【摘要】本文主要從加強財務基礎核算角度，對如何提升快報編制速度與質(zhì)量問題展開了探討。首先，對本人在工作方式與方法上的一些做法進行了介紹。接著，對取得的成績進行了概括分析。最后，總結(jié)了做好每月快報的編報過程中的經(jīng)驗與體會。

【關鍵詞】財務基礎核算快報編制

俗話說：“編筐織簍全在收口?！惫緢蟊碇苯臃从沉似髽I(yè)財務及經(jīng)營狀況，其他經(jīng)濟指標也間接地通過報表數(shù)據(jù)反映出來。報表編制速度與質(zhì)量直接體現(xiàn)了公司經(jīng)營管理水平，也是財務人員團結(jié)協(xié)作和日常核算狀況的總體體現(xiàn)。各行各業(yè)都對報表的填報工作提出了較為嚴格的要求，本人所在公司財務快報更是涵蓋信息龐大，要求編報速度極快。為做好每月快報的編報，本人在工作方式與方法上不斷改進與完善，取得了較好的成效。

一、主要做法

1.取得領導重視。本公司財務快報共447行，2235個數(shù)據(jù)。其中不僅包括損益類、資產(chǎn)負債類、現(xiàn)金流量、資本性收支、稅費及其他財務指標，還要填報電量電價指標，其中供電線路損失電量及線損率是財務數(shù)據(jù)不能直接分析計算得到的，需要其他部門提供，而相關部門的數(shù)據(jù)通常在財務快報報出時限后才能給出。針對此項問題，經(jīng)多次提請領導，在分管領導與相關部門協(xié)調(diào)，并積極與上級單位相關部門和領導溝通后，最終解決了此項長期影響報出速度的問題，為快速上報爭取了時間。

2.與相關部門和人員密切配合。本公司財務快報的填報涉及多個部門，多個崗位。如：發(fā)策部、勞資部、電費中心等部門。這就需要報表人員注意與他們的溝通和配合，提前取得相關數(shù)據(jù)進行錄入，經(jīng)過多次溝通，各個部門和人員均能按時、主動地提供相關信息，為快報的準確、快速填報提供大力的支持。

3.保證各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)銜接一致。自2009年末以來，圍繞著系統(tǒng)內(nèi)ERP上線，財務集約化工作的開展，各種財務軟件相繼應用并相互切換。同樣，財務報表更要實現(xiàn)各系統(tǒng)的同步、有效應用。這就首先要保證各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)協(xié)同一致。由于09年末我單位財務人員大調(diào)換及同時進行年末決算等原因，對剛剛上線的ERP系統(tǒng)，人員應用不是特別熟練，系統(tǒng)初始數(shù)據(jù)也由財務顧問協(xié)助導入完成。2010年對原FMIS、ERP系統(tǒng)和財務管控系統(tǒng)同時進行三軌應用，雖然ERP也實現(xiàn)了同步使用，且滿足日常核算需要，但通過對FMIS與ERP兩套系統(tǒng)的核對，發(fā)現(xiàn)一直存在差異，有些差異是因為兩邊科目名稱不同造成的，但有494萬的重大差異始終未對上，經(jīng)聯(lián)系財務顧問也未能解決。本人對上年導入數(shù)據(jù)逐項排查，認真比對分析后，終于發(fā)現(xiàn)了初始導入錯誤的信息，經(jīng)反復確認后進行了賬務調(diào)整，保證了FMIS與ERP系統(tǒng)的余額一致。

2010年7月份開始，上級公司又要求各單位同時在并行的ERP和財務管控系統(tǒng)同時出具快報，因此，又進行了一輪歷時5個月的雙套報表及數(shù)據(jù)核對工作，直至兩套系統(tǒng)報表數(shù)據(jù)完全一致，成功實現(xiàn)財務管控系統(tǒng)單快報出具為止。

2011年6月份，按照本公司一鍵式報表要求，快報格式及取數(shù)關系發(fā)生了很大變化，要在管控系統(tǒng)中對原快報和一鍵式快報進行同時填制和上報，并比較二者差異，上報差異分析，期間，對國資委財務快報也要進行單獨上報，前后又歷時3個月，直至一鍵式快報準確無誤，順利實現(xiàn)單個系統(tǒng)、單個報表的財務快報編報工作。

4.自制簡單運算工具。無論是哪個系統(tǒng)中出具的快報，都未能全部實現(xiàn)所有數(shù)據(jù)的自動取數(shù)功能，如：本月數(shù)列、EVA指標值等。因此，本人自行設計了EVA計算公式，只要在Excel表中輸入利潤、工程、負責等報表數(shù)據(jù)，指標值就會自動運算出來，將結(jié)果在快報中填列即可。同樣，對本月數(shù)據(jù)也設計了簡單的Excel運算表，將本月與上月累計數(shù)粘貼后，本月數(shù)據(jù)就自動運算出來，再粘貼到快報中即可，這樣，就達到了即快又準的目的。

