○許益堅

（中國人民銀行平頂山市中心支行 河南 平頂山 467001）

農(nóng)村信用社信貸業(yè)務操作風險分析及防范

○許益堅

（中國人民銀行平頂山市中心支行 河南 平頂山 467001）

當前，農(nóng)村信用社的信貸業(yè)務發(fā)展很快，但是信貸操作風險也日漸顯現(xiàn)，提高風險管理水平、有效防范和化解信貸業(yè)務操作風險已成為農(nóng)村信用社的重要工作。本文對農(nóng)村信用社信貸業(yè)務操作風險表現(xiàn)、原因等進行了分析，并就如何防范信貸業(yè)務操作風險在技術層面進行了探討。

農(nóng)村信用社 貸款業(yè)務 風險防范

隨著農(nóng)村信用社改革的深化，信貸業(yè)務得到了快速發(fā)展，在有力支持縣域經(jīng)濟發(fā)展的同時，信貸風險也日漸顯現(xiàn)。分析農(nóng)信社系統(tǒng)新增不良貸款的成因發(fā)現(xiàn)，大量損失是由于貸款關鍵環(huán)節(jié)人員不盡職、違規(guī)操作或內(nèi)部控制制度不嚴等因素形成的操作風險。因此，有效防范和化解信貸操作風險已經(jīng)成為農(nóng)村信用社風險管理的重中之重。

一、農(nóng)村信用社貸款操作風險的現(xiàn)狀及表現(xiàn)

1、貸款管理制度不完善、不健全

目前，農(nóng)村信用社已經(jīng)建立了比較完整的信貸管理制度，為信貸業(yè)務的健康發(fā)展起到了積極作用。但是從規(guī)范的角度考慮，現(xiàn)有的信貸管理制度不系統(tǒng)，缺乏有效的制約機制。表現(xiàn)為：授權制度不科學，聯(lián)保貸款權限偏大；大額貸款未得到有效控制，同一客戶存在多頭貸款、交叉貸款現(xiàn)象。貸審會和審貸小組運作不規(guī)范，在目前的實際工作中沒有發(fā)揮應有作用，只是聽聽匯報，形同虛設；審貸小組也很少深入實際，未完全履行職責，存在為短期效益而盲目放貸現(xiàn)象。

2、缺乏統(tǒng)一的流程管理，貸款操作欠規(guī)范

一是貸前調(diào)查制度落實不嚴。有些基層信用社只注重抵押物，甚至不作貸前調(diào)查。二是貸款審批不嚴密。目前，貸款審批權一般集中到聯(lián)社，但貸審會人員對借款人的基本情況所知甚少，大多根據(jù)基層社材料作出決策，很少進行再調(diào)查，難免造成決策失誤。三是有的信用社疏于貸后管理。尤其一些大額貸款發(fā)放后無人持續(xù)跟蹤，對借款人的貸款用途、持續(xù)經(jīng)營情況不了解。四是存在個別信貸員未按規(guī)定建立客戶檔案的現(xiàn)象。一旦信貸人員輪換，接任人員連客戶的基本情況都難以及時掌握，形成風險也不能及時發(fā)現(xiàn)。

3、約束、激勵機制不嚴密，貸款責任不清楚

一是績效考核未進行細化，執(zhí)行標準不一，存在很大的隨意性，對貸款管理責任相互依賴，相互推諉，責任追究形同虛設。二是對信貸人員沒有開展應有的培訓，部分信貸人員主動學習意識不強，素質(zhì)不高，不能完全適應信貸業(yè)務快速發(fā)展的要求，成為落實責任管理、制約信貸業(yè)務持續(xù)發(fā)展的“瓶頸”。三是內(nèi)部審計工作未得到有效落實，審計理念落后，不能有效履行監(jiān)督、督促的作用。

