黃瑞華

社會保障資金審計的信息收集方法有多種，不僅包括從政府的財政、人保、民政、衛(wèi)生等相關(guān)部門獲得，還可以通過入戶調(diào)查、電話訪問、網(wǎng)上調(diào)查、座談會等方式求證。根據(jù)全國社會保障資金審計工作方案的要求，規(guī)范入戶調(diào)查的操作程序，取得廣大人民群眾的支持、理解，避免因?qū)徲嫸l(fā)社會矛盾或沖突，順利地開展社保資金審計的入戶調(diào)查工作，從而真正實現(xiàn)社保資金審計任務(wù)。

一、入戶調(diào)查的目的

入戶調(diào)查是指被調(diào)查對象在家中或約定的地點接受審計人員進行訪問的一種調(diào)查方式，審計人員按照事先規(guī)定的抽樣方案，隨機選取適當(dāng)?shù)谋辉L者，前往被選中的對象家庭或到對象約定的地點，采取問卷或調(diào)查提綱進行面對面的直接提問、交流，并取得有效的詢問記錄的調(diào)查方式，旨在核實比對和印證社會保障資金審計《審計取證單》內(nèi)容的真實性。通常入戶核對可以直接得到反饋，對復(fù)雜的問題進行面對面的解釋，獲得的信息真實可靠，客觀性強，質(zhì)量較高。

二、入戶調(diào)查適用范圍、條件

社會保障資金審計很多事項需要入戶進行調(diào)查核實，包括調(diào)查核實政府財政、人保、衛(wèi)生、民政等部門提供的養(yǎng)老、醫(yī)療、低保等社會保障資金各類數(shù)據(jù)的真實性。審計組通過前期數(shù)據(jù)篩選，將身份證不全、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放、發(fā)放不達標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)要素不全等不合規(guī)的數(shù)據(jù)疑點，列入重點對象。比如對低保資金情況的調(diào)查，每個審計組至少調(diào)查2個村（居）委會，每個村（居）委會調(diào)查戶數(shù)不少于10戶。主要調(diào)查低保對象生活水平、居住條件、一卡通存折低保資金撥付到位情況，按月到賬的低保金是否按時領(lǐng)??；致貧的原因和對低保政策的意見、建議；低保家庭成員的收入情況及相關(guān)證明材料；審核領(lǐng)取的低保金與發(fā)放花名冊的金額是否一致；要求提供村（居）委會、村民小組（社區(qū)）干部及直屬親屬家庭成員名單和身份證號，審核有無利用職權(quán)謀取私利的行為。

入戶調(diào)查應(yīng)滿足如下條件要求：（1）時間、人力等資源足夠，各項準(zhǔn)備充分；（2）樣本在較大程度上代表總體；（3）需要建立審計人員與社區(qū)（村委會）的良好協(xié)助關(guān)系；（4）審計人員與廣大人民群眾面對面接觸和交流，牽扯面大，影響范圍廣，社會關(guān)注度高，需特別注意維穩(wěn)工作。

為提高工作效率，審計組可以采取分多個小組的方式同時進行。每個調(diào)查小組都要適當(dāng)吸納財政、人保、衛(wèi)生、民政、居委會、村委會的干部參加。

三、入戶調(diào)查的準(zhǔn)備

（1）熟悉調(diào)查表的填報對象和涉及的主要指標(biāo)，并學(xué)習(xí)和理解表中各項指標(biāo)的含義、填報要求和指標(biāo)間的邏輯關(guān)系。

（2）正確地掌握調(diào)查相關(guān)資料。家庭人員戶籍狀況、享有養(yǎng)老、低保、醫(yī)保等其中的子項狀況，起止時間、標(biāo)準(zhǔn)、賬戶余額、辦理與領(lǐng)取手續(xù)等情況，審計人員要心中有數(shù)。如低保戶調(diào)查，入戶前要審計城鄉(xiāng)低保資金臺賬及抽查低保戶檔案、發(fā)放原始記錄、居（村）委會低?；麅缘?。掌握了情況，以備登記時與被調(diào)查人提供的資料比對。

（3）選好合適的被調(diào)查人。既要符合審計方案的要求，又要點面結(jié)合，照顧各個層面的典型。可在隨時選取的基礎(chǔ)上，適當(dāng)圈定一定范圍和調(diào)查對象。

（4）進行上戶調(diào)查培訓(xùn)，正確使用禮儀，掌握詢問被調(diào)查人的用詞。有必要時，制定一個粗線條的訪問提綱，找準(zhǔn)切入點。要認真按調(diào)查項目內(nèi)容確切詢問，如實填報，并與被調(diào)查人核對。

