摘要：銀行的主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是信貸風(fēng)險(xiǎn)。而信貸風(fēng)險(xiǎn)是由信貸活動(dòng)衍生的和不以人們意志為轉(zhuǎn)移的一種客觀經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)只要存在信貸這一范疇，信貸風(fēng)險(xiǎn)也必然存在。因此，銀行在資金營運(yùn)中，要加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范，盡力避免損失。

關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；授權(quán)

中圖分類號(hào)：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)志碼： A 文章編號(hào)：1673-291X（2011）07-0077-02

一、商業(yè)銀行防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的原則

1.機(jī)構(gòu)相互制衡原則。首先從機(jī)構(gòu)的設(shè)立和職能劃分上實(shí)現(xiàn)相互制衡，才能從組織體系上防止信貸管理過分集中帶來的問題。從職能分工角度看，推行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)應(yīng)分為三大部分：信貸審查機(jī)構(gòu)、信貸經(jīng)營機(jī)構(gòu)及信貸監(jiān)督機(jī)構(gòu)。信貸審查機(jī)構(gòu)通過對(duì)貸款對(duì)象資格的認(rèn)定和貸款限額的確定，從一定程度上制約信貸經(jīng)營部門的貸與不貸，貸多貸少；信貸經(jīng)營機(jī)構(gòu)（包括高級(jí)信貸人員）只有在信貸審查機(jī)構(gòu)審定貸款客戶可以與銀行發(fā)生借貸關(guān)系時(shí)，才能與客戶洽談貸款的具體內(nèi)容；信貸監(jiān)督機(jī)構(gòu)將對(duì)信貸審查機(jī)構(gòu)、信貸經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其所有信貸管理人員的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督，使整個(gè)信貸經(jīng)營過程按照嚴(yán)格的規(guī)章制度和程序辦理。三個(gè)部門在組織上相互協(xié)調(diào)，但卻各自獨(dú)立行使職權(quán)，從而形成一種信貸管理行為的相互制衡機(jī)制。

2.權(quán)限層次明晰原則。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的管理過程。中國商業(yè)銀行規(guī)模龐大，管理層次多，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的多層次，只有明確清晰地界定各個(gè)經(jīng)營層次、各個(gè)崗位的信貸管理權(quán)限，才能使整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)建立起科學(xué)有效的工作機(jī)制。只有做到管理權(quán)限明晰、權(quán)力明確，才能以此為基礎(chǔ)，建立起有效的崗位責(zé)任制。

3.責(zé)任明確到人原則。信貸管理行為只有以明確的責(zé)任制作保證，才能使管理行為受到有效的約束，也才能使信貸管理權(quán)力和責(zé)任對(duì)等。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系的每個(gè)崗位、每個(gè)人，在行使相應(yīng)的管理權(quán)力時(shí)，必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。不管是集體決策，還是單人決策，都必須使責(zé)任落實(shí)到具體人。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的責(zé)任到人，包括三個(gè)層次：一是貸款的審批決策、實(shí)行誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)、誰簽批、誰承擔(dān)決策責(zé)任；二是在貸款經(jīng)營過程中的調(diào)查、審查、簽約、發(fā)放、監(jiān)督、收回等崗位，誰辦理業(yè)務(wù)、誰承擔(dān)相應(yīng)的專業(yè)責(zé)任；三是貸款全過程中的各個(gè)技術(shù)性側(cè)面的規(guī)范執(zhí)行都必須有相應(yīng)的技術(shù)人員負(fù)技術(shù)上的責(zé)任。貸款責(zé)任到人，必須使責(zé)權(quán)利三者相一致，做到有獎(jiǎng)有罰、嚴(yán)明公正；嚴(yán)密科學(xué)的信貸個(gè)人責(zé)任制，是建立信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要內(nèi)容。

4.工作程序規(guī)范原則。規(guī)范的工作程序，是保證信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系正常運(yùn)行的必要形式。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理程序的規(guī)范化，是指從貸款的申請(qǐng)、調(diào)查、審批、發(fā)放，到使用監(jiān)督、檢查、收回，各個(gè)步驟的程序都應(yīng)規(guī)范化、制度化、公開化，以防止可能出現(xiàn)的疏漏、差錯(cuò)和舞弊行為。

5.決策方法科學(xué)原則?？茖W(xué)的管理，既需要科學(xué)的組織體系、工作程序，也不可缺少科學(xué)的決策方法。商業(yè)銀行建立科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，必然要求信貸決策分析，特別在貸款項(xiàng)目評(píng)估、客戶評(píng)估、貸款定價(jià)、貸款投向量判斷等方面，應(yīng)逐步建立起適合商業(yè)銀行實(shí)際的數(shù)量模型，使商業(yè)銀行的信貸決策建立在科學(xué)預(yù)測(cè)、分析、判斷的基礎(chǔ)上。