4、轉(zhuǎn)貸和以貸結息現(xiàn)象多，貸款潛在風險隱患

一是貸款到期轉(zhuǎn)貸較多。貸款到期后，只要能收回貸款利息，農(nóng)村信用社普遍采取辦理轉(zhuǎn)據(jù)方式，有的大額貸款多次轉(zhuǎn)貸，影響了信貸資金的流動性，掩蓋了潛在風險；二是以貸結息現(xiàn)象依然存在，部分信用社為完成收息任務和盈余指標，一味追求短期利潤，不顧管理制度進行以貸結息，信貸風險逐漸累積。

二、農(nóng)村信用社貸款操作風險的成因分析

上述風險的存在除產(chǎn)權因素外，與管理層風險意識淡薄、內(nèi)部控制架構不完善有著密切關系。一是忽視對員工風險意識教育。由于農(nóng)信社對員工培訓工作不系統(tǒng)、風險教育不到位，加之員工整體素質(zhì)不高，造成風險防范意識薄弱，法制觀念不強，給正常的業(yè)務經(jīng)營帶來一定的風險。二是缺乏嚴密的流程設計和控制，激勵機制不科學，員工依賴思想嚴重，存在得過且過的惰性情緒。三是內(nèi)部審計功能弱化，核算性審計多，前瞻型、風險性審計少，致使操作風險越積越大。

信貸業(yè)務操作風險存在于信貸業(yè)務全過程，存在于與信貸業(yè)務相關的各部門，是各單位無法完全回避的，因此，加強信貸業(yè)務操作風險管理是銀行管理者首要考慮的問題，尤其是農(nóng)村信用社由于管理基礎薄弱、人員素質(zhì)參差不齊，更應樹立合規(guī)經(jīng)營理念，嚴格按照銀監(jiān)會發(fā)布的《農(nóng)村信用社操作風險管理指引》的規(guī)定，做好基礎數(shù)據(jù)收集，做好風險分類和風險分析，以加強對風險的識別和控制，降低信貸業(yè)務操作風險發(fā)生的概率和貸款發(fā)生違約的可能性，從而減少操作風險帶來的損失。

三、農(nóng)村信用社貸款操作風險控制與防范

1、加強人力資源管理，提高操作風險防范意識

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，信貸業(yè)務操作風險管理既要得到管理層的支持，也要有基層員工的積極參與，信貸業(yè)務操作風險管理水平的高低會決定員工參與信貸業(yè)務操作風險管理的深度和廣度。一是應大力提高各級機構高級管理人員對操作風險重要性的認識，加大操作風險管理資源的投入，將操作風險管理作為重點管理對象列入各級機構的議事日程；二是要加強對業(yè)務人員的技能培訓，提高業(yè)務人員的業(yè)務能力、法律意識和職業(yè)道德水準，使其理解和掌握本行操作風險管理政策、類型、控制手段、可接受的風險邊際等情況，降低因操作人員業(yè)務技能低、管理人員水平差等原因形成的操作風險。

2、針對農(nóng)村信用社業(yè)務特點，完善信貸業(yè)務操作管理流程

我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務流程按信貸業(yè)務開展的時間、程序一般可分為四個階段，即：貸前調(diào)查階段、貸款審批階段、貸款發(fā)放階段和貸后管理階段，如圖1、圖2、圖3、圖4所示。

其中貸前調(diào)查是保證信貸資金安全的重要環(huán)節(jié)，是整個信貸業(yè)務流程的基礎，關系到農(nóng)村信用社在以后的環(huán)節(jié)能否做出正確的管理判斷。同時貸前調(diào)查環(huán)節(jié)主要是在基層行展開，而基層行缺乏相關的專業(yè)人才，更要重視在這一環(huán)節(jié)操作風險的防范管理。

圖1 貸款調(diào)查階段

圖2 貸款審批階段

圖3 貸款發(fā)放階段

農(nóng)村信用社聯(lián)社要對信貸業(yè)務的各個階段、環(huán)節(jié)進行全面、具體的分析，根據(jù)農(nóng)信社的管理水平、服務對象及員工實際情況對貸款的各個階段進行更詳細的劃分，找出風險點，制定明細的操作規(guī)程，以評價、規(guī)避各節(jié)點的操作風險，對信貸業(yè)務操作風險進行早期預防。

