摘要：ERP環(huán)境下的財務管理，其產品可能是信息和知識，其交易手段可以通過網絡來進行，其供給與需求已經悄然發(fā)生了變化，但隨之而來的是財務風險的加大。通過對ERP環(huán)境下財務風險預警體系構建的說明，指明了構建財務風險預警體系時應注意的問題。

關鍵詞：財務風險預警；財務風險識別；風險監(jiān)測；風險控制

中圖分類號：F23 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）13-0084-02

企業(yè)財務風險預警，就是從財務角度對企業(yè)進行預警，它是架構在企業(yè)預警理論之上，企業(yè)財務風險預警體系是以企業(yè)的戰(zhàn)略計劃、財務數(shù)據、相關經營資料及收集的外部資料為依據，依托先進的信息技術和現(xiàn)有理論研究成果，將財務預警的指標和模型信息化，分析企業(yè)發(fā)生經營波動和財務危機的原因并將其預先告知企業(yè)經營者和其他利益相關者，從而為管理當局提供決策和控制依據，實現(xiàn)計算機預警的分析系統(tǒng)。

一、ERP環(huán)境下企業(yè)財務風險預警體系構建的必要性

ERP系統(tǒng)把客戶需求和企業(yè)內部的制造活動以及供應商的制造資源整合在一起，形成企業(yè)一個完整的供應鏈，并對供應鏈上所有的環(huán)節(jié)進行有效的管理。ERP系統(tǒng)支持在線分析處理，強調企業(yè)的事前控制能力，它可以將設計、制造、銷售、運輸?shù)韧ㄟ^集成來并行地進行相關的作業(yè)，為企業(yè)提供了對質量、適應變化、績效等關鍵問題的實時分析能力。但是在ERP的實施中，各種影響因素隨時都可能發(fā)生變化。近年來，很多的大企業(yè)、大財團一夜之間倒閉，嚴酷的現(xiàn)實再一次警示我們，財務風險無時無處不在，認識風險，進而防范和控制風險，是我們在面對風險時能夠從容應對的最好方法。因為無論企業(yè)的條件多優(yōu)越，所做的準備多充分，實施的風險仍然是存在，財務風險更是不可避免。

因此，在ERP系統(tǒng)下建立有效的財務危機預警體系，對其日常財務運行過程進行跟蹤、監(jiān)控，盡早發(fā)現(xiàn)財務危機信號，使經營者能夠在財務危機出現(xiàn)的萌芽階段采取有效措施改善企業(yè)經營，防范危機，可避免或減少對企業(yè)和其他利益相關者的不利影響。

二、ERP環(huán)境下財務預警體系的構建

防范風險，首先要識別風險，在此基礎上才能對風險進行實時的監(jiān)測與控制。因此在ERP環(huán)境下，一個完整的財務風險預警體系應包括財務風險識別體系、財務風險監(jiān)測體系以及財務風險控制體系三個大的體系。

1.財務風險識別體系的構建。財務風險識別體系，主要是根據相關部門提供的基本數(shù)據信息，從定性的角度具體識別風險的特征和類別，分析企業(yè)可能面臨的風險因素，確定警源。而這些風險因素如果沒有得到有效控制，所帶來的不利后果表現(xiàn)在企業(yè)的生產經營管理各個方面即警兆。在實際工作中，企業(yè)應根據自身所處的行業(yè)環(huán)境和市場環(huán)境，識別財務風險的根源，通過ERP系統(tǒng)的實施，進一步識別風險因素，關注一些關鍵因素的變動，平衡各種關系，從而從根本上減少風險的發(fā)生。財務風險識別出來后，最主要的任務是對各種非財務警兆進行定性評價并輸出評價結果。企業(yè)應結合自身生產經營狀況，選擇財務風險的潛伏期、發(fā)作期、惡化期的警兆顯示體系，按照專家經驗和企業(yè)實踐對上述各項警兆進行評定，輸出各定性警兆的詳細情況及總體情況。

2.財務風險監(jiān)測體系的構建。財務風險監(jiān)測體系主要利用數(shù)學和計算機技術及現(xiàn)有研究成果與方法體系，通過企業(yè)財務指標的系統(tǒng)分析，從定量的角度測度企業(yè)的財務風險。企業(yè)通過第一步的風險識別，應確定一批本企業(yè)特殊的、關鍵的風險控制指標，將這些指標與企業(yè)設定的指標警限值實時進行監(jiān)控，并利用計算機技術生成預警信號圖。這樣可以比較直觀、及時地看到企業(yè)的財務狀況，如果指標超出警限值，可以及時查明原因，進行控制。財務風險監(jiān)測體系主要是給企業(yè)一個定量的標準，從總體角度檢查企業(yè)財務狀況，有利于不同時期財務狀況的比較。因此，要求企業(yè)定期上報真實財務數(shù)據，并對企業(yè)上報的財務數(shù)據進行即時分析，發(fā)現(xiàn)異常情況則需分析原因并對其進行控制。

