陳寧寧 張華

一、引言

“碳關(guān)稅”一詞最早由前法國總統(tǒng)希拉克提出，旨在通過針對未遵守《京都議定書》的國家征收商品進(jìn)口稅，避免歐盟國家的產(chǎn)品在碳排放交易機(jī)制運(yùn)行后遭到不公平競爭。隨后美國、英國及日本等發(fā)達(dá)國家從自身比較優(yōu)勢及國家利益出發(fā)，相繼提出針對部分貿(mào)易產(chǎn)品征收碳關(guān)稅，以應(yīng)對目前全球氣候變暖及節(jié)能減排問題。由此，碳關(guān)稅開始作為新形勢下的一種政治經(jīng)濟(jì)手段影響著國際貿(mào)易并受到有關(guān)國家的重視和關(guān)注。

二、碳關(guān)稅的內(nèi)涵及實(shí)質(zhì)

（1）碳關(guān)稅的含義

碳關(guān)稅作為一種新型稅種，主要是指進(jìn)口國對那些高能耗、高排放產(chǎn)品征收的一種特別關(guān)稅，如：建材、機(jī)電、鋼鐵、水泥等碳密集型產(chǎn)品。碳關(guān)稅的提出是在全球應(yīng)對氣候變化的談判中衍生出來的一個(gè)問題，其根源是由于《聯(lián)合國氣候變化框架公約》及《京都議定書》中的共同且有區(qū)別責(zé)任原則。目前世界上還未出現(xiàn)征收碳關(guān)稅的案例，但是歐洲的芬蘭、丹麥、冰島以及加拿大的不列顛和魁北克已在本國范圍內(nèi)征收碳稅。與傳統(tǒng)的關(guān)稅措施不同，碳關(guān)稅不僅可以保護(hù)征收國的經(jīng)濟(jì)利益，還具備保護(hù)環(huán)境的功能。

（2）碳關(guān)稅的實(shí)質(zhì)

1.實(shí)施貿(mào)易保護(hù)，維護(hù)自身利益

西方發(fā)達(dá)國家在氣候大會(huì)上提出征收碳關(guān)稅，其真實(shí)意圖是想通過“借環(huán)保之名，行貿(mào)易保護(hù)之實(shí)”。發(fā)展中國家由于國內(nèi)技術(shù)水平較低，生產(chǎn)的產(chǎn)品中往往含有較高的隱含碳，而短時(shí)期內(nèi)，發(fā)展中國家很難在低碳技術(shù)方面有所改善，因此碳關(guān)稅的提出無疑成為發(fā)達(dá)國家抑制發(fā)展中國家產(chǎn)品進(jìn)入市場的障礙。另外，經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，以美國為首的發(fā)達(dá)國家為尋求新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，大力倡導(dǎo)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，希望通過向發(fā)展中國家出售碳減排技術(shù)找到新的發(fā)展出路，以維護(hù)自身利益。

2.制衡發(fā)展中國家，搶占?xì)夂蛘勁袃?yōu)勢

從歷史發(fā)展進(jìn)程看，每個(gè)國家的興起與發(fā)展都會(huì)經(jīng)歷一個(gè)工業(yè)化時(shí)代，在工業(yè)化時(shí)期，不論是產(chǎn)品的生產(chǎn)過程還是消費(fèi)過程都會(huì)釋放大量的隱含碳。發(fā)達(dá)國家由于工業(yè)化變革早，目前已經(jīng)過了高碳排放時(shí)期，而發(fā)展中國家正在承接著國際產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的過程，在這個(gè)過程中發(fā)展中國家不僅要繼承發(fā)達(dá)國家高污染、高排放、高耗能的低端產(chǎn)業(yè)，而且還要承擔(dān)本國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展背后的環(huán)境破壞。發(fā)達(dá)國家利用自身技術(shù)優(yōu)勢，要求征收碳關(guān)稅，一方面可以搶占清潔能源和新興產(chǎn)業(yè)市場，遏制新興國家的崛起；另一方面，可以樹立發(fā)達(dá)國家保護(hù)環(huán)境，倡導(dǎo)節(jié)能減排方面的積極形象，以增加其在全球氣候談判中的砝碼，制衡發(fā)展中國家。

