文/李文釧

強(qiáng)化成本管理是企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的根本途徑

文/李文釧

只有從嚴(yán)監(jiān)管，狠抓落實(shí)，堅(jiān)持人本管理，變壓力為動(dòng)力，成本管理才能出成果、見成效，才能不斷增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力和發(fā)展后勁，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展

成本管理歷來都是企業(yè)的核心工作和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，成本管理與控制的效果，直接決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞和經(jīng)營工作的成敗，抓好成本管理與控制工作是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)企業(yè)競爭力、促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定、健康、持續(xù)發(fā)展的根本保證。

南方煤礦尤其是福建省屬國有煤礦，由于所開采的都是賦存極不穩(wěn)定、地質(zhì)構(gòu)造復(fù)雜多變的超薄煤層，先進(jìn)的開采設(shè)備與技術(shù)難以發(fā)揮所長，客觀上導(dǎo)致了企業(yè)人均工效低、生產(chǎn)成本偏高。同時(shí)，由于材料、設(shè)備價(jià)格的上漲及安全投入的加大，原煤生產(chǎn)成本不斷上升，這在很大程度上制約了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，降低和削弱了企業(yè)的市場競爭能力。因此，強(qiáng)化成本管理、抓好費(fèi)用控制對于福建省屬國有煤炭企業(yè)的發(fā)展，有著極其重要和深遠(yuǎn)的意義。近年來，福建煤電股份有限公司在成本管理方面采取有力措施，創(chuàng)新管理方式方法，實(shí)行“成本倒算法”，對成本管理實(shí)行全面預(yù)算控制，突出抓好指標(biāo)成本分解、過程管控和節(jié)獎(jiǎng)超罰的考核機(jī)制，達(dá)到了完全成本控制的良好效果，取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益。

一、細(xì)化成本指標(biāo)，落實(shí)成本管理責(zé)任

福建煤電堅(jiān)持“成本倒算，效益倒逼”的原則，細(xì)化分解全年預(yù)算指標(biāo)，根據(jù)各礦井、各單位生產(chǎn)任務(wù)、生產(chǎn)條件等實(shí)際情況，把成本指標(biāo)分解到生產(chǎn)直接成本、電力成本、材料成本、管理費(fèi)用等各個(gè)成本細(xì)項(xiàng)，最后落實(shí)到各職能部門、基層單位，形成壓力逐級、逐層傳遞，把目標(biāo)成本控制指標(biāo)與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員及其各級管理人員績效工資掛鉤，并實(shí)行月度成本抵押金制度，按月度、季度、年度，進(jìn)行滾動(dòng)式考核。各基層單位把成本指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化分解到隊(duì)、班組和個(gè)人，建立了“千斤重?fù)?dān)大家挑，人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)有考核，考核結(jié)果必兌現(xiàn)”的保證體系。

在細(xì)化分解全年預(yù)算指標(biāo)時(shí)，福建煤電堅(jiān)持“合理、必須、適度從緊”的原則，充分考慮各單位的實(shí)際情況，盡可能使下達(dá)的成本指標(biāo)符合礦井的實(shí)際情況，實(shí)行“一礦一策”，不搞平均主義，以便調(diào)動(dòng)各單位完成成本指標(biāo)的積極性。一是考慮礦井的自然因素，包括礦井煤層賦存條件、礦井的井型規(guī)模以及礦井涌水量等等，如礦井涌水量越大，排水費(fèi)用就越高等。二是考慮技術(shù)因素，包括礦井合理集中生產(chǎn)水平以及礦井巷道布置方式和支護(hù)方式。如礦井生產(chǎn)集中化水平高，工作面?zhèn)€數(shù)少，萬噸掘進(jìn)率就低，這有利于降低生產(chǎn)成本。三是考慮管理因素，包括固定人工成本、礦區(qū)范圍的大小、歷史遺留問題、承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任等。如礦區(qū)點(diǎn)多面廣戰(zhàn)線長的，必然用人就多，反之就少；又如老礦井的退休工人多，退休人員由企業(yè)承擔(dān)的費(fèi)用支出多，而新礦井由于退休工人少，這方面的費(fèi)用支出也就少等實(shí)際情況。

