_焦光躍 張鵬飛

集約化管理是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)提高效率與效益的基本取向，通過規(guī)模化效應(yīng)取得成本和收入優(yōu)勢，也是企業(yè)提高核心競爭力和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然途徑。預(yù)算管理通過系統(tǒng)分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物、人力資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。它是以價(jià)值形式對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測、決策和目標(biāo)控制的管理方式。把企業(yè)的安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理和基本建設(shè)等一切經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)可控、在控管理?？h供電企業(yè)作為省電力公司的執(zhí)行單元，在當(dāng)前機(jī)制體制變革之際，要把集約化管理作為科學(xué)發(fā)展的重要舉措和手段，以集約化帶動企業(yè)管理理念、管理機(jī)制創(chuàng)新，從粗放管理向精益管理轉(zhuǎn)變，全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的行之有效的管控手段。

科學(xué)有效的預(yù)算蘊(yùn)含著豐富的管理思想和經(jīng)營理念，是對企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的約束和支撐。預(yù)算編制、執(zhí)行、考核的過程實(shí)質(zhì)上就是對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的確定、分解、細(xì)化、落實(shí)、考核的過程，是企業(yè)長期目標(biāo)與短期目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略與具體經(jīng)營目標(biāo)的銜接，是對集約化戰(zhàn)略的具體落實(shí)。欒川縣電業(yè)局審時(shí)度勢，將深化全面預(yù)算管理應(yīng)用作為提升經(jīng)營管理水平的措施和手段，抓緊抓好。在一年多的時(shí)間里，經(jīng)過探索和攻堅(jiān)，取得了豐碩的成果，充分發(fā)揮了預(yù)算集約化管理的導(dǎo)向作用。

制度先行 強(qiáng)基固本

預(yù)算管理是一個系統(tǒng)的分配資源的過程，涉及權(quán)利和責(zé)任的分配，隨著供電企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，生產(chǎn)經(jīng)營各部門、各流程環(huán)環(huán)相扣，經(jīng)營管理越來越復(fù)雜，如何成功導(dǎo)入預(yù)算管理新模式，真正達(dá)到提升企業(yè)經(jīng)營效能，不是一個文件就能一蹴而就的事，必須將預(yù)算管理精髓與企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際相結(jié)合，深入調(diào)查研究，結(jié)合企業(yè)實(shí)際但又不能拘泥于現(xiàn)狀，在確保安全生產(chǎn)、經(jīng)營活動、基本建設(shè)有序開展的條件下，做到制度先行，穩(wěn)步推進(jìn)。只有這樣，才能事事有人管，做事有標(biāo)準(zhǔn)有程序，權(quán)責(zé)利相當(dāng)，目標(biāo)細(xì)化量化分解到每個人，將企業(yè)目標(biāo)與個人利益捆綁，實(shí)現(xiàn)有序變革。欒川縣局積極貫徹洛陽供電公司財(cái)務(wù)集約化管理工作部署，主動適應(yīng)省市公司對全面預(yù)算管理的要求，再塑預(yù)算管理流程，先后修訂了《全面預(yù)算管理辦法》、《全面預(yù)算管理資金簽批辦法》、《預(yù)算外資金審批規(guī)定》、《成本費(fèi)用預(yù)算管理辦法》、預(yù)算報(bào)銷流程圖、預(yù)算管理組織體系圖及預(yù)算申報(bào)表格等多項(xiàng)管理規(guī)范。預(yù)算管理體系的建立和健全，從每一個細(xì)節(jié)和流程確保了預(yù)算的合理性、實(shí)效性和效益性。梳理管理流程，注重財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的耦合，在實(shí)際業(yè)務(wù)中不斷細(xì)化預(yù)算業(yè)務(wù)的具體管理辦法和操作細(xì)則，為順利實(shí)施全面預(yù)算管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。強(qiáng)化預(yù)算管理工作的常態(tài)化，通過建立預(yù)算工作月度例會制度，工作節(jié)點(diǎn)控制制度，月度、季度分析評價(jià)、考核制度，形成對預(yù)算日常管理工作的硬約束，使企業(yè)的預(yù)算工作日趨標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和常態(tài)化。

融入常態(tài) 從被動到習(xí)慣

推行預(yù)算管理必須貫徹以人為本的理念，必須調(diào)動全體員工的主觀能動性，只有把握好企業(yè)利益與個人利益間的平衡，減少內(nèi)部摩擦，才能為共同目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)形成合力。設(shè)計(jì)好預(yù)算管理制度只是成功的第一步，只有所有員工從觀念上去認(rèn)可它，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平的提升和財(cái)務(wù)狀況的改善。

