摘要：工程項(xiàng)目建設(shè)在現(xiàn)代社會(huì)中的經(jīng)濟(jì)地位可謂是舉足輕重，工程項(xiàng)目建設(shè)所能帶來(lái)的最大經(jīng)濟(jì)效益，又是每位投資者所共同追求的目標(biāo)，這些都是項(xiàng)目決策者的工作，怎樣合理控制項(xiàng)目建設(shè)投資，使得項(xiàng)目能夠帶來(lái)最大經(jīng)濟(jì)效益，這是人們長(zhǎng)久以來(lái)一直探討的問(wèn)題之一。《項(xiàng)目決策與投資控制》從多角度、多層次、多方面進(jìn)行了研究，希望能給投資者在實(shí)際應(yīng)用中帶來(lái)一些啟迪和參考。

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目決策；投資控制；先導(dǎo)效益；招標(biāo)策略

中圖分類號(hào)：C93 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2011）18-0201-02

目前，全球性金融危機(jī)不因考研了企業(yè)的應(yīng)變能力、競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)也給我們帶來(lái)了深刻思考，帶來(lái)了改善工作思路和方法的機(jī)會(huì)。工程項(xiàng)目建設(shè)與投資控制是個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，正確的決策可以達(dá)到資源合理配置和有效地控制投資，還直接關(guān)系到工程建設(shè)的好壞。有效地策劃深入的工作是做好工程項(xiàng)目建設(shè)的基礎(chǔ)。下面僅就項(xiàng)目建設(shè)中的一些環(huán)節(jié)，談其策劃與投資控制。

一、項(xiàng)目決策要以市場(chǎng)為先導(dǎo)效益為中心

項(xiàng)目決策是選擇和決定投資香味方案的過(guò)長(zhǎng)，由于面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等多重風(fēng)險(xiǎn)，就需要對(duì)擬建工程項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行論證，對(duì)不同的建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)比較以及做出判斷。正確的決策可以到達(dá)資源合理配置和有效地控制投資目的，使建設(shè)項(xiàng)目具有競(jìng)爭(zhēng)力。投資決策包括投資要素分析、投資原則掌握和對(duì)投資全過(guò)程控制，其主要體現(xiàn)在：項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)定位、項(xiàng)目合理的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)水平的確定、建設(shè)地區(qū)以及建設(shè)地點(diǎn)的選擇、工程技術(shù)方案的確定等。建設(shè)項(xiàng)目的終極目的是提供產(chǎn)品或服務(wù)已獲得盈利。產(chǎn)品或服務(wù)附著于市場(chǎng)，只有得到市場(chǎng)認(rèn)可的產(chǎn)品才能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目盈利。

二、運(yùn)用價(jià)值工程理論關(guān)注項(xiàng)目全壽命期成本

建設(shè)工程的項(xiàng)目投資少運(yùn)營(yíng)成本低，是項(xiàng)目整個(gè)壽命周期具有競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)。項(xiàng)目的效益反映在投入產(chǎn)出比。由于絕大多數(shù)情況下產(chǎn)品的原材料價(jià)格和銷售價(jià)格在市場(chǎng)的表現(xiàn)是互隨同向波動(dòng)的，所以效益的高低主要取決于建設(shè)投資和運(yùn)營(yíng)與維護(hù)成本。在一定的范圍內(nèi)，工程項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用和運(yùn)營(yíng)與維護(hù)費(fèi)用存在此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。在工藝方案流程基本確定的情況下，根據(jù)價(jià)值工程分析理論，對(duì)工藝裝備配置要考慮必要的功能，減少設(shè)備配置上的冗余功能，對(duì)決定產(chǎn)品質(zhì)量和影響產(chǎn)品穩(wěn)定性的設(shè)備要確保其功能，而對(duì)產(chǎn)生中小概率事故率的設(shè)備可降低選配檔次，或減少超配置部分；在設(shè)備布置上，路徑按最精簡(jiǎn)設(shè)計(jì)，盡量減少各工序、單元之間的物流交叉，降低生產(chǎn)成本。運(yùn)用價(jià)值工程理論關(guān)注項(xiàng)目全壽命期成本，使得工藝技術(shù)裝備的配置，不僅追求局部指標(biāo)先進(jìn)還要考慮整個(gè)系統(tǒng)的方案和投資優(yōu)化。

三、強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)技術(shù)指標(biāo)方案的指導(dǎo)