二、堅(jiān)持管理創(chuàng)新，落實(shí)成本管理制度

實(shí)施勞動(dòng)競賽，提高成本意識。福建煤電堅(jiān)持“勤儉辦企業(yè)”的原則，大力開展艱苦創(chuàng)業(yè)、節(jié)能降耗的宣傳教育工作，積極引導(dǎo)職工群眾勤儉節(jié)約，從大處著眼，小處著手，嚴(yán)格把關(guān)，節(jié)省每一分費(fèi)用，節(jié)約每一項(xiàng)開支。2011年，福建煤電在開展“實(shí)施精細(xì)管理，提升企業(yè)素質(zhì)”為主題的勞動(dòng)競賽活動(dòng)中，把增收節(jié)支、降本增效作為其中一項(xiàng)重要的競賽工作，提出并實(shí)現(xiàn)了“33510”的競賽目標(biāo)，即成本、費(fèi)用（不含維簡費(fèi)、安全費(fèi)）比年度預(yù)算降低3％，管理費(fèi)用比年度預(yù)算降低3％，職工年人均收入比上年提高5％，經(jīng)營效益比年度預(yù)算增長10％。通過競賽活動(dòng)的開展，激發(fā)了職工的勞動(dòng)熱情、節(jié)能降耗意識和成本費(fèi)用控制意識，有效地促進(jìn)了成本預(yù)算目標(biāo)的更好完成。

注重科技創(chuàng)新，推進(jìn)節(jié)能降耗。福建煤電規(guī)定：在各個(gè)煤礦保證安全生產(chǎn)的原則下，必須不斷地改進(jìn)和更新生產(chǎn)工藝技術(shù)，加大科技的投入。2011年，投資更換淘汰饋電開關(guān)、QC型磁力啟動(dòng)器、變壓器、電瓶車智能司控器等設(shè)備，購置變頻空壓機(jī)和空氣源熱水機(jī)組。通過大力推廣以鋼代木支護(hù)、采面單體液壓支柱支護(hù)、正規(guī)采煤工作面和錨桿、錨網(wǎng)、錨噴等先進(jìn)工藝技術(shù)，抓好單體面建設(shè)和礦工鋼支護(hù)管理，有效降低了礦井原煤坑木消耗。同時(shí)在確保安全的情況下，抓好材料管理，嚴(yán)格控制大型材料的投入，做好清倉利庫、修舊利廢和回收復(fù)用工作，嚴(yán)格實(shí)行材料集中統(tǒng)一招投標(biāo)采購，有效降低了采購成本。

優(yōu)化生產(chǎn)管理，增強(qiáng)降本功能。強(qiáng)化生產(chǎn)技術(shù)現(xiàn)場管理，優(yōu)化生產(chǎn)布局和生產(chǎn)環(huán)節(jié)，杜絕報(bào)廢巷道，減少無效進(jìn)尺，降低萬噸掘進(jìn)率，抓好工程質(zhì)量管理，杜絕返工、窩工現(xiàn)象。為了控制采掘直接成本，福建煤電重點(diǎn)抓好采區(qū)、區(qū)段和工作面的設(shè)計(jì)和布置，組織開展安全生產(chǎn)技術(shù)論證，不斷優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。各生產(chǎn)礦井把采、掘直接成本責(zé)任分解落實(shí)到分管技術(shù)員頭上，并將成本控制情況直接與其月績效收入掛鉤考核，使之自覺加強(qiáng)現(xiàn)場管理和分析，防止產(chǎn)生無效進(jìn)尺，嚴(yán)格控制點(diǎn)工、補(bǔ)貼、虛進(jìn)尺，有效解決了個(gè)別工程技術(shù)人員管理不到位和隨意安排點(diǎn)工補(bǔ)貼等問題，降低了采煤、掘進(jìn)現(xiàn)場的直接成本，同時(shí)促進(jìn)了收入公平分配。

抓好資金控制，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。加強(qiáng)資金管理，提高資金的運(yùn)營效益、縮短資金周轉(zhuǎn)速度是降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的有效措施。近年來，福建煤電堅(jiān)持“早預(yù)見、早謀劃、早布置、早落實(shí)、早行動(dòng)”的管理原則，充分分析企業(yè)資金需求總量，加強(qiáng)資金的集中調(diào)控和合理對外融資力度。在對內(nèi)資金管理方面，加強(qiáng)對所屬單位的資金管控力度，進(jìn)一步規(guī)范各單位的資金支出，限制材料的自購金額；實(shí)行資金支出的全額預(yù)算，在滿足生產(chǎn)急需資金的前提下，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性資金支出；按照“量入為出、先急后緩”的原則，合理安排基建、技改、維簡、安全和地面工程項(xiàng)目的投入；嚴(yán)格資金考核，按月兌現(xiàn)資金占用成本，提高資金利用率，有力地降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。

