王建華

(浙江省錢塘江管理局,浙江 杭州 310016)

部門預算單位是指利用國家公共財政支出,行使公共管理職能,提供公共物品或服務的實施主體,一般指國家政府部門或納入部門預算管理的企事業(yè)單位[1].。我國部門預算項目績效評價工作起步較晚,目前,更多的是對單個項目的績效情況進行評價,而對于預算單位整體而言,由于項目的差異性較大,一個或幾個項目的績效情況往往不能真實反映單位整體的績效情況,常規(guī)的定性或定量的考核辦法也無法客觀評價預算單位的實際工作情況。對預算單位績效進行綜合評價的實質是要對其預算項目執(zhí)行情況好壞作出判斷,而這種判斷往往存在一定的模糊性。因此,有必要借助模糊數(shù)學的一些概念,研究出一種對部門預算單位績效綜合評價相對客觀合理并行之有效的方法。

1 基本原理

設給定論域U,U上的一個模糊子集合A,對于任意元素x∈U,都能確定一個函數(shù) μA(x)=[0,1].,用以表示 x屬于A的程度,則μA(x)稱為 x對A的隸屬度。

對于一個預算單位,究竟應該評價為哪一級,只存在程度的不同,而無絕對界限區(qū)別,這種程度可用模糊數(shù)學的隸屬度來表示。以預算單位對于“符合某級評判標準”的程度作為評價依據(jù),對隸屬度可作如下定義:如果某預算單位對于符合某級評判標準”的程度這一模糊概念的符合程度為μA(x),則稱 μA(x)為該預算單位對于某級評判標準的隸屬度。

運用模糊統(tǒng)計法,得到模糊集的隸屬函數(shù)曲線,不同的模糊分布,可采用不同的函數(shù)表達式。如采用半梯形分布的偏小型模糊集[2].,其隸屬度可用式(1)給出:

給定論域U在不同因素ai作用下,用隸屬函數(shù)計算形成模糊因素關系子集 A={μ1,μ2,…,μn}。由于U中各因素有不同的側重,需要對每個因素賦予不同的權重bi,它可表示為 U上的1個模糊權重子集 B={b1,b2,…,bn},并且規(guī)定∑bi=1,bi≥0。將模糊因素關系子集A與模糊權重子集B進行模糊復合運算。

部門預算綜合績效評價一般是多目標、多因素的綜合判斷,因此需根據(jù)不同給定論域U,用隸屬度函數(shù)計算不同目標下的隸屬度 μmn,建立模糊矩陣A,以反映不同目標之間所存在的某種相關關系,即:

2 模糊評價步驟

首先,應確定部門預算單位的評價指標集和評價等級集。評價指標集是指構成部門預算單位預算管理主要工作內容指標的集合,一般由前期管理、申報管理、實施管理、績效管理、內部管理等一級指標組成[3].,基本涵蓋了部門預算單位預算綜合績效管理工作的各個環(huán)節(jié)。每個一級指標均由多個二級指標構成。

2.1 前期管理評價[4].

主要評價預算單位前期工作管理情況,包括:是否在年初提出了符合單位工作職責和發(fā)展要求的項目計劃,是否按要求開展項目的前期工作,項目庫管理是否規(guī)范等。

2.2 申報管理評價

主要評價預算單位部門預算申報工作質量情況,包括:預算申報是否及時,預算申報書是否符合有關要求,是否按規(guī)定的格式填報,是否整齊整潔,是否完整科學等。

2.3 實施管理評價

主要對預算項目實施情況進行評價,包括:是否按規(guī)定采取政府采購或招投標,項目進度、質量、安全是否符合合同相關要求,合同管理是否健全,資金支付和預算調整是否符合要求等。

2.4 績效管理評價[5].