3.消弱競爭對手，轉(zhuǎn)嫁環(huán)境治理成本

為應(yīng)對全球保護(hù)環(huán)境的要求，一些發(fā)達(dá)國家先后在國內(nèi)征收碳稅，無疑會(huì)增加該國企業(yè)的生產(chǎn)成本。而一些國家特別是沒有能力履行《京都議定書》某些規(guī)定的發(fā)展中國家，因無需征收碳稅，企業(yè)的生產(chǎn)成本不會(huì)增加，因此碳稅的征收可能會(huì)引起產(chǎn)品的不公平競爭。美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫斯蒂格利茨教授曾指出，不承擔(dān)環(huán)境損失的成本，相當(dāng)于間接對企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼。因此為維護(hù)自身利益，發(fā)達(dá)國家提出要在貿(mào)易往來中征收碳關(guān)稅，一方面保護(hù)本國企業(yè)免遭不公平競爭；另一方面，又可要求發(fā)展中國家向其購買減排技術(shù)，增加發(fā)展中國家的出口成本，進(jìn)而消弱競爭對手的實(shí)力。

三、碳關(guān)稅對我國出口貿(mào)易的影響

（1）出口產(chǎn)品競爭力減弱，出口額將會(huì)有較大幅度下降

加入世貿(mào)組織以來，我國出口額逐年增加，出口成為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長最重要的因素，每年出口額對GDP的貢獻(xiàn)都保持在20%以上。但是，我國的出口產(chǎn)品普遍為高能耗、高排放的能源密集型產(chǎn)品，如果這些產(chǎn)品出口到發(fā)達(dá)國家，必將成為其開征碳關(guān)稅的對象，出口貿(mào)易條件也會(huì)因此惡化。有專家測算，如果按照征收30美元/噸碳的關(guān)稅，將導(dǎo)致中國進(jìn)口總額下降0.517%，出口總額下降0.715%，進(jìn)一步拖累中國GDP下降0.021%。

根據(jù)關(guān)稅的局部均衡分析，可以進(jìn)一步了解征收碳關(guān)稅對我國出口產(chǎn)品的影響：

上圖為我國的出口產(chǎn)品圖，WS為產(chǎn)品出口曲線，WD為世界市場需求曲線。假設(shè)征收碳關(guān)稅之前，我國出口產(chǎn)品的世界市場價(jià)格為Pw，出口量為Q2—Q1，征收碳關(guān)稅后，中國產(chǎn)品的出口價(jià)格會(huì)因關(guān)稅而上升，價(jià)格的提高將導(dǎo)致國外消費(fèi)者對我國產(chǎn)品的需求量下降，進(jìn)而出口額下降?；谀壳暗那闆r，碳關(guān)稅的推行，對我國一些高污染高能耗的制造業(yè)來說，無疑是致命的打擊。

（2）貿(mào)易壁壘更加復(fù)雜，貿(mào)易環(huán)境進(jìn)一步惡化

碳關(guān)稅實(shí)質(zhì)上是發(fā)達(dá)國家根據(jù)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及技術(shù)優(yōu)勢提出的，它并沒有考慮到發(fā)展中國家的利益，可以理解為披著貿(mào)易保護(hù)主義外衣的又一綠色貿(mào)易壁壘。自金融危機(jī)之后，中國一直是貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查的對象，但調(diào)查范圍也僅僅局限在某一特定產(chǎn)品或特定行業(yè)中。一旦發(fā)達(dá)國家要求推行碳關(guān)稅，將對中國整個(gè)出口體系造成不可估量的影響，嚴(yán)重影響中國的貿(mào)易環(huán)境。

（3）企業(yè)競爭力減弱，國內(nèi)就業(yè)率下降

改革開放以來，我國傳統(tǒng)貿(mào)易是以勞動(dòng)密集型、能源密集型為主的出口導(dǎo)向型發(fā)展模式，這就決定了我國出口的產(chǎn)品具有高投入、高能耗、高污染的特點(diǎn)，同時(shí)由于出口一直在我國經(jīng)濟(jì)增長中扮演著重要角色，對貿(mào)易的重視也造成了我國的外貿(mào)依存度一直居高不下（如下圖）。一旦發(fā)達(dá)國家推行碳關(guān)稅政策，我國眾多勞動(dòng)密集型及能源密集型企業(yè)必將遭受重創(chuàng)：出口產(chǎn)品成本上升，競爭力減弱，市場份額不斷降低；出口企業(yè)因技術(shù)限制，出口競爭力減弱，瀕臨倒閉的危險(xiǎn)；工人因企業(yè)效益下降紛紛失業(yè)，國內(nèi)就業(yè)率下降。