強(qiáng)化限額管理，控制“五項(xiàng)”費(fèi)用。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、公務(wù)用車交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等其他支出項(xiàng)目的發(fā)生；加強(qiáng)辦公用品的采購管理，對辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購、統(tǒng)一發(fā)放，限額使用，防止浪費(fèi)。福建煤電本著“合理、必須、節(jié)儉”的原則，對機(jī)關(guān)部門“五項(xiàng)費(fèi)用”實(shí)行限額使用，對其中的辦公費(fèi)、招待費(fèi)和交通費(fèi)實(shí)行票證化管理、智能化刷卡。五項(xiàng)費(fèi)用的控制指標(biāo)，直接與各部門主要負(fù)責(zé)人收入掛鉤，節(jié)獎(jiǎng)超扣，年底統(tǒng)一兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。除差旅費(fèi)用外，其他費(fèi)用可合并統(tǒng)計(jì)包干，有節(jié)余的部門按照節(jié)余額的80％獎(jiǎng)勵(lì)該部門領(lǐng)導(dǎo)，超過的部門按超過部分的10％，由人力資源部從該部門領(lǐng)導(dǎo)第四季度的績效年薪中直接扣罰。通過嚴(yán)格的考核管理，企業(yè)“五項(xiàng)費(fèi)用”連年控制在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)。

抓好“三定三控”，降低人力成本。為遏制人工成本上升勢頭，近年來，福建煤電持續(xù)抓好“定編、定崗、定員，控制總用人數(shù)、控制機(jī)關(guān)后勤人數(shù)、控制二級單位中層職數(shù)”為主要內(nèi)容的“三定三控”管理工作，公司總用人和三線后勤輔助用人持續(xù)減少和下降，在崗總用人數(shù)、三線后勤輔助用人數(shù)也持續(xù)下降；規(guī)范了基層單位二級中層任免程序，并對基層單位二級中層重新進(jìn)行定編聘任，股級人員職數(shù)大幅減少，有力減少了人力成本的支出。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)總結(jié)提高。針對福建省屬國有煤礦管理難度較大，井下條件復(fù)雜多變的現(xiàn)狀。福建煤電非常注意加強(qiáng)事前、事中、事后的成本分析、監(jiān)控和總結(jié)，建立與成本同步運(yùn)行的成本監(jiān)控和信息反饋系統(tǒng)，實(shí)施對生產(chǎn)經(jīng)營過程各環(huán)節(jié)的日常成本控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、分析和解決問題；隨時(shí)分析成本異常的原因，采取有針對性的措施加以解決，保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司堅(jiān)持每季度召開一次成本分析會(huì)，讓成本上升較多或管理控制不力的單位主要領(lǐng)導(dǎo)上臺“亮相”，當(dāng)眾分析成本上升的成因；下屬礦井則堅(jiān)持每月召開一次成本分析會(huì)，通過兩級分析會(huì)的形式，及時(shí)總結(jié)交流管理經(jīng)驗(yàn)，分析總結(jié)成本管理方面存在的問題，提出進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理的措施和辦法，及時(shí)堵塞管理漏洞。

當(dāng)然，降低成本并不意味著不投入，必要的科學(xué)、合理的投入也是降低成本的手段之一。近年來公司不斷加強(qiáng)設(shè)備完好率、礦井采掘接替和“三量”的考核。安排專項(xiàng)資金，按照要求加大安全、環(huán)保和基礎(chǔ)建設(shè)的投入，保證安全專項(xiàng)費(fèi)用全額投入，在全省率先開展了煤礦“六大安全避險(xiǎn)系統(tǒng)”建設(shè)，有力地增強(qiáng)了礦井防災(zāi)抗災(zāi)能力。

三、堅(jiān)持“人本管理”，落實(shí)兌現(xiàn)考核獎(jiǎng)懲

近年來，福建煤電建立了嚴(yán)格的成本考核管理制度，實(shí)行對礦井領(lǐng)導(dǎo)班子的成本指標(biāo)完成情況直接與績效掛鉤考核，將礦井領(lǐng)導(dǎo)季度績效和激勵(lì)薪酬與成本指標(biāo)完成情況掛鉤考核，與此同時(shí)，福建煤電還對所屬中層領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行成本抵押金考核制度，即按月抵押、按月考核、次月兌現(xiàn)。通過強(qiáng)化成本考核，有力調(diào)動(dòng)了各基層單位抓好成本管理的積極性和主動(dòng)性，成本控制取得了顯著成效，企業(yè)贏利能力和市場競爭能力得到逐年增強(qiáng)。

實(shí)踐證明，成本管理效果的好壞，關(guān)鍵在于責(zé)任落實(shí)，在于制度考核?？己吮O(jiān)管不到位，經(jīng)營責(zé)任得不到落實(shí)，各項(xiàng)管理制度和針對性措施，都將形同虛設(shè)，流于形式。只有從嚴(yán)監(jiān)管，狠抓落實(shí)，堅(jiān)持人本管理，變壓力為動(dòng)力，成本管理才能出成果、見成效，才能不斷增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力和發(fā)展后勁，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

（責(zé)任編輯：古偉鋒）

作者單位：（福建煤電股份有限公司）