黃冬梅

一、后危機時代企業(yè)信用管理存在的問題

后危機時代，企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境更為嚴峻，深層次的問題如經(jīng)濟結構失衡、通貨膨脹預期增強、資產(chǎn)泡沫、產(chǎn)能過剩等沒有得到根本解決，企業(yè)應該認識到經(jīng)濟危機產(chǎn)生的根源實質(zhì)上是信用危機，而市場經(jīng)濟的高級階段就是信用經(jīng)濟，在經(jīng)濟危機中我國有7.5%超過10萬的中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉，缺乏有效的信用管理是重要的原因。

（一）信用銷售規(guī)模大、信用風險高

后危機時代的更為嚴峻的經(jīng)濟形勢是導致企業(yè)擴大信用銷售的重要外部影響因素。后危機時代，由于產(chǎn)能過剩、通貨膨脹、價格戰(zhàn)等導致企業(yè)間競爭更為激烈，為了能夠銷售更多的產(chǎn)品，企業(yè)會放棄現(xiàn)金銷售而更傾向于信用銷售，后期收款的方式。信用銷售是買方市場下無奈的選擇，也是商品經(jīng)濟的必然發(fā)展趨勢。

(二)重售后追賬而輕售前信用評估

后危機時代，企業(yè)急于從危機的陰影中走出來，往往采取比較積極的信用政策，大力促銷。而沒有將工作重心放在信用交易前的客戶資信調(diào)查和信用評估上。一旦客戶出現(xiàn)拖欠、拒付等情況時，企業(yè)才啟動售后追帳程序。這種信用管理重點的錯位使得企業(yè)“前清后欠”的現(xiàn)象屢見不鮮，顧此失彼，包袱越來越重。

（三）缺乏健全的信用管理組織機構

設置健全的信用管理組織機構是減少壞賬損失的有力保障。目前，我國企業(yè)半數(shù)以上的企業(yè)沒有設置信用管理機構和配備相應的信用管理人員，中小企業(yè)該比率則更高。大部分在財務部門下設信用管理機構或者崗位，小部分在銷售單獨設置信用管理部門，單獨設置信用管理部門的非常少。信用管理職能薄弱導致企業(yè)信用管理出現(xiàn)真空現(xiàn)象，總之，信用管理還不為大多數(shù)企業(yè)所重視。

（四）客戶信息的獲取渠道不流暢

客戶信息獲取的完整與否直接關系到企業(yè)信用銷售的質(zhì)量。經(jīng)歷了金融危機后的企業(yè)，在資金、技術、勞動力等生產(chǎn)要素方面要重新配置，信用風險更加突出。因此，企業(yè)在規(guī)避信用風險上更為重視，但是現(xiàn)實的狀況是企業(yè)難以獲取客戶全面的真實有效信息，這樣就使得企業(yè)無法真正有效地進行客戶的信用評價，信用銷售較為茫然，信用風險后移，加大了賬款回收的難度和成本。

二、后危機時代企業(yè)信用管理中存在問題的誘致因素

（一）外部誘致因素

1.缺乏良好的信用環(huán)境

我國市場經(jīng)濟一直以來缺乏良好的信用環(huán)境，具體體現(xiàn)在三個方面：第一，社會信用道德規(guī)范尚未建立和完善。個人、企業(yè)誠實、守信的理念尚未普及；第二，社會信用體系不健全，國家、銀行、企業(yè)、個人信用體系建設有尚不完善。第三，有關企業(yè)信用的法律、法規(guī)還很不健全，不足以對社會的各種失信行為形成強有力的法律規(guī)范和約束，有法不依和執(zhí)法不嚴的問題相當嚴重。主要表現(xiàn)在對社會信用的監(jiān)管不力、對債務人履行義務約束不完善且不具有強制性、尚未建立起作為信用體系基礎的信用記錄、征信組織和監(jiān)督制度等方面。

2.缺乏必要的信用管理知識培訓

企業(yè)在信用管理方面的重視程度不夠或者信用管理力度不夠，主要原因在于缺乏必要的信用管理知識培訓。主觀上沒有意識到信用管理的重要性，客觀上沒有相關的信用管理技術，這說明各級政府、各個行業(yè)、各個協(xié)會等部門和組織的服務沒有到位，沒有有效地組織企業(yè)進行信用管理知識培訓，以便提高企業(yè)的信用管理水平。