（5）根據(jù)事先安排好時間、路線，積極與社區(qū)（村委會）溝通，并最大限度取得支持。提前通知調(diào)查對象。

（6）整理和分類好上門所需的宣傳資料和各類表格、筆墨紙和印泥，檢查審計人員工作證件是否完備。

（7）出發(fā)前審計人員要有明確分工，配置要得當(dāng)。

四、入戶調(diào)查的技巧

（1）給被調(diào)查者良好的第一印象。

由于社會保障資金審計入戶調(diào)查涉及政策性強、利益群體還可能存在一定的差異，審計人員與被調(diào)查對象直接接觸，“第一印象”十分重要。審計人員應(yīng)按規(guī)定帶好有關(guān)證件，憑證件接觸被調(diào)查對象，說明清楚來意，要求保持儀表端莊、用語得體、態(tài)度謙和禮貌，給人以親切感，融洽彼此關(guān)系，使被調(diào)查者樂于合作，主動配合，為調(diào)查工作開好頭。

（2）文明進戶和善意的開場白。

在每一次上門入戶的調(diào)查中，進門是一道“關(guān)卡”，能夠順利地進門并使被調(diào)查對象接受調(diào)查，調(diào)查登記工作就算完成了一半。入戶前首先要介紹自己的身份和來訪目的，好的開場白的標(biāo)準(zhǔn)是：簡明扼要、意圖明確、重點突出、親和力強。開場白的內(nèi)容，主要解釋你是什么人（即說明調(diào)查者的身份）、你想干什么（來訪目的）、為什么要進行這次訪問（即調(diào)查的性質(zhì)和大致內(nèi)容），并解釋說明不會占用對方太多時間、對申報信息安全及保密性的保證，以及表示希望得到對方的支持等等。

（3）入戶后態(tài)度誠懇，緊扣主題，循序漸進。

審計人員應(yīng)掌握和運用一定的詢問技巧，根據(jù)實際情況隨機應(yīng)變。說話態(tài)度要和藹，熱情誠懇，用親和的語氣，問句要通俗易懂，以打招呼拉家常開頭，逐漸轉(zhuǎn)換話題，詢問調(diào)查內(nèi)容。做到：①先易后難。先一般性問題，后敏感性問題，先簡單問題，后復(fù)雜問題的原則進行發(fā)問。②緊扣主題。訪問中的交談的內(nèi)容要緊扣有關(guān)調(diào)查內(nèi)容，當(dāng)被調(diào)查對象口若懸河、滔滔不絕又離題太遠時，采取適當(dāng)?shù)姆椒ǎ卸Y貌的將話題轉(zhuǎn)到有關(guān)調(diào)查的內(nèi)容上。③對于年老的調(diào)查對象，多給予提示，幫助回憶過去五年的常住地等信息，為調(diào)查對象提供回憶的線索幫助。④對詢問敏感性、涉及臉面、個人隱私的問題時，應(yīng)盡可能地選擇一個無其他人在場的時機或環(huán)境進行核對調(diào)查。⑤各審計組組長對入戶調(diào)查工作負全責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律和廉政規(guī)定，不得接受被調(diào)查對象任何形式的宴請、禮品和與審計無關(guān)的娛樂活動安排；要嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，保守被調(diào)查對象的個人隱私和商業(yè)秘密，如發(fā)生泄密事件，將嚴(yán)肅追究責(zé)任；不得與被調(diào)查對象發(fā)生任何沖突。

（4）對被調(diào)查對象不接受訪問時的處理技巧。

審計人員應(yīng)具備應(yīng)付拒絕或不情愿接受訪問的技巧。通常是因被調(diào)查對象對審計核查工作不了解；或?qū)φ{(diào)查中涉及調(diào)查對象的秘密心存疑慮；或是訪問的時間選擇不當(dāng)?shù)?。訪問人員要確定拒絕或不情愿的原因并加以克服。

通常被調(diào)查對象的顧慮主要有以下幾種：①你們可信嗎？②為什么要調(diào)查我？你們要調(diào)查些什么？③你們的調(diào)查是否會耽誤我很長時間？④誰將看到我的資料？我能否看一下別人是怎樣填報的？審計人員做到誠心、熱心、耐心一般可以讓被調(diào)查對象配合入戶調(diào)查。

五、調(diào)查資料的審核、整理

（1）入戶調(diào)查的對象是否基本完成，重點內(nèi)容是否有遺漏或重復(fù)，關(guān)聯(lián)證據(jù)是否有足夠的支撐。是否按入戶調(diào)查計劃實施，并驗證評價入戶調(diào)查的效果。

（2）采取審計人員自查、小組成員互查、審計組復(fù)核檢查三種方式進行，檢查整個入戶調(diào)查程序、內(nèi)容、方法、責(zé)任和效果，發(fā)現(xiàn)的差錯應(yīng)經(jīng)核實后予以更正。

（3）進行調(diào)查資料的整理、分冊，及時總結(jié)入戶調(diào)查經(jīng)驗。

（作者單位：江西省審計廳）