□文/ 楊紅玉

（中國建設(shè)銀行河北省分行 河北·石家莊）

近年來，河北省金融機構(gòu)不斷加大對中小企業(yè)的信貸支持力度，尤其在宏觀調(diào)控收緊，規(guī)?？偭繙p少的背景下，全省小企業(yè)貸款依然保持較快增長。截至2011年底全省小企業(yè)銀行業(yè)金融機構(gòu)小企業(yè)貸款余額3，986.13 億元，比年初增加852.79 億元，增速27.22%，全省小企業(yè)貸款增量占全部貸款增量的33.33%，同比提高2 個百分點。根據(jù)河北省中小企業(yè)局統(tǒng)計數(shù)據(jù)，工商注冊的中小企業(yè)近17 萬家，規(guī)模以上中小企業(yè)1.17 萬家，企業(yè)數(shù)量年均復合增長率達到4.7%，銷售收入、利潤總額以及總資產(chǎn)的年均增長率分別達到17%、16.7%和14.2%，占全省企業(yè)總數(shù)的98.7%，全省68%的就業(yè)、60%的銷售收入、67%的利潤，為當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

筆者在工作實踐中通過多方面收集信息對河北中小企業(yè)市場進行深入分析，對30 個產(chǎn)業(yè)集群、45 個工業(yè)園區(qū)，以納稅50 萬元以上的客戶為重點開展后期深度調(diào)查、分類整理和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)20%的客戶通過市場內(nèi)部相互拆借解決資金問題，從不向銀行貸款；5%的客戶保守經(jīng)營，寧可少接訂單，也不向銀行貸款；17%的企業(yè)有抵押物，經(jīng)營良好，是各家銀行競相爭取的客戶；40%的企業(yè)迫切需要銀行貸款，但是無法提供銀行認可的基本貸款條件；18%的企業(yè)經(jīng)營良好，銀行也想貸款，但報表、抵押物不足存在銀行準入政策障礙。這在一定程度上反映了河北省當前中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀。

實踐說明基本面良好、抵押物充足的優(yōu)質(zhì)小企業(yè)客戶融資不僅不難，而且還是各金融機構(gòu)爭搶的對象，在銀行貸款融資方面有很大選擇權(quán)。而實際融資難的小企業(yè)大都存在信用缺失、管理落后、經(jīng)營不善、抵押物不足等情況。

一、中小企業(yè)融資成本及稅費情況

（一）融資成本相關(guān)費用

1、貸款利率。考慮到小企業(yè)貸款風險較大，銀行貸款利率普遍上浮，年利率平均8%以上（相當于貸款基準利率上浮20%～50%）；近年來，銀行在貸款利息基礎(chǔ)上通過為客戶提供增值服務(wù)收取財務(wù)顧問費、現(xiàn)金管理費等中間業(yè)務(wù)收入。

2、擔保費。擔保機構(gòu)擔保一般需要小企業(yè)繳納貸款金額2%～3%的擔保費（相當于貸款基準利率上浮30%～45%），部分擔保公司還要求企業(yè)代其繳納1%～10%不等的擔保保證金，導致企業(yè)擔保費用偏高。

3、中介機構(gòu)費用。如動產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)中的倉儲物流公司監(jiān)管費用；企業(yè)辦抵押貸款時要向政府相關(guān)部門繳納抵押評估登記費用。以某銀行對高陽縣調(diào)查為例，辦理房屋抵押貸款，客戶需按評估值的4%交納評估費，按抵押物價值5‰交納抵押登記費，按抵押物價值5‰交納公證費，按抵押物價值1‰交納保險費，以上各項費用大概在抵押物價值的5%左右，如果按貸款100 萬元，期限一年，抵押率為60%測算，辦理抵押貸款費用在8 萬元以上。

4、民間借貸利率。部分小額貸款公司月息為0.02～0.06 元，也有超過0.1 元，高至0.15 元的，相當于年利率高達180%。據(jù)測算大多數(shù)小企業(yè)年毛利潤率在10%以下，難以承受如此高的民間借貸利率。

（二）以稅收為主的相關(guān)費用。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計顯示，我國某省2008年中小企業(yè)和個體工商戶的小口徑總稅率（企業(yè)承擔的純稅收收入占其商業(yè)利潤的比重）平均值分別為28.64%和32.79%，而大企業(yè)的小口徑總稅率平均值為14.59%。2010年一季度，49.9%的企業(yè)認為“稅費、社保等負擔過重”是當前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中遇到的主要困難，僅次于“人工成本上升”和“能源、原材料成本上升”。總體來看，小企業(yè)承擔的稅費主要有：

1、稅收。如增值稅、營業(yè)稅、所得稅以及城建稅等附加稅種。（表1）

表1

2、對全部或部分行業(yè)無償征收的基金費項目。如教育費附加、殘疾人就業(yè)保障金、環(huán)境保護費、文化建設(shè)費、工會經(jīng)費、義務(wù)教育費等，向地稅申報繳納。

3、由企業(yè)承擔的各項社會保險基金。主要包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育、住房公積金等。