如何讓全體員工從觀念上真正意識到全面預(yù)算管理的重要性，使之成為一種習(xí)慣，曾一度成為推進(jìn)全面預(yù)算管理工作的一道難題。為此，欒川縣局態(tài)度堅(jiān)決，再大的困難也要突破，再大的阻力也要排除，不能適應(yīng)現(xiàn)代化科學(xué)管理，企業(yè)的發(fā)展就沒有出路，管理水平的提升就將成為無本之木。欒川縣局提出循序漸進(jìn)的工作思路，從成本費(fèi)用預(yù)算逐步擴(kuò)大到資本性預(yù)算，延伸到現(xiàn)金流量預(yù)算，倒逼各業(yè)務(wù)子預(yù)算，到目前為止，擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。提出要與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際相結(jié)合，按照逐步規(guī)范、逐步提高的融入策略，使業(yè)務(wù)部門從對預(yù)算的不理解、排斥抵觸中漸進(jìn)到適應(yīng)預(yù)算管控的要求。

預(yù)算組織管理體系建立后，可以通過這一網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)上下貫通、橫向有效溝通。欒川縣局多次組織預(yù)算管理員培訓(xùn)，詳細(xì)講解預(yù)算管理制度，解答預(yù)算管理員的疑惑，較好地實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的緊耦合。在內(nèi)部經(jīng)營管理中施行月度預(yù)算審批例會制度，增強(qiáng)管理層及中層領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算的了解和支持，增強(qiáng)了工作的協(xié)調(diào)性。同時(shí)財(cái)務(wù)部門將日常報(bào)銷與預(yù)算執(zhí)行和控制評價(jià)相結(jié)合，對超出預(yù)算可控差異范圍的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一律不予受理。在經(jīng)營績效考核的約束和激勵下，促使員工包括各部門領(lǐng)導(dǎo)時(shí)刻關(guān)注預(yù)算的申報(bào)和執(zhí)行情況，及時(shí)采取預(yù)見性措施，回避可能偏離預(yù)算的行為，于無形之中實(shí)現(xiàn)了預(yù)算對企業(yè)各種經(jīng)營行為的約束和調(diào)控，這種漸進(jìn)和融入的柔化工作思路讓全局干部職工形成了“一切事務(wù)有預(yù)算”的良好習(xí)慣。預(yù)算管理的有效實(shí)施，使各歸口部門的費(fèi)用做到了按時(shí)間進(jìn)度均衡發(fā)生，取得了顯著成效。

績效考核 增強(qiáng)執(zhí)行力

預(yù)算管理是一個閉環(huán)管理的過程，通過過程的不斷循環(huán)，及時(shí)糾正偏差，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)?？己耸菍?shí)現(xiàn)糾正偏差的手段，只有科學(xué)有效的考核才能督促所有員工向目標(biāo)一致努力。欒川縣局健全的績效考核制度全力保障了全面預(yù)算管理的有效推行，使預(yù)算管理與績效管理配套聯(lián)動、相輔相成，既豐富了部門業(yè)績評價(jià)體系，又實(shí)現(xiàn)了預(yù)算控制評價(jià)。欒川縣局總結(jié)預(yù)算管理實(shí)踐，提煉出了預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算執(zhí)行差異率、預(yù)算外審批頻次等績效考核指標(biāo)，將其納入各部門關(guān)鍵業(yè)績評價(jià)體系中，按月對績效考核獎金進(jìn)行獎懲兌現(xiàn)；建立了預(yù)算管理評先考評體系，每月向預(yù)算管理委員會報(bào)告執(zhí)行情況，以此作為年終對預(yù)算管理先進(jìn)單位和個人進(jìn)行表彰的重要依據(jù)；從經(jīng)濟(jì)利益和精神鼓勵兩方面引導(dǎo)、激勵干部職工全力配合和執(zhí)行預(yù)算工作，從而確保預(yù)算管理得到鐵的執(zhí)行。

經(jīng)過近一年多的探索和實(shí)踐，欒川縣局全面預(yù)算管理已經(jīng)邁上了科學(xué)規(guī)范的軌道，全面預(yù)算管理理念漸漸深入干部職工心中，在實(shí)踐中取得了預(yù)期的效果。創(chuàng)新、發(fā)展是永恒的主題，欒川縣局將繼續(xù)擴(kuò)大全面預(yù)算管理的深化應(yīng)用，繼續(xù)加快集約化管理實(shí)施步伐，力促企業(yè)管理水平再提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)又好又快發(fā)展。