3.缺乏完善的政府信用監(jiān)管體系

政府是社會信用體系建立的主導，目前的狀況是政府信用還未能完全建立，企業(yè)信用問題最為嚴重，特別是中小企業(yè)；政府對企業(yè)信用交易和信用管理行業(yè)的監(jiān)管職能尚不到位。信用管理的相關立法和執(zhí)法、信用管理行業(yè)的發(fā)展研究不夠。

4.缺乏的完善和具體的信用管理制度規(guī)范

目前，信用管理方面的制度規(guī)范非常單薄。相關制度規(guī)范主要有商務部2007年12月28日發(fā)布，2008年5月1日實施的《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術規(guī)范》、浙江省工商局2009年2月27日發(fā)布實施的全國首部《企業(yè)信用管理規(guī)范指引》等。這些規(guī)范的共同特點是均為是非強制性規(guī)范，為部門規(guī)章和地方性法規(guī)，法律效率低，適用范圍不夠?qū)挿?，無法全面引導和規(guī)范企業(yè)的信用管理工作。

（二）內(nèi)部誘致因素

后危機時代，社會信用環(huán)境、社會信用制度體系、信用中介機構的發(fā)展等外部誘因?qū)ζ髽I(yè)防止信用風險非常重要性，但是，更重要的還是內(nèi)部誘導因素。

1.缺乏信用管理意識和必要的信用文化建設

在我國企業(yè)管理人員的意識形態(tài)中，往往注重企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量和銷售規(guī)模，更加重視利潤水平，卻忽視企業(yè)文化建設，更忽視了企業(yè)信用文化的建設，而信用管理意識的形成和信用文化建設是用以支配和調(diào)節(jié)企業(yè)之間、個人之間信用關系和信用行為的一種基本理念和規(guī)范。正是因為企業(yè)管理人員特別是高層管理人員對信用及信用管理意識的淡漠，而導致其自身對信用管理重視程度不夠，沒有投入足夠的精力、資金進行人員培訓和信用管理系統(tǒng)建設及軟件開發(fā)。

2.缺乏科學的內(nèi)部信用管理體系建設

信用管理體系建設是個系統(tǒng)工程，包括信用管理機構設置、崗位設置、人員配備、信用管理流程設計、信用管理模式選擇、信用管理硬件軟件的購置開發(fā)、信用政策的制定與選擇、信用中介信息的利用程度、信用評估指標體系的設計、信用風險的控制與轉(zhuǎn)移、回款的獎懲措施等多項內(nèi)容。目前，絕大多數(shù)企業(yè)還缺乏科學的信用管理體系，存在各部門之間職能交叉、信用管理流程不合理、沒有信用評估指標體系、信用政策的選擇不當?shù)葐栴}。

3.缺乏信用管理目標與企業(yè)發(fā)展目標的整體協(xié)調(diào)配合

企業(yè)非常重視自身發(fā)展目標的制定與調(diào)整，以適應不斷變化的市場需求，卻往往忽略了信用管理目標與企業(yè)總體發(fā)展目標的協(xié)調(diào)配合和適時調(diào)整，因此就容易導致企業(yè)信用政策的選擇不能與企業(yè)財務政策和總體經(jīng)營政策相適應，一定程度上助長了盲目銷售而忽視信用風險方法。在后危機時代，伴隨貨幣政策的收緊，企業(yè)現(xiàn)金流暢通與否至關重要，也是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提和保障。然而企業(yè)現(xiàn)實的狀況是企業(yè)信用管理目標不明確，直接受到產(chǎn)能過剩、市場低迷的影響，而一味地選擇信用銷售去擴大盈利，表面上實現(xiàn)了與企業(yè)總體經(jīng)營目標的一致，但實際上伴隨著信用風險的加大，盈利被吞噬，嚴重的會導致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

4.缺乏有效的信用風險評估技術和信用風險轉(zhuǎn)移渠道

管理出效率，技術要先行。企業(yè)信用風險評估技術的匱乏是信用管理效率低下的重要因素。企業(yè)賒銷前的客戶信用風險評估是信用管理的前期工作重點，依賴于客戶完整的信用信息，而信息的獲取需要技術支持。目前企業(yè)獲取信息的主要渠道是自行收集和歸檔，少數(shù)企業(yè)從信用中介機構購買，自行開發(fā)信用管理軟件的少之又少。同時，企業(yè)極少利用信用擔保、信用保險和信用保理等方式轉(zhuǎn)移風險。