圖1 1978年—2012年6月中國的外貿(mào)依存度變化趨勢圖

四、中國應(yīng)對碳關(guān)稅外貿(mào)發(fā)展策略

1.轉(zhuǎn)變外貿(mào)增長方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級

我國傳統(tǒng)對外貿(mào)易模式以追求數(shù)量增長為目標(biāo)，忽視了產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的改進(jìn)及質(zhì)量的提高，以致為發(fā)達(dá)國家限制我國出口貿(mào)易找到了借口。為應(yīng)對當(dāng)前低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢，謀求對外貿(mào)易的可持續(xù)發(fā)展，我國必須調(diào)整當(dāng)前的出口產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變技術(shù)含量、環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)品附加值都比較低的現(xiàn)狀，走出一條科技含量高、經(jīng)濟(jì)效益好、環(huán)境污染少的新型工業(yè)化道路。在保持出口額適度增長的同時(shí)，更加重視出口結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高出口產(chǎn)品質(zhì)量。除此之外，抓住國際產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的機(jī)遇，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，延伸加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)鏈，發(fā)揮政府部門管理效能，鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)品和機(jī)電產(chǎn)品出口，限制高耗能、高污染產(chǎn)品的出口。

2.優(yōu)化貿(mào)易結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展服務(wù)貿(mào)易

自改革開放以來，貨物貿(mào)易在我國對外貿(mào)易中一直占據(jù)主要地位，服務(wù)貿(mào)易發(fā)展則相對滯后。貨物出口額的持續(xù)增長一方面促進(jìn)了我國GDP的快速發(fā)展，另一方面又使得我國貿(mào)易中隱含碳的排放量一直在全球排名中居高不下。因此，發(fā)達(dá)國家提出征收碳關(guān)稅，我國首當(dāng)其沖會(huì)成為其重點(diǎn)管制的對象。為避免這一狀況發(fā)生，我國要加快貿(mào)易結(jié)構(gòu)的調(diào)整，將外貿(mào)的重心由制造業(yè)轉(zhuǎn)向服務(wù)業(yè)，大力發(fā)展高附加值、低排放、低污染的服務(wù)貿(mào)易，提高服務(wù)貿(mào)易在我國貿(mào)易中的比重，做好節(jié)能減排的工作。

3.企業(yè)應(yīng)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，積極提高自身適應(yīng)能力

根據(jù)H—O理論，我國應(yīng)出口具有比較優(yōu)勢的產(chǎn)品，而我國作為一個(gè)人口大國和資源大國，勞動(dòng)密集型和資源密集型產(chǎn)品無疑成為我國開拓國際市場的優(yōu)勢，因此，我國出口企業(yè)基本上也都屬于勞動(dòng)密集型行業(yè)，一旦發(fā)達(dá)國家推行碳關(guān)稅，我國出口企業(yè)必然會(huì)遭受重創(chuàng)。為降低碳關(guān)稅壁壘的負(fù)面影響，企業(yè)須提高自身適應(yīng)國際形勢變化的能力，首先從意識上樹立綠色環(huán)保思想，大力引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，實(shí)施技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，并將這種創(chuàng)新延伸到生產(chǎn)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)，減少產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中的碳含量；其次，積極參與國際碳交易市場的競爭，充分熟悉掌握碳排放協(xié)議、減排量限制、付款范圍和條件及適用的法律等，提升與國外碳排放買家的談判能力，在國際碳交易市場中爭得一席之地；再次，利用政府政策的支持，加快對外投資和國際合作方式的創(chuàng)新，在國際合作中發(fā)展創(chuàng)新機(jī)制，有效整合創(chuàng)新資源，提高自身引進(jìn)消化吸收能力。

4.積極參與國際碳排放量制定標(biāo)準(zhǔn)，爭取話語主動(dòng)權(quán)

在金融危機(jī)的誘發(fā)下，發(fā)達(dá)國家借環(huán)境保護(hù)之名，欲對進(jìn)口產(chǎn)品征收碳關(guān)稅。該做法表面上是為了發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)、保護(hù)環(huán)境，實(shí)際上是為了維護(hù)自身的利益，保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)。我國作為發(fā)展中國家，本身在國際市場上不占優(yōu)勢，為爭取有利的國際話語主動(dòng)權(quán)，應(yīng)加強(qiáng)對國際貿(mào)易規(guī)則的研究，積極利用WTO的基本規(guī)則及《京都議定書》中的有關(guān)規(guī)定來維護(hù)自身正當(dāng)權(quán)益。同時(shí)，加強(qiáng)同國際社會(huì)就碳關(guān)稅等問題的溝通，將我國國情及具體問題納入討論和談判范圍，提出自己的建議，主動(dòng)成為規(guī)則的參與者、制定者，依托我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，爭取話語主動(dòng)權(quán)，為企業(yè)生存和經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。