二、商業(yè)銀行防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.提高全行人員的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其職業(yè)忠誠。構(gòu)建良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化，必須高度重視信貸隊(duì)伍建設(shè)。信貸隊(duì)伍建設(shè)包括兩個(gè)方面：首先是“德”，即職業(yè)道德和職業(yè)忠誠；其次是“能”，即業(yè)務(wù)素質(zhì)和知識(shí)更新能力。培養(yǎng)信貸人員的職業(yè)道德和職業(yè)忠誠，除了要進(jìn)行傳統(tǒng)的思想道德教育，更重要的是不斷提高信貸人員的滿意度。一是制定合理的業(yè)績?cè)u(píng)定和收入分配制度，獎(jiǎng)勤罰懶、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。二是要重視信貸人員的職業(yè)生涯設(shè)計(jì)和規(guī)劃，使每一位信貸人員都有明確的個(gè)人奮斗目標(biāo)?？梢酝菩行刨J人員等級(jí)管理制度，讓部分優(yōu)秀的信貸人員享受相應(yīng)的待遇，而不必都往管理崗位上擠。三是要建立暢通的交流溝通渠道，使信貸人員的意見、建議以及在工作實(shí)踐中形成的經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蝽槙车氐竭_(dá)管理層，形成管理層與執(zhí)行層之間的良性互動(dòng)。四是高度重視信貸人員教育培訓(xùn)，不斷更新他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高他們的業(yè)務(wù)能力。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)建設(shè)。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的應(yīng)用，是構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要基礎(chǔ)。由于中國市場經(jīng)濟(jì)體制和金融監(jiān)管體系的發(fā)展還不完善，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理模型與技術(shù)在中國引進(jìn)的總體環(huán)境并不成熟，存在不少制度和技術(shù)上的制約。因此，在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)建設(shè)的過程中，我們不僅要學(xué)習(xí)西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方式與技術(shù)所體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理思想和理念，還要充分考慮中國的實(shí)際情況和現(xiàn)實(shí)條件，尤其是一些根本性、制度性的前提條件。具體而言，應(yīng)注意這樣幾個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)建設(shè)要和整個(gè)銀行體制、金融體制以至經(jīng)濟(jì)體制的改革相結(jié)合，通過全面改革，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部制度環(huán)境，包括法律制度、會(huì)計(jì)審計(jì)制度、現(xiàn)代企業(yè)制度等：完善金融市場，為風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)建設(shè)提供有效的市場環(huán)境：重視采用現(xiàn)代信息技術(shù)。經(jīng)濟(jì)全球化背景下的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，無論是在風(fēng)險(xiǎn)來源和性質(zhì)上，還是在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)上，都變得越來越復(fù)雜。

3.全面推行授信額制。授信額制，是銀行內(nèi)部授權(quán)發(fā)放貸款限額或銀行對(duì)客戶發(fā)放貸款確定限額的制度。商業(yè)銀行作為一級(jí)法人，為了統(tǒng)一法人的地位和整體利益，必須對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)授予不同的貸款限額。在一個(gè)銀行內(nèi)部，也必須對(duì)信貸部門的各個(gè)環(huán)節(jié)授予不同的貸款限額，以盡力減少信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。商業(yè)銀行的授信額制，應(yīng)包括三個(gè)層次：一是商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的授信額，指總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行層層實(shí)行貸款審批授信額制度；二是經(jīng)營行內(nèi)部授信額，包括信貸員、信貸主管、高級(jí)信貸主管、行長、信貸管理委員會(huì)的授信額；三是對(duì)借款人貸款的授信額和貸款限額。單個(gè)客戶貸款額度超過貸款分行的授信限領(lǐng)，必須報(bào)上一級(jí)行審批。經(jīng)審批的授信額度可作為該客戶在銀行的最高貸款限額，由分行在限額內(nèi)組織發(fā)放，年度內(nèi)可以分次或周轉(zhuǎn)使用。

