陳向群 汪菁

近年來(lái)，各金融機(jī)構(gòu)票據(jù)業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，市場(chǎng)流通的票據(jù)增多，票據(jù)貼現(xiàn)已經(jīng)成為企業(yè)舉足輕重的融資通道，也是銀行盈利增長(zhǎng)點(diǎn)。隨著票據(jù)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，社會(huì)上的一些不法分子以偽造、變?cè)?、克隆票?jù)方式詐騙銀行資金，使銀行遭受重大損失，為此防范和化解票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)刻不容緩。

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。詐騙手法主要有偽造變?cè)炱睋?jù)、內(nèi)外勾結(jié)實(shí)施詐騙等，致使票據(jù)各方的合法利益受到了損害，嚴(yán)重扭曲了票據(jù)的功能，影響了票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)范開展。

一、票據(jù)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）票據(jù)偽造變?cè)祜L(fēng)險(xiǎn)

隨著犯罪分子制假水平的不斷提高，銀行對(duì)“克隆”票識(shí)別難度不斷加大，而且通過(guò)“克隆”票詐騙的金額巨大，票據(jù)偽造變?cè)祜L(fēng)險(xiǎn)已成為票據(jù)業(yè)務(wù)面臨的首要風(fēng)險(xiǎn)。

（二）貿(mào)易背景真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)

部分企業(yè)虛構(gòu)貿(mào)易背景，申請(qǐng)簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，通過(guò)承兌、貼現(xiàn)套取銀行信貸資金，滾動(dòng)開票，一旦資金鏈條斷裂，將給銀行帶來(lái)巨大損失。

（三）公示催告風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)后惡意申請(qǐng)公示催告，銀行如未獲悉公示催告信息，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)申報(bào)票據(jù)權(quán)利，將造成資金損失。

（四）已貼現(xiàn)票據(jù)的交接和保管風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)辦人員未按規(guī)定交接和保管票據(jù)、發(fā)出委托收款，使犯罪份子有可乘之機(jī)。

二、票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（1）風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位。重發(fā)展、輕防范，一些經(jīng)辦行片面強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，忽視風(fēng)險(xiǎn)。

（2）內(nèi)控不嚴(yán)。有章不徇、違規(guī)操作，制度形同虛設(shè)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在貿(mào)易背景真實(shí)性審查等方面流于形式。

（3）從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不高。一是不具備真假票據(jù)鑒別能力；二是從業(yè)人員思想、道德素質(zhì)不過(guò)硬。

三、票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）建立健全票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

（1）細(xì)化貼現(xiàn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。一是對(duì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中各崗位人員職責(zé)進(jìn)行細(xì)化，明確各崗位每項(xiàng)職責(zé)的具體內(nèi)容，統(tǒng)一審查要求、標(biāo)準(zhǔn)、方法；二是明確貼現(xiàn)業(yè)務(wù)不相容崗位、不相容職責(zé)；三是明確各崗位人員在流程中所承擔(dān)責(zé)任的大小。

（2）建立貼現(xiàn)業(yè)務(wù)日常檢查制度。貼現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)，實(shí)行后一環(huán)節(jié)對(duì)前一環(huán)節(jié)審查的事項(xiàng)進(jìn)行核查，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不定期抽查，對(duì)違規(guī)行為追究經(jīng)辦人員責(zé)任。

（3）加大對(duì)專業(yè)人員的培養(yǎng)。票據(jù)真實(shí)性審查主要依靠票據(jù)審查人員的專業(yè)技能和責(zé)任心，票據(jù)審查人員技能的提高有賴于培訓(xùn)和日常的積累，要加強(qiáng)票據(jù)審查人員的培養(yǎng)，確保票據(jù)審查人員的相對(duì)穩(wěn)定性。

（二）嚴(yán)格防范關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)行不相容崗位分離，信貸審查崗、票據(jù)審查崗和審批崗之間互相不得兼崗。