3、完善內(nèi)部管理，加強信貸業(yè)務操作風險管理的控制

農(nóng)村信用社要按照國務院關于深化農(nóng)村信用社改革的精神，加快產(chǎn)權制度改革，完善法人治理結構，合理設定各項管理和業(yè)務工作權責，切實轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。要抓住這一歷史機遇，對現(xiàn)行的內(nèi)控制度進行梳理，制定與農(nóng)村信用社法人治理結構和新業(yè)務發(fā)展相適應的新的內(nèi)控制度，提高員工對內(nèi)部控制的認識和自我約束能力，確保各項規(guī)章制度的貫徹落實。一是優(yōu)化崗位設置。按照內(nèi)部控制的要求將業(yè)務授權、業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務紀錄、對業(yè)績的評價職責分開設立，針對各環(huán)節(jié)實行主責任制度。二是提高規(guī)章制度的及時性和可操作性。農(nóng)村信用社應針對信貸業(yè)務各環(huán)節(jié)中的風險點、操作特點制定專門的監(jiān)督管理措施，每項政策、措施都應以文件形式加以確定，并要求信貸人員熟練掌握。同時，結合農(nóng)信社員工業(yè)務素質(zhì)相對較低的實際，依據(jù)“制度先行”原則，對于信貸業(yè)務中出現(xiàn)的新業(yè)務，應盡量做到先有制度、辦法再推出新業(yè)務。在新業(yè)務試運行一段時間后，再有針對性地完善，避免在信貸業(yè)務環(huán)節(jié)中出現(xiàn)操作風險。三是完善績效考核與激勵機制。完善的考核激勵機制，可以促使信貸人員加強學習，自覺完成風險管理目標?？冃Э己梭w系不能僅考慮收益指標，還要綜合考慮操作風險因素，使安全性、流動性、效益性協(xié)調(diào)發(fā)展，力求效益最大化。四是加強授權落實情況的檢查。聯(lián)社應對其分支機構的授權、授信進行定期檢查，確保授權、授信適當，授權權限及授信額度符合相關規(guī)章制度。

4、強化檢查監(jiān)督，嚴格獎懲機制

農(nóng)村信用社聯(lián)社要充分發(fā)揮內(nèi)、外部檢查的作用，督促各信用社加強內(nèi)控制度的執(zhí)行。一是加強內(nèi)部監(jiān)督檢查，強化對客戶的貸后監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)信貸運行和管理中存在的問題，全面掌握客戶的風險狀況。做到定期檢查與隨機抽查相結合，序時檢查和專項檢查相結合。摒棄一邊糾正一邊違章或只查違章不認真糾正的不良習慣，明確調(diào)查、審查、審批各決策環(huán)節(jié)有關人員的責任，規(guī)范主責任人的行為，嚴格責任認定和責任追究。通過監(jiān)督檢查和責任追究，使信貸人員自覺樹立按制度辦貸的良好習慣，轉(zhuǎn)變隨心所欲的工作作風。同時，要改革現(xiàn)行的內(nèi)部審計體制，逐步建立垂直和相對獨立的內(nèi)部審計體系，并直接對聯(lián)社監(jiān)事會負責，在此基礎上，引進先進的內(nèi)部審計理念和技術，不斷提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)。二是利用外部監(jiān)督、約束內(nèi)控執(zhí)行。借鑒國外銀行的審計經(jīng)驗，正確對待監(jiān)管部門的檢查，積極引進外部審計，以促進信用社內(nèi)控和管理水平的不斷提高，促進各項內(nèi)控制度的貫徹落實。

[1]農(nóng)村信用社信貸管理存在的問題及對策[J].經(jīng)濟研究，2010（5）.

[2]芻議郵儲銀行操作風險[J].郵政研究，2010（1）.

[3]鐘燦輝、陳武：銀行信貸實務與管理[M].西南財經(jīng)大學出版社，2006.