以往項(xiàng)目可行性研究的程序是，主體工藝專業(yè)和相關(guān)專業(yè)提出技術(shù)方案后，開始進(jìn)行工程投資估算，最后再進(jìn)行工程投資估算。當(dāng)內(nèi)部收益率不理想時(shí)，常常是調(diào)整預(yù)測(cè)的原材料供應(yīng)價(jià)格或是產(chǎn)品銷售價(jià)格來(lái)改善收益率這項(xiàng)效益判斷參數(shù)，這無(wú)疑是在玩數(shù)字游戲。這種做法在市場(chǎng)不利的情況下，我們要換個(gè)思路，從鎖定預(yù)期收益率來(lái)倒算項(xiàng)目投資估算和推敲設(shè)計(jì)方案，即以項(xiàng)目預(yù)期效益為切入點(diǎn)，分析項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出，并根據(jù)財(cái)務(wù)上的工序能耗數(shù)據(jù)計(jì)算項(xiàng)目在預(yù)期效益下總投資上限，以該投資額的上限作為優(yōu)化項(xiàng)目工藝方案的前提條件，尋求適宜的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，使得項(xiàng)目誕生便為項(xiàng)目在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)地位打下良好的基礎(chǔ)。同時(shí)在整個(gè)項(xiàng)目的優(yōu)化過(guò)程中，技術(shù)指標(biāo)的敏感性分析和變化值一直隨著項(xiàng)目的方案變化而同步跟進(jìn)，做到方案優(yōu)化切實(shí)為項(xiàng)目增效服務(wù)。

四、加強(qiáng)政策、規(guī)范學(xué)習(xí)研究，也可有效控制和降低項(xiàng)目投資

籌資是工程項(xiàng)目順利進(jìn)行的關(guān)鍵，融資成本直接影響項(xiàng)目的總投資。高資金利用率是企業(yè)獲得高效的基礎(chǔ)，項(xiàng)目融資被視為工程項(xiàng)目運(yùn)作的“血液”，好的融資方案和建設(shè)規(guī)模可帶來(lái)項(xiàng)目運(yùn)作效率的改善。如學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)家近年來(lái)對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目采用特許經(jīng)營(yíng)融資的經(jīng)驗(yàn)，探討在大型項(xiàng)目中對(duì)部分獨(dú)立的生產(chǎn)單元植入BOT項(xiàng)目建設(shè)模式，可以緩解建設(shè)資金壓力，并有利于轉(zhuǎn)移和降低風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目的投資效率。再如加強(qiáng)研究國(guó)家、行業(yè)等相關(guān)政策，可避免方向性錯(cuò)誤帶來(lái)的投資錯(cuò)誤，同時(shí)可以享受相關(guān)的優(yōu)惠政策，如對(duì)成套引進(jìn)設(shè)備減免稅的有效策劃、對(duì)部分項(xiàng)目中體現(xiàn)節(jié)能、環(huán)保、資源綜合利用的獨(dú)立單元項(xiàng)進(jìn)行管理申報(bào)、對(duì)涉及增值稅轉(zhuǎn)型派生的動(dòng)產(chǎn)類設(shè)備的合理劃分等；又如，將設(shè)計(jì)的行業(yè)規(guī)范與項(xiàng)目屬地建設(shè)條件結(jié)合研究，細(xì)化設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，都可起到降低投資的作用。

五、加強(qiáng)投資方的量化分析、對(duì)標(biāo)與限額設(shè)計(jì)

投資方案的量化分析是運(yùn)用工藝配置技術(shù)參數(shù)與經(jīng)濟(jì)造價(jià)指標(biāo)雙向結(jié)合，來(lái)分析、求證項(xiàng)目的最佳投資方案。如，先按工藝組成正向配置投資額度并驗(yàn)算各類投資方案的經(jīng)濟(jì)造價(jià)指標(biāo)；同時(shí)反向分析引起各類投資變化的工藝因素，為項(xiàng)目在滿足產(chǎn)品大綱前提下，提供系統(tǒng)工藝方案和局部方案的取舍意見。之后，通過(guò)技術(shù)參數(shù)和經(jīng)濟(jì)造價(jià)指標(biāo)多角度因素與投資之間和間接關(guān)系，進(jìn)行數(shù)值化分析工作；同時(shí)可進(jìn)一步對(duì)標(biāo)類似工程數(shù)據(jù)，提高分析的準(zhǔn)確性。通過(guò)量化分析，從造價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)角度去優(yōu)化或影響項(xiàng)目的正確決策，為項(xiàng)目前期立項(xiàng)階段策劃合理的、具有競(jìng)爭(zhēng)力的項(xiàng)目投資方案奠定基礎(chǔ)。在設(shè)計(jì)過(guò)程中采用限額設(shè)計(jì)，分解投資和工程量是實(shí)行限額設(shè)計(jì)的有限途徑和主要方法。它是將上階段設(shè)計(jì)審定的投資額度和工程量先分解到各個(gè)專業(yè)，然后再分解到各單位工程和各分部工程，通過(guò)層層分解，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資限額的控制和管理，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了對(duì)規(guī)范設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、工程數(shù)量、概預(yù)算指標(biāo)等方面的控制。