（1）票據(jù)偽造變?cè)祜L(fēng)險(xiǎn)。驗(yàn)票環(huán)節(jié)：票據(jù)審查人員必須經(jīng)培訓(xùn)考核通過(guò)后方能上崗，票據(jù)審查實(shí)行雙人審查，票據(jù)初審崗、票據(jù)復(fù)審崗要全面掌握票據(jù)防偽暗記，對(duì)擬貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，并配備必要的票據(jù)鑒別儀器。查詢環(huán)節(jié)：貼現(xiàn)前必須向承兌行查詢，查詢?nèi)客ㄟ^(guò)人行大額支付系統(tǒng)，實(shí)地查詢僅作為補(bǔ)充方式，且必須客戶經(jīng)理和審票人員雙人查詢；對(duì)影響票據(jù)到期解付的事項(xiàng)應(yīng)向承兌行發(fā)出查詢，得到承兌行確認(rèn)回復(fù)后辦理。

（2）貿(mào)易背景真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易背景真實(shí)性審查實(shí)行雙人審查，相關(guān)材料復(fù)印件必須與原件核對(duì)無(wú)誤。貼現(xiàn)申請(qǐng)人及其直接前手與合同中的供需雙方和發(fā)票購(gòu)銷雙方名稱相符；匯票的金額與合同及發(fā)票金額之間存在邏輯合理性，匯票金額不能大于合同金額和發(fā)票金額；匯票的簽發(fā)日期、貼現(xiàn)日期與合同簽訂日期及發(fā)票開票日期之間存在邏輯合理性。合同：對(duì)新客戶進(jìn)行貼前調(diào)查，分析客戶辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的真實(shí)需求，與業(yè)務(wù)總量對(duì)應(yīng)的交易總量要與企業(yè)基本需求一致，所簽購(gòu)銷合同符合其經(jīng)營(yíng)規(guī)律；增值稅發(fā)票：嚴(yán)格審查增值稅發(fā)票的真實(shí)性，發(fā)票的商品名稱、數(shù)量、單價(jià)與合同匹配，增值稅發(fā)票全部通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行核查，也可采取電話、傳真、實(shí)地調(diào)查交易對(duì)手等方式進(jìn)行核實(shí)，必要時(shí)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核實(shí)相關(guān)發(fā)票信息，防止客戶利用偽造、變?cè)彀l(fā)票、先貼后廢、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。

（3）公示催告風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)審查人員要通過(guò)人民法院報(bào)搜集公示催告信息，將是否公示催告列入票據(jù)查詢的內(nèi)容之一，貼現(xiàn)后通過(guò)人行大額支付系統(tǒng)向承兌行發(fā)出已貼現(xiàn)通知，保留已貼現(xiàn)匯票完整背書復(fù)印件，在票據(jù)遺失或被公示催告后及時(shí)按規(guī)定申報(bào)權(quán)利。

（4）已貼現(xiàn)票據(jù)的交接、保管、托收風(fēng)險(xiǎn)。一是交接和保管風(fēng)險(xiǎn)。建立客戶經(jīng)理、審查人員、保管人員的交接登記制度。已貼現(xiàn)票據(jù)必須背書至貼現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)后，寄金庫(kù)或入保險(xiǎn)柜保管，實(shí)行雙人負(fù)責(zé)。保險(xiǎn)柜安放地點(diǎn)須配備守衛(wèi)人員、電子監(jiān)控或其他安保措施。票據(jù)保管人員負(fù)責(zé)已貼現(xiàn)匯票的登記、入庫(kù)保管工作，并定期查庫(kù)、核對(duì)，保證賬實(shí)相符。二是委托收款風(fēng)險(xiǎn)。委托收款人員匡算郵程，按《支付結(jié)算辦法》有關(guān)規(guī)定辦理委托收款手續(xù)。異地匯票必須通過(guò)特快專遞方式辦理委托收款，委托收款人員通過(guò)郵局網(wǎng)站跟蹤?quán)]遞環(huán)節(jié)、及時(shí)與承兌行聯(lián)系確認(rèn)是否按時(shí)付款，退回票據(jù)的郵件要嚴(yán)格交接，以免遺失。

參考文獻(xiàn)

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（責(zé)任編輯：陳岑）