朱廣樸

摘 要：在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，許多問(wèn)題具有不確定性，蘊(yùn)含著很大風(fēng)險(xiǎn)。文章以浙江強(qiáng)盟實(shí)業(yè)股份有限公司為案例，論述了企業(yè)要確保利潤(rùn)最大化，必須確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位，發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)中的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、管理、控制、考核等作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 地位作用 管理措施

中圖分類號(hào)：F234.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）09-142-01

一、確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位

在在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，許多問(wèn)題具有不確定性，蘊(yùn)含著很大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要確保利潤(rùn)最大化，必須確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位，發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)中的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、管理、控制、考核等作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

要加強(qiáng)現(xiàn)金流量控制?，F(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)，在許多情況下，現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤(rùn)指標(biāo)更加重要。一個(gè)企業(yè)即使有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，但由于現(xiàn)金流量不足造成財(cái)務(wù)狀況惡化，出現(xiàn)資金鏈斷裂，照樣會(huì)使企業(yè)破產(chǎn)。

要重視知識(shí)和技術(shù)收益和人才價(jià)值。21世紀(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)和商譽(yù)、信息等知識(shí)資源和人力資源將成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要資源，它是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代決定企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中能否取勝的關(guān)鍵因素，是產(chǎn)生現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要源泉。以上幾方面是把財(cái)務(wù)管理確立為企業(yè)管理中心地位的原因和根據(jù)。

二、實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理，促進(jìn)企業(yè)健康有序運(yùn)行

實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，必須實(shí)施全面的預(yù)算管理。在對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，以目標(biāo)利潤(rùn)為前提，繪制全面的銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算和損益預(yù)算，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)發(fā)展。

首先根據(jù)公司董事會(huì)要求編制預(yù)算大綱，根據(jù)預(yù)算大綱編制年度預(yù)算，根據(jù)董事會(huì)批復(fù)的年度預(yù)算進(jìn)行分解、細(xì)化并定制各部門年度、月度考核、控制指標(biāo)，下達(dá)預(yù)算執(zhí)行控制各執(zhí)行部門。其次加強(qiáng)過(guò)程控制、監(jiān)督和稽核，確保各費(fèi)用指標(biāo)、原材料消耗指標(biāo)不突破控制預(yù)算指標(biāo)，確保全年無(wú)重大資金安全事故；第三，強(qiáng)化事后分析，通過(guò)與年度預(yù)算、上年同期的對(duì)比分析，查出預(yù)算執(zhí)行中的存在問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的執(zhí)行并為日后年度對(duì)比分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為完成董事會(huì)各項(xiàng)指標(biāo)提供有力支撐。從2009年至2011年的3年來(lái)，除管理費(fèi)用有所超預(yù)算外，制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用都控制在預(yù)算以內(nèi)，而銷售收入和利潤(rùn)指標(biāo)都實(shí)現(xiàn)超預(yù)算（詳見(jiàn)上表）。

三、強(qiáng)化公司的資金管理，做好財(cái)務(wù)管理的核心工作

資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，資金管理是公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。一是合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低；二是合理使用資金，加強(qiáng)資金使用過(guò)程的控制。

在銀行授信初期，公司財(cái)務(wù)部要收集、整理大量材料，編制貸款申請(qǐng)報(bào)告，與銀行有關(guān)人員商談貸款授信工作，圓滿完成各銀行對(duì)公司的信貸授信工作，確保公司運(yùn)營(yíng)資金的需要。在完成融資工作的同時(shí)企業(yè)與銀行建立良好的合作伙伴關(guān)系，

在保證公司運(yùn)營(yíng)資金需要的基礎(chǔ)上，合理使用銀行信貸資金，確保資金使用成本最小化。在人民幣預(yù)期升值的基礎(chǔ)上，外幣融資成本比人民幣融資成本低很多，通過(guò)增加美元融資減少人民幣融資，在降低融資成本的同時(shí)增加人民幣升值帶來(lái)的匯率收益；對(duì)收匯提前進(jìn)行預(yù)期鎖定確保收益。2011年度實(shí)現(xiàn)匯兌收益1000多萬(wàn)元，實(shí)際完成財(cái)務(wù)費(fèi)用比年度預(yù)算降低850萬(wàn)元。

四、做好審計(jì)工作，提升財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，為配合公司上市前期準(zhǔn)備工作，近三年由正中珠江會(huì)計(jì)事務(wù)所多次在公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。在審計(jì)過(guò)程中，公司有關(guān)人員全力以赴、自查自改、跟蹤反饋及時(shí)協(xié)調(diào)，保障了審計(jì)工作的順利進(jìn)行。二是根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)文件精神，做好“高新技術(shù)企業(yè)”的復(fù)審準(zhǔn)備，聘請(qǐng)杭州英泰會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)“高新技術(shù)產(chǎn)品收入”、“技術(shù)研發(fā)費(fèi)用”進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，高質(zhì)量按時(shí)拿到了專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，保證了公司專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入的申報(bào)和取得。通過(guò)“嚴(yán)格、扎實(shí)、細(xì)致、周密”的工作，及時(shí)，高質(zhì)量地完成了多項(xiàng)、不同標(biāo)準(zhǔn)要求的審計(jì)報(bào)告，得到了各審計(jì)單位的較高評(píng)價(jià)。

五、增強(qiáng)法制意識(shí)，優(yōu)化稅企環(huán)境

通過(guò)加強(qiáng)協(xié)調(diào)、強(qiáng)化內(nèi)容管理、提高辦稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，取得了較好的成績(jī)。通過(guò)精細(xì)核算自查自糾，實(shí)現(xiàn)了年度無(wú)稅務(wù)違規(guī)事項(xiàng)發(fā)生；通過(guò)大力協(xié)調(diào)，擺脫了企業(yè)被動(dòng)納稅的局面，提高了企業(yè)在稅企分配中的話語(yǔ)權(quán)；通過(guò)申請(qǐng)土地使用稅、房產(chǎn)稅，實(shí)現(xiàn)了稅收減免，2011年合計(jì)減免65萬(wàn)元，降低稅費(fèi)支出，提高了企業(yè)效益；組織全面核查、自查自糾，查處整改問(wèn)題多項(xiàng)，降低了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高了內(nèi)部管理水平、提升了企業(yè)形象。

參考文獻(xiàn)：

1.禇佳歡.財(cái)務(wù)管理在信息時(shí)代的變革[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2009（07）

2.普海云.知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景下的財(cái)務(wù)管理變革研究.財(cái)會(huì)通訊，2010（11）

（作者單位：浙江強(qiáng)盟實(shí)業(yè)股份有限公司 浙江溫州 325000）

（責(zé)編：李雪）