4、行政事業(yè)性收費。主要包括政府部門或政府委托相關(guān)部門收取的管理類、登記類和證照類的各種收費。

從筆者抽取部分小企業(yè)客戶樣本的調(diào)研情況來看，一是一般大型商圈的租用攤位的小微商戶如廊坊某家具城，按照110 元/m2/月繳納租金，由業(yè)主統(tǒng)一繳納稅費，分別向國稅繳納12.5 元/m2/月和地稅繳納12.25 元/m2/月的49 萬元的增值稅、50 萬元的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城建稅、教育附加和印花稅等，稅費約占銷售收入的22%，同時還要向市場管委會繳納廣告費8 元/m2/月、物業(yè)費5.5 元/m2/月、1.5 元/度的電費等；二是部分小型工業(yè)企業(yè)按照小規(guī)模納稅人繳納定額稅，如邯鄲某市場的小企業(yè)客戶平均5，000 元/年，除去進貨成本、人工、水電費（水費5 元/噸，電費0.75～0.8 元/度）、租金、辦公等各種費用，能保本就屬不易；三是部分小企業(yè)客戶按照一般納稅人月繳10 萬元稅費，其中向國稅交增值稅占比75%，所得稅25%，其他5%，約占總成本的3%～5%，綜合算賬下來利潤已被攤薄，平均100 元/噸，只能以量取勝；四是部分小企業(yè)社會保險負擔較重。有的企業(yè)“五險”占工資比例超過40%，其中單位繳費部分就超過30%；五是行政事業(yè)性收費名目繁多。據(jù)在全國范圍內(nèi)初步統(tǒng)計，目前向中小企業(yè)征收行政事業(yè)性收費的部門有18個，按收費項目分有69 個大類。

二、小企業(yè)融資難的主要原因

（一）抵押難。大多數(shù)小企業(yè)沒有銀行認可的土地產(chǎn)權(quán)證。“手上有的東西做不了抵押，銀行規(guī)定的東西又拿不出來?！比狈︺y行認可的有效的抵押物一直以來是小企業(yè)融資難的痼疾。一方面30%的小企業(yè)客戶使用的生產(chǎn)用地是未經(jīng)政府批準的工業(yè)用地或為家庭作坊，無使用權(quán)證；另一方面一些產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)小企業(yè)的用地多為政府出租，不能用作抵押；三是很多企業(yè)的機器設(shè)備不能在銀行用作抵押，即使可以，抵押率也很低（50%以下），遠遠不能滿足企業(yè)貸款額度。

（二）擔保難。借助擔保機構(gòu)從銀行融資成為大多數(shù)沒有合格抵押物企業(yè)的選擇。截至2011年8月，河北省各類擔保機構(gòu)482 家，擔保資本金上億元的146 家，僅占30%，一方面擔保整體能力差、絕大部分擔保機構(gòu)因為人才、經(jīng)營年限和注冊資本金問題不符合銀監(jiān)會的準入標準而無法開展業(yè)務(wù)，造成資金閑置；另一方面一些民營擔保公司違規(guī)發(fā)放貸款業(yè)務(wù)，一些政府背景的擔保公司有“政府平臺”融資，不符合與銀行合作條件；三是分散在河北省供銷系統(tǒng)、國資委、中小企業(yè)局和社保部門等針對科技型企業(yè)、勞動密集型企業(yè)的風險補貼資金、扶持基金和融資擔保資金等種類多，數(shù)量少，由于“分灶吃飯”難以有效整合利用，有限資金的杠桿放大效應無法形成。

（三）融資渠道窄。一方面由于自身信用不足，小企業(yè)直接融資渠道不暢，難以通過發(fā)行債券、股權(quán)融資、風險投資、票據(jù)業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)、信托理財?shù)然I集資金；另一方面直接融資要求企業(yè)有透明健全的財務(wù)體系。許多小企業(yè)大多有隱瞞真實經(jīng)營情況以逃避稅費情況，因此不愿直接融資，而更多轉(zhuǎn)向民間借貸，本應成為企業(yè)融資渠道有益補充的民間借貸亂象叢生，借機變成了非法吸存、集資詐騙、高利轉(zhuǎn)貸等違法違規(guī)行為的高發(fā)區(qū)。

（四）手續(xù)繁瑣效率低下。目前銀行已采取措施縮短內(nèi)部流程，小企業(yè)貸款操作平均時間控制在1 周左右，但企業(yè)資產(chǎn)評估登記要涉及土地、房產(chǎn)、工商及稅務(wù)等眾多部門，環(huán)節(jié)多、時間長，有的僅抵押登記就需要15 天左右，低服務(wù)效率不能滿足小企業(yè)“短、頻、快”的融資需求。有的企業(yè)拿到貸款時，最佳商機已錯過；有的企業(yè)為在規(guī)定時間前拿到資金趕訂單，不得不放棄正常融資渠道而轉(zhuǎn)向民間借貸。