4.建立信貸管理人崗位責(zé)任制。為保證信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的安全高效，應(yīng)對(duì)信貸管理人員實(shí)行等級(jí)制，將信貸管理人員（包括信貸管理委員會(huì)成員、行長、信貸主管、信貸員）按資歷、專業(yè)知識(shí)、管理技能、審批水平、決策業(yè)績等定期考核，按實(shí)際管理水平確定級(jí)別，不同級(jí)別的信貸管理人員享有不同的信貸審批權(quán)，承擔(dān)不同的責(zé)任，授予不同的授信額度，對(duì)信貸管理人員的貸款風(fēng)險(xiǎn)度達(dá)到一定界限，或風(fēng)險(xiǎn)貸款達(dá)到一定數(shù)額時(shí)，實(shí)行停貸制，即停止其信貸審批的權(quán)力，令其集中精力清收本人承擔(dān)責(zé)任的貸款。對(duì)決策出現(xiàn)嚴(yán)重失誤的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和刑事責(zé)任。信貸管理人員審批的結(jié)果，將作為其晉級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)的主要依據(jù)。明確崗位職責(zé)，劃清崗位責(zé)任是建立信貸管理人責(zé)任制的基礎(chǔ)，但是僅有嚴(yán)密的崗位責(zé)任制是不夠的，更重要的是建立嚴(yán)格的監(jiān)督檢查考核機(jī)制，使信貸稽查部門能夠按照信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行嚴(yán)格的稽查監(jiān)督。不管什么級(jí)別的信貸管理人員，在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)決策失誤或違規(guī)操作，必須一律從嚴(yán)追究責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行制度和遵守責(zé)任制，比制定責(zé)任制更為必要和重要。

5.制定嚴(yán)格的貸款程序是加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段。貸款程序是信貸管理委員會(huì)根據(jù)銀行的信貸政策來制定的。貸款程序一方面詳細(xì)規(guī)定從借款申請(qǐng)到貸款歸還和催收的每個(gè)具體步驟；另一方面指引信貸管理人員識(shí)別在信貸業(yè)務(wù)開展過程中潛伏的各種風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)變的各種防范措施。在貸款審批前，信貸主管必須反復(fù)核查貸款程序執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)被漏掉的步驟或沒有完成的步驟，一絲不茍地執(zhí)行貸款程序是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。有些呆賬損失就是由于沒有嚴(yán)格地遵循貸款程序，倉促地批準(zhǔn)發(fā)放貸款而造成的。

6.全面提高信貸內(nèi)部控制措施的執(zhí)行力。要發(fā)揮各項(xiàng)信貸內(nèi)部控制措施的作用，必須堅(jiān)持“嚴(yán)”字當(dāng)頭，制定更加全面、系統(tǒng)的問責(zé)制度，嚴(yán)肅、嚴(yán)格、嚴(yán)厲地查處各種違規(guī)行為，使其有切膚之痛，絕不能失之于寬、失之于軟、失之于清。“零容忍”是國際先進(jìn)銀行對(duì)那些超越相關(guān)制度容忍范圍的行為，堅(jiān)決按制度處理，決不寬容的普遍做淤刀，值得我們引進(jìn)與借鑒。對(duì)于那些主觀故意且行為性質(zhì)比較惡劣，對(duì)貸款安全威脅很大的信貸操作風(fēng)險(xiǎn)，不論是否給銀行帶來實(shí)際損失，也要本著“過程比結(jié)果更重要”的原則，對(duì)當(dāng)事人予其懲而毖后患，給予“痛擊”而非“痛斥”了之。比如，（1）超越權(quán)限或者變相越權(quán)審批信貸業(yè)務(wù)，或者逆程序?qū)徟刨J業(yè)務(wù)；（2）發(fā)放假名、冒名貸款；（3）受理明知虛假的信貸申報(bào)材料或者故意制作虛假信貸材料（4）在調(diào)查評(píng)價(jià)報(bào)告、客戶評(píng)價(jià)報(bào)告和擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告中隱瞞客觀情況，導(dǎo)致信貸審批決策失誤；（5）未按規(guī)定審查、核實(shí)申請(qǐng)人的主體資格和所提供的材料，或者因?qū)彶?、核?shí)疏忽，未發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人的主體資格和所提供材料的齊全性、真實(shí)性存在嚴(yán)重缺陷；（6）未落實(shí)貸款審批條件即發(fā)放貸款或貸款相關(guān)法律文件所約定的貸款發(fā)放條件未生效即發(fā)放貸款；（7）未按規(guī)定保管借款合同等重要信貸檔案資料、抵（質(zhì)）押物的權(quán)利憑證、保險(xiǎn)單據(jù)、質(zhì)物，致使重要資料、物品丟失、毀損；（8）辦理擔(dān)保貸款時(shí)，未按規(guī)定辦理登記等相關(guān)手續(xù)，或者未按規(guī)定核實(shí)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性和有效性及抵（質(zhì)）押物的價(jià)值和變現(xiàn)能力，或者在抵（質(zhì)）押貸款收回前，違反規(guī)定提前解除抵（質(zhì)）押手續(xù)或提前返還抵押物權(quán)證、質(zhì)物等等。

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[責(zé)任編輯 陳麗敏]