5.積極利用相關工作成果，善于“取巧”?？靾笃渲幸涣袨椤吧夏晖跀?shù)”，如果按照上年報表數(shù)據(jù)進行錄入的話，工作量會很大，即使在系統(tǒng)中查詢上年數(shù)據(jù)，再進行粘貼，來回切換也很麻煩。于是，本人就做好每月數(shù)據(jù)的備份，在Excel表中進行復制和粘貼，這樣就輕松多了，即使每年格式上有變化，也能很快地完成。對工程、資產(chǎn)等其他崗位人員提供數(shù)據(jù)，也要求他們在與快報格式完全一致的表中填列，這樣也可直接進行粘貼，大大地提高了錄入速度。對其他可控費用、現(xiàn)金流量等未進行取數(shù)設置，也不能在賬面直接查到結(jié)果的數(shù)據(jù)項，本人根據(jù)工作經(jīng)驗，先在月報中取數(shù)，然后再復制到快報中，巧妙地利用了一切可利用資源。

6.兼顧集團對賬，保證公司系統(tǒng)范圍內(nèi)一本帳。按照上級部門財務集中核算和“一本賬”工作目標，為確保在公司系統(tǒng)范圍內(nèi)實現(xiàn)集團一本賬，需合并抵消期初及以后發(fā)生數(shù)據(jù)，報表人員先后兩次在省公司進行現(xiàn)場確認與抵消，將財務管控及ERP系統(tǒng)中與各單位核對出的差異進行了調(diào)整，對無法進行賬務處理的近20項差異，逐項查找原因，上報審核通過，使我單位與上級單位的內(nèi)部往來、撥付所屬和上級撥入雙方數(shù)據(jù)協(xié)同一致，提升了會計集中核算信息的準確性，保證系統(tǒng)內(nèi)一鍵式快報能夠?qū)崿F(xiàn)。

二、取得的工作成效

通過兩年的多軌制運行，魔鬼式編報，我單位財務快報工作連續(xù)兩年在省公司年終快報評比中取得滿分。取得的工作成效主要包括：

1.賬務處理更加規(guī)范。杜絕了損益類科目反方向記賬現(xiàn)象，每月項目成本及時轉(zhuǎn)入在建工程，保證ERP與管控系統(tǒng)在建工程余額相符；月末材料采購余額結(jié)零，銀行賬戶余額全部歸集，月結(jié)按時完成。

2.各種指標快速出具。每月同業(yè)對標及經(jīng)濟負責人考核指標的基礎數(shù)據(jù)都要以快報為基礎，快報的順利完成，也為其他指標的計算取得提供了保障，為相關部門數(shù)據(jù)指標的應用提供參考。

3.為年度報表提供支撐。在領導的高度重視下，12月份各項成本費用、工程項目進賬速度很快，基本上在25號就全部完成，快報當天只進行了個別項目的調(diào)整。這樣，進入決算報表階段后，除了必須的購電費金額和未達賬外，幾乎沒有什么特殊調(diào)整項，決算報表也就不必再反復更改，大大地提高了工作效率。

4.提高了工作人員報表水平。從最初的報表取數(shù)自行設置，到表內(nèi)表間的邏輯關系勾稽，再到多軌多報表的同時運行，再到各系統(tǒng)報表數(shù)據(jù)的比較分析，再到規(guī)范賬務處理，再到省內(nèi)、省間的集團對賬，再到最后的一鍵式報表生成……，一系列的快報實戰(zhàn)工作讓人員分析問題、解決問題的能力有所提高。

三、經(jīng)驗和體會

快報工作是一項基礎性、專業(yè)性、責任性較強的工作。業(yè)務素質(zhì)、工作責任和領導重視，是做這項工作不可或缺的重要因素和保障。

1.業(yè)務素質(zhì)是保障?？靾蠊ぷ魇菍C合業(yè)務素質(zhì)的考驗，要對各個崗位的大體情況有所了解，這就要求報表人員不僅要加強自身業(yè)務學習，也要全面學習自身報表范圍之外的相關報表，做到不僅精通自身業(yè)務，也要觸類旁通，為全面做好快報工作打下基礎。做到發(fā)現(xiàn)問題的時候，能夠?qū)ΠY下藥。

2.工作責任心是重要因素?？靾笫且豁棽皇謴碗s的工作，細致、負責是做好這項工作的重要因素。如數(shù)據(jù)是否一致、勾稽關系是否相符，變化異動是否正常等，只要嚴謹細致，都是能夠發(fā)現(xiàn)的。報出后，上級審核存在的問題可能要很晚才會通知，快報人員也要立即到崗到位，每逢1號的節(jié)假日也要做出犧牲才行。

3.注重積累，不斷創(chuàng)新。報表工作是一件比較煩瑣而乏味的事情，有時一個數(shù)據(jù)的差異就會令工作人員陷入困境，這就需要用開放性的思維去思考，找出癥結(jié)所在。在不斷積累經(jīng)驗的過程中，突破常規(guī)，不斷用新的方法去嘗試，可能一個非常小的舉措，都會帶來意想不到的效果。這也是本人這兩年從事此項工作的樂趣所在。

作者簡介：李妍（1975-），女，遼寧鞍山，漢族，會計學碩士，會計師，研究方向：會計學。

（責任編輯：陳岑）