六、注重加大自主設(shè)計(jì)集成范圍是降低投資的重要手段

近年來(lái)，市場(chǎng)的國(guó)際化和中國(guó)裝備制造業(yè)水平的提升，使得項(xiàng)目業(yè)主以合理的價(jià)格采購(gòu)單體設(shè)備和配套件有了更多的選擇。但是要大幅度降低投資，擴(kuò)大項(xiàng)目的自主集成范圍、由自己承擔(dān)主要系統(tǒng)的工藝即設(shè)備總集成是最重要的途徑；例如，某大型鋼廠，在消化吸收一期全部引進(jìn)裝備的基礎(chǔ)上，在二期工程建設(shè)中采取關(guān)鍵設(shè)備“點(diǎn)菜式”引進(jìn)和國(guó)內(nèi)合作制造相結(jié)合的模式，提高國(guó)產(chǎn)化比例，將工程設(shè)備分成全引進(jìn)設(shè)備（A類），由處方設(shè)計(jì)、質(zhì)量總負(fù)責(zé)和由國(guó)內(nèi)合作制造設(shè)備（B類），到目前的三期工程建設(shè)所有機(jī)組設(shè)計(jì)全部采用自主集成，僅關(guān)鍵機(jī)電一體品設(shè)備直接向外商采購(gòu)。因?yàn)椴捎昧俗灾骷稍O(shè)計(jì)，不但節(jié)省了外商集成所需的大筆費(fèi)用，而且實(shí)現(xiàn)了機(jī)組設(shè)備的模塊化設(shè)計(jì)，統(tǒng)一了機(jī)組的電氣控制、簡(jiǎn)化了設(shè)備制造工藝、減少了備品備件的種類、方便了設(shè)備維護(hù)和管理、提高了設(shè)備的運(yùn)行效率、降低了設(shè)備投資和運(yùn)行成本。

七、重視招標(biāo)策劃是為項(xiàng)目建設(shè)提升增值服務(wù)

招投標(biāo)是工程建設(shè)項(xiàng)目間色和直面競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，尋求合作伙伴之策，好的招標(biāo)策劃對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)是一種增效。工程項(xiàng)目建設(shè)通過(guò)設(shè)備、施工采購(gòu)的招投標(biāo)，引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，從而達(dá)到提高工程質(zhì)量、節(jié)約建設(shè)投資、縮短建設(shè)工期和提高投資效益的目的。項(xiàng)目前期有效的對(duì)招標(biāo)方案進(jìn)行策劃，不因保證了項(xiàng)目順利開展，同時(shí)也對(duì)今后項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)成本降低起到保障。在項(xiàng)目前期就要做好的招標(biāo)策劃工作，如對(duì)潛在的供應(yīng)商能力的排摸、根據(jù)工程各項(xiàng)采購(gòu)的標(biāo)的內(nèi)容設(shè)置合適的準(zhǔn)入門檻（如要求有何種業(yè)績(jī)、規(guī)定近幾年內(nèi)要有幾項(xiàng)業(yè)績(jī)等）、確定相應(yīng)的采購(gòu)方式（集中采購(gòu)、打包采購(gòu)等），以獲得主動(dòng)，從而保證了供應(yīng)資源，又獲得了最低限度的價(jià)格優(yōu)惠。在設(shè)備采購(gòu)上，還要考慮戰(zhàn)略合作伙伴的培植，為以后的生產(chǎn)備件穩(wěn)定供應(yīng)商和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)保障服務(wù)，體現(xiàn)合作與共贏關(guān)系。在施工招標(biāo)方面，合理組織施工標(biāo)段，既考慮了供應(yīng)商、承包商的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，交貨周期的力量分配，又充分形成各標(biāo)段的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。

八、加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施階段投資的動(dòng)態(tài)控制

施工階段是資金投入最大的階段，是招標(biāo)工作的延伸，是合同實(shí)施的具體化。在項(xiàng)目實(shí)施階段適時(shí)的與目標(biāo)值進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)已發(fā)生的投資進(jìn)行超支分析，對(duì)即將發(fā)生的投資根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析，并適時(shí)的總結(jié)前一階段投資控制經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，并建立信息交流平臺(tái)，及時(shí)控制各類影響投資的發(fā)現(xiàn)因素，同時(shí)重視收集、整理有關(guān)的施工和監(jiān)理資料，為處理費(fèi)用索賠提供依據(jù)。

九、重視竣工驗(yàn)收項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，為以后的項(xiàng)目建設(shè)提供經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)

竣工驗(yàn)收是建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)工程中的最后一個(gè)階段，是投資成果轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入生產(chǎn)或使用的標(biāo)志，為此要做好工程造價(jià)結(jié)算編制和審核工作。后評(píng)價(jià)階段是在竣工結(jié)算審核的基礎(chǔ)上，將項(xiàng)目的有關(guān)造價(jià)資料進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，以考核項(xiàng)目最終建設(shè)造價(jià)和投資效益，經(jīng)整理的建設(shè)資料也為以后工程項(xiàng)目建設(shè)提供了重要經(jīng)驗(yàn)數(shù)值。

十、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是通過(guò)投資項(xiàng)目落實(shí)，投資項(xiàng)目是通過(guò)工程咨詢付諸實(shí)施

項(xiàng)目咨詢的過(guò)程是一個(gè)項(xiàng)目的推進(jìn)過(guò)程，策劃是過(guò)程的先導(dǎo)，也是項(xiàng)目成功的關(guān)鍵。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，尋求項(xiàng)目的成本低、可持續(xù)發(fā)展、資源節(jié)約、循環(huán)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境友好，是投資決策者追求的目標(biāo)。