主要對預算項目績效情況進行評價,包括:項目實際績效情況(優(yōu)良率、合格率、不合格率),是否及時開展績效評價,績效評價材料是否規(guī)范,內容是否齊全完整,質量是否符合要求,評價結果是否及時得到整改落實等。

2.5 內部管理評價

主要對預算單位預算內部情況進行評價,包括:預算管理制度制訂和落實情況,項目管理機構和人、財、物落實情況,領導重視情況,是否建立項目管理內部協(xié)調機制,相關資料是否及時報送,是否及時組織預算管理人員開展業(yè)務培訓等。

評價等級集是指對預算單位評價等級的設置情況的集合,一般由優(yōu)秀、良好、一般、較差、很差等5個指標組成,每個評價指標相對應的評價等級標準可根據(jù)工作周期、難度及其他分項設定;其次,根據(jù)各個評價指標的隸屬度函數(shù),計算隸屬度向量,獲得模糊評價矩陣。模糊評價矩陣是一個由指標集到等級集的模糊映射;第三,確定各個指標的權重分配,獲得權重變量集B;第四,建立模糊綜合評價模型,把模糊評價矩陣A與指標的權重變量集B進行模糊運算并進行歸一化,得到模糊評價綜合結果:

最后,根據(jù)模糊評價綜合結果,進行綜合評判。

對于多層次問題,把低層次諸指標看作子問題,先對子問題分別進行綜合評價,然后對總體指標進行綜合評價和判斷,其原理是一致的。

3 模糊評價應用實例

某預算單位評價指標集M={前期管理,申報管理,實施管理,績效管理,內部管理},評價等級集 N={優(yōu)秀,良好,一般,較差,很差},其分級評價標準見表1。

表1 某預算單位績效評價分級標準表

從表1中可以看出,項目前期管理、實施管理、績效管理工作由于工作難度大,獲得優(yōu)秀的標準相對較低,而項目申報和內部管理則要求較高。對于 “很差”級別的評判,項目前期管理、實施管理的要求較低,而申報管理的要求則相對較高。

根據(jù)前期管理指標的5個評價標準,采用半梯形分布的偏小型模糊集,根據(jù)式(1)可得出前期管理指標5個評價等級的隸屬函數(shù)如下:

優(yōu)秀:

良好:

一般

較差:

很差:

同理,可以分別列出其他4個指標的隸屬函數(shù)。

假設某單位前期管理指標考核分數(shù)為87分,代入式(4)得出 μ11=0.4,μ12=0.6,μ13=0,μ14=0,μ15=0。假設實施管理得分為77分,績效管理為92分,內部管理為90分,則由對應的隸屬函數(shù)可得出1個5×5的模糊關系矩陣如下:

在預算單位績效評價中,需要確定各個指標的權重系數(shù)。由于項目實施管理在項目過程管理中工作量大,因此權重相對較大,各指標權重情況根據(jù)經(jīng)驗估算為:

將權重系數(shù)模糊子集B和模糊關系矩陣R進行模糊復合運算:

從計算結果可知,該預算單位對優(yōu)秀等級的隸屬度為0.435,對良好等級的隸屬度為0.475,對一般等級的隸屬度為0.090,對較差和很差等級的隸屬度均為0.000,對良好等級的隸屬度最大,故確定評價等級為良好。

4 結 語

基于多目標模糊聚類分析理論的部門預算績效綜合評價法以其獨特的方法,巧妙地處理了評價工作中存在著的模糊性現(xiàn)象,為部門預算績效評價工作找出了一條相對合理的評價方法,具有一定的應用和推廣價值。在實際使用時,應進一步完善指標體系,加強對評價分級標準和指標權重的研究,有條件時開展二級指標的模糊評價,使評價成果更具有科學性和客觀性,更好地為部門預算管理服務。

[1].張紅兵.項目預算管理 [M]..北京:中國財經(jīng)出版社,2008.

[2].李安貴,張志宏,孟艷,等.模糊數(shù)學及其應用[M]..北京:冶金工業(yè)出版社,2005.

[3].孔志峰.公共項目績效管理[M]..北京:經(jīng)濟科學出版社,2006.

[4].鄧富民.項目前期管理 [M]..北京:機械工業(yè)出版社,2008.

[5].朱衍強,鄭方輝.公共項目績效評價[M]..北京:中國經(jīng)濟出版社,2009.