三、破解小企業(yè)融資難、稅費重的對策措施

破解小企業(yè)融資難是一個系統(tǒng)工程，銀行、小企業(yè)和政府作為涉及其中三個最重要的主體，需要共同努力，以政府為主導，充分發(fā)揮金融機構(gòu)、行業(yè)組織和企業(yè)等各方面的積極性，構(gòu)建一個完整系統(tǒng)的中小企業(yè)管理體系和融資體系。從政府機構(gòu)的宏觀層面：

（一）完善擔保體系建設(shè)，壯大擔保實力。一是在省級組建大型的中小企業(yè)再擔保機構(gòu)，再由銀行為擔保機構(gòu)放大擔保倍數(shù)，擴充融資空間；二是整合現(xiàn)有擔保資源，以各地市為區(qū)域單位組建實力較強的大型擔保機構(gòu)，擴大反擔保范圍，降低擔保費率，充分發(fā)揮擔保資金的杠桿放大作用；三是引入擔保機構(gòu)競爭機制，對擔保融資機構(gòu)嚴格管理，嚴控擔保機構(gòu)做委托貸款等高風險業(yè)務(wù)。

（二）加強融資指導，搭建信息共享平臺。建議政府聯(lián)合行業(yè)協(xié)會、各級中小企業(yè)局、工商局、環(huán)保局、稅務(wù)局等部門，搭建客戶信用信息共享平臺，定期發(fā)布政府規(guī)劃、優(yōu)勢行業(yè)、集群分布、發(fā)展現(xiàn)狀等宏觀信息，建立包括企業(yè)經(jīng)營指標、信用記錄、納稅信息、水費電費使用情況等微觀信息數(shù)據(jù)庫，并實現(xiàn)信息資源共享，協(xié)助金融機構(gòu)對各行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品、客戶準確研判，為小企業(yè)貸款融資提供參考。

（三）發(fā)揮政策合力，搭建政府增信平臺。一是建議政府統(tǒng)一規(guī)劃對小企業(yè)設(shè)置的創(chuàng)業(yè)基金、風險補償基金及融資擔?；鸬荣Y金使用，積少成多，集中分散資金辦大事，通過政府鋪底資金方式為初創(chuàng)企業(yè)增信，幫助更多小企業(yè)成功創(chuàng)業(yè)；二是設(shè)置財政“風險補償資金池”，引導和激勵金融機構(gòu)加大對促進社會就業(yè)的勞動密集型企業(yè)、節(jié)能減排的低碳環(huán)保型企業(yè)及科技型小企業(yè)等的融資扶持力度。

（四）優(yōu)化金融生態(tài)，搭建銀企政對接平臺。一是嚴格小額貸款公司等民間借貸主體的監(jiān)管，規(guī)范運營。二是政府部門要變管理為服務(wù)，一方面要提高效率，如通過設(shè)立限時登記辦理制由社會公開監(jiān)督，設(shè)立小企業(yè)服務(wù)綠色通道服務(wù)窗口等，提高效率；另一方面對小企業(yè)實行價格優(yōu)惠政策，稅費要適當降低或減免；三是發(fā)揮政府職能優(yōu)勢，主動搭建銀企對接平臺，建立專門服務(wù)網(wǎng)站等方法，確保銀行產(chǎn)品與客戶需求、銀行服務(wù)與市場資源的有效對接；四是搭建完善的專利權(quán)、股本等權(quán)利評估交易市場，推動銀行擔保融資方式創(chuàng)新。

（五）鼓勵股份制商業(yè)銀行的設(shè)立，搭建好國有銀行控股的村鎮(zhèn)銀行體系，規(guī)范小額貸款公司管理。小額貸款公司多為實體經(jīng)濟單位從主營業(yè)務(wù)中抽出資金來設(shè)立，以高息投放給小企業(yè)，減少了實體經(jīng)濟的資金擁有量，給整個經(jīng)濟運行帶來風險。

從金融機構(gòu)的中觀層面：一要按照“六項機制”要求，確保為小企業(yè)服務(wù)機構(gòu)、人員、政策和產(chǎn)品的專業(yè)專注；二要按照小企業(yè)業(yè)務(wù)勞動密集型的特點，必須投入足夠的人員；三要創(chuàng)新專利權(quán)、股權(quán)等融資產(chǎn)品，在風險可控的基礎(chǔ)上放寬抵質(zhì)押物品種和范圍，拓寬融資渠道；四要提高內(nèi)部操作效率，滿足小企業(yè)“短、頻、急”的融資需求。

從企業(yè)的微觀層面：一是要加強自身管理，增強自身信用能力；二要規(guī)范治理，確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營；三要強化財務(wù)管理，提高企業(yè)財務(wù)的透明度和可信度；四要增強誠信意識，杜絕不良信用記錄，為融資創(chuàng)造條件。

[1]宋雅楠，楊麗.信貸配給、民間借貸與中小企業(yè)融資.特區(qū)經(jīng)濟，2010.3.

[2]趙博.河北銀監(jiān)局借五力推進小企業(yè)金融服務(wù).河北日報，2012.1.17.

[3]袁海博.對我國中小企業(yè)融資難問題的研究與思考.經(jīng)濟視角，2010.2.