3.財務風險控制體系的構建。財務風險控制體系主要是建立一個預警信息系統(tǒng)排警對策數(shù)據庫，一旦發(fā)出風險預警，則根據預警信息類型、性質和警報的程度自動采用相應對策。ERP系統(tǒng)是個動態(tài)的實時管理系統(tǒng)，因此預警信息系統(tǒng)的智能化設計，可以使預警人員在日常預警過程中對一些難以細化、沒有標準的排警對策或者標準模糊的預警個案，實施模糊對待或者提交決策人員處理，同時對處理結果作為經驗知識自動形成系統(tǒng)知識庫的部分，以便日后處理相同或相似案例。財務風險控制體系的設計可以加入專家方案和預警案例，以使其能提供更為豐富的排警對策。

三、ERP環(huán)境下構建財務風險預警體系應注意的問題

構建企業(yè)財務預警體系，能夠發(fā)現(xiàn)并及時解決企業(yè)運行過程中的問題，從而實現(xiàn)動態(tài)調控，應付可能出現(xiàn)的財務風險。但在構建該預警體系的同時，還應注意以下問題：

1.關鍵是要有配套的預警信息數(shù)據庫。在構建財務風險預警體系時，無論是最初的信息收集，還是在財務風險的識別、監(jiān)測、控制的過程中，都要用到預警信息數(shù)據庫。對于收集到的信息，需要有一個基本的信息庫，用于對財務風險的識別；在進行風險監(jiān)測時，要計算一定的指標數(shù)據并作對比，同時還要運用一定的模型進行測定，這些也要建立相關的指標數(shù)據庫和模型數(shù)據庫；最后在進行控制時，排警數(shù)據庫的建立也是必然。沒有了這些預警信息數(shù)據庫，財務風險預警體系的構建就不現(xiàn)實，因此，在構建時一定要有一整套相配套的預警信息數(shù)據庫。

2.靈活應用適時監(jiān)測和跟蹤監(jiān)測。在財務風險監(jiān)測過程中，主要是做到適時監(jiān)測和跟蹤監(jiān)測。在ERP環(huán)境下，數(shù)據的動態(tài)處理非常重要，因此一方面通過對企業(yè)的財務狀況進行適時監(jiān)視，根據企業(yè)財務狀況的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題并發(fā)出預警警報，采取相應的措施；另一方面則根據財務風險預警模型，對可能引起企業(yè)財務狀況惡化的長期財務決策進行監(jiān)控，企業(yè)財務狀況惡化一般是一個漸進的過程，有一些財務決策可能一時沒有給公司帶來不利影響，卻是公司以后財務狀況惡化的根源。因此，這種長期的跟蹤監(jiān)控更加重要。

3.注意把握企業(yè)外部環(huán)境變化，增強風險意識。在ERP環(huán)境下，企業(yè)通過參與供應鏈協(xié)作，提高核心競爭力并增強抵御產品市場競爭風險的能力，但同時也要面對供應鏈自身帶來的威脅，供應鏈發(fā)展中的不確定性和復雜性、供應鏈的風險傳遞效應及供應鏈的競爭本質，也不可避免地成為企業(yè)需要管理的重要外部風險。

4.強調財務預警權的集中和內部控制制度的明確。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，總會在一定程度上進行分權管理。但經營越是放權，就越需要財務預警權的高度集中，使管理層能夠實時、準確地掌握企業(yè)整體的運作情況，既而做出最優(yōu)決策。企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)對企業(yè)的內部控制制度也提出了新的要求，只有企業(yè)管理制度與財務風險預警系統(tǒng)相適應，才能最大程度地調動企業(yè)員工的主觀能動性，使預警系統(tǒng)發(fā)揮最大作用。

在ERP環(huán)境下，企業(yè)財務風險預警體系，其最終價值的體現(xiàn)還在于該預警信息能迅速反饋到決策者及其利益相關者那里，并使問題及時得到解決。ERP環(huán)境下的企業(yè)財務風險預警體系的構建，增強了企業(yè)的靈活性，在市場的不斷變化中快速調整供應鏈及營銷策略，使企業(yè)最大程度地規(guī)避風險，在同類企業(yè)中更具競爭力。

參與文獻：

[1]冷炎，高麗麗，張慶華.ERP環(huán)境下財務風險預警系統(tǒng)研究[J].黑龍江科技信息，2010，(1).

[2]牟會珍.現(xiàn)代企業(yè)財務風險預警信息系統(tǒng)設計研究[J].財會通訊·綜合(上)，2009，(6).

[3]唐紹忠.關于企業(yè)財務風險預警管理的探討[J].中國總會計師，2009，(6).

[4]郭小金.捕捉財務危機早期信號，建立財務風險預警系統(tǒng)[J].經濟師，2004，(7).

[責任編輯 陳麗敏]