弱強聯(lián)合，從多方面、多層次提高中小企業(yè)的融資能力。

(3)商業(yè)銀行、小額貸款公司等金融機構(gòu)要進一步轉(zhuǎn)變觀念，將創(chuàng)新服務(wù)意識的提高和社會責(zé)任感的提升作為服務(wù)中小企業(yè)的重要工作。由于中小企業(yè)的金融服務(wù)工作是一個長期的、復(fù)雜的、需要努力協(xié)調(diào)的系統(tǒng)工程，因此要持續(xù)改善金融服務(wù)，完善經(jīng)營環(huán)境，全力解決出現(xiàn)的各種各樣的問題，創(chuàng)新金融服務(wù)產(chǎn)品，提升金融機構(gòu)的服務(wù)能力和服務(wù)水平，可以更好、更快地為中小企業(yè)融資服務(wù)。

3 結(jié)語

綜上所述，解決中小企業(yè)融資問題必須要對癥下藥，全力加強監(jiān)管力度，構(gòu)建有利于中小企業(yè)發(fā)展的金融服務(wù)體系和融資環(huán)境，對于資金困難、有發(fā)展前途的企業(yè)可以適當(dāng)放寬貸款條件，建立健全存款保險機制，同時鼓勵更多的民間資本進入融資市場，從而實現(xiàn)多元化融資的目的，推動中小企業(yè)進入良性發(fā)展軌道，為我國的經(jīng)濟發(fā)展作出更多的貢獻。

[1]喬生,鄭岑.金融危機下完善中小企業(yè)融資擔(dān)保制度的立法思考——兼論江蘇省中小企業(yè)融資擔(dān)保立法[J].科學(xué)發(fā)展,2010(05).

[2]王建新,曾萬平,歐陽力勝.新形勢下中小企業(yè)融資難困境及破解對策[J].地方財政研究,2012(05).

[3]錢程.中小企業(yè)融資體系構(gòu)建的路徑選擇與有效性研究[J].企業(yè)經(jīng)濟,2012(02).

[4]鐘小玲.中小企業(yè)融資難的制度原因與對策[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊,2012(06).