摘 要：改革開放以來，中國高等教育取得了長足的進(jìn)步，特別是高校擴(kuò)招后，中國高等教育邁入大眾化階段。但同時中國高校也存在著投入不足、融資不暢、資金短缺，機(jī)構(gòu)低效等問題，制約著中國高等教育的發(fā)展。這些問題表明，現(xiàn)行高校的融資機(jī)制無法適應(yīng)高等教育發(fā)展的要求，借鑒國際上高等教育投資體制的成功經(jīng)驗(yàn)，提出必須建立更完善的多元化融資機(jī)制。

關(guān)鍵詞：高校；多元化；融資機(jī)制

中圖分類號：F830.9 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）33-0049-03

一、中國高校融資的現(xiàn)狀和問題

中國高等教育經(jīng)過二十年的改革實(shí)踐，已經(jīng)逐步形成了包括各級財政撥款和征收用于教育的稅費(fèi)等“財、稅、費(fèi)、產(chǎn)、社、基、科、貸、息”在內(nèi)的多渠道高等教育投資格局，改變了高等學(xué)校過去由于在經(jīng)濟(jì)上只與政府發(fā)生關(guān)系從而在辦學(xué)上也過分依賴政府的狀況，為高等學(xué)校注入了經(jīng)濟(jì)活力，使高校在面向社會自主辦學(xué)方面有了經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。如今，處于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的高校，積極吸引社會資源投資辦學(xué)，更加靈活、主動地加強(qiáng)了人才培養(yǎng)與社會需求、科研開發(fā)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的密切聯(lián)系，從而擴(kuò)大了高校的辦學(xué)規(guī)模，提高了高校辦學(xué)質(zhì)量。

表1反映的是2000—2008年中國高等教育經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化，可以看出在高校融資結(jié)構(gòu)中國家財政性教育經(jīng)費(fèi)仍是主體，但也呈現(xiàn)出多元化趨勢。雖然近年來中國高校融資機(jī)制逐步優(yōu)化，但仍存在以下幾點(diǎn)主要問題：

1.政府財政投入不足

高等教育的混合公共產(chǎn)品性質(zhì)決定了政府投資是中國高等學(xué)校資金來源的主要渠道。一方面，高等教育存在“市場失靈”，而糾正市場失靈是政府的職能；另一方面，高等教育對于來自不同階層的人存在教育機(jī)會公平問題，維護(hù)社會公平是政府的基本職能[1]。但一直以來，政府對高等教育的投入都處于較低的水平，與中國的高等教育發(fā)展情況和經(jīng)濟(jì)增長水平并不協(xié)調(diào)。從表1可以看出，21世紀(jì)以來，中國高等教育經(jīng)費(fèi)來源中國家財政性教育經(jīng)費(fèi)所占比例總體呈下降趨勢，下降幅度達(dá)到10%左右，僅在2008年有所回升。國家教育投資占GDP的比例反映了一國教育在其經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的地位，中國國家財政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP比例一直處于較低水平，2000年的比例為2.45%，到2008年升為3.48%，財政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比重總體呈緩慢增長趨勢，但增幅很小。國家于1993年確定的到20世紀(jì)末財政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP的4%的目標(biāo)至今仍未實(shí)現(xiàn)。同時，中國財政性教育經(jīng)費(fèi)中又包括高等學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、中小學(xué)等教育機(jī)構(gòu)，近年國家財政性高等教育經(jīng)費(fèi)增長率一直低于國家總財政性教育經(jīng)費(fèi)增長率，如2004—2007年財政性教育經(jīng)費(fèi)年增長率分別為16%、15.6%、23%、30.4%，而高校財政性經(jīng)費(fèi)投入年增長率分別為15.2%、11.8%、15.4%、26.5%，這樣一來中國高校所分配到的教育經(jīng)費(fèi)就少之又少。

2.其他融資供給不足

目前中國高?；I資機(jī)制的多元化并未真正建立起來，高校資金來源仍主要依賴政府投資和學(xué)費(fèi)收入，其他融資渠道還沒有形成足夠的力量對原有的教育體制形成沖擊，無法實(shí)現(xiàn)多元化融資機(jī)制的效率目標(biāo)。上頁表1中所顯示的其他渠道教育經(jīng)費(fèi)來源情況也證實(shí)了這一情況，其中民辦學(xué)校中舉辦者投資先多后少，近年大幅回落，從2006年的7.66%跌落到了2008年的0.69%；社會捐贈經(jīng)費(fèi)總體也呈下降趨勢，近幾年來一直維持在0.6%左右；其他收入近年則一直在6%點(diǎn)多的水平徘徊?？梢钥闯?，多年的融資渠道擴(kuò)展，形式上已做到多元化，可是實(shí)質(zhì)上其融資能力極其有限。

3.高校資金的使用質(zhì)量和效益不高

教育是一種具有長效性的事業(yè)，其質(zhì)量和效益問題與經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域相比具有隱性特征。多年來，中國對高等教育的撥款實(shí)行的都是“綜合定額+專項(xiàng)補(bǔ)助”的辦法，其中綜合定額是依據(jù)高等學(xué)校的招生人數(shù)來決定的，這也是高校獲得政府補(bǔ)助的主要部分；而專項(xiàng)補(bǔ)助是依據(jù)不同學(xué)校的性質(zhì)或特定項(xiàng)目來進(jìn)行補(bǔ)助的，因此一些不符合此項(xiàng)要求的學(xué)校是沒有這項(xiàng)補(bǔ)助的[2]。這種撥款制度，雖然體現(xiàn)了政府在撥款制度上的公平，但撥款標(biāo)準(zhǔn)不考慮學(xué)校的資源利用率與產(chǎn)出效益方面的差別，助長了學(xué)校在辦學(xué)數(shù)量和結(jié)構(gòu)上的盲目擴(kuò)張和升級。此外，很多投入到高校中的有限資源，也沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。比如，對高?？蒲泻徒虒W(xué)上的投入是國家財政撥款最多的，2008年中國教育經(jīng)費(fèi)中科研撥款達(dá)到167億，占國家財政性教育經(jīng)費(fèi)的8.1%左右，可是這部分費(fèi)用的科研成果轉(zhuǎn)化并不多，相反高校之間和高校內(nèi)部爭項(xiàng)目、爭經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象，還助長了一系列學(xué)術(shù)腐敗現(xiàn)象，給中國的高等教育事業(yè)帶來了的負(fù)面影響；另外，行政和后勤運(yùn)行成本過高，受高校內(nèi)部行政與干部人事制度的影響，講究政府的一套干部級別與待遇，政務(wù)繁雜和人浮于事，造成了行政后勤人員的成本長期居高不下；同時，高校資金使用中還存在著投資“重物不重人”的失調(diào)現(xiàn)象，在高等學(xué)校支出費(fèi)用中，硬件設(shè)施設(shè)備的支出占有很大的比重，相反對教育本身的軟件建設(shè)方面如人才的引進(jìn)、繼續(xù)教育等的投資卻大打折扣。

這些問題出現(xiàn)的根本原因在于高等教育管理體制問題，高校如何真正發(fā)揮其辦學(xué)自主權(quán)，依賴于國家政策的指引、法律法規(guī)的完善、市場機(jī)制的作用以及高校自身的管理水平。

二、國外高校融資機(jī)制的比較研究

由于世界各國的社會制度和市場環(huán)境不同，各國的高等教育投資模式也不同。本文通過對具有代表性的高等教育投資模式即美國、歐洲、日本三種模式的分析，總結(jié)他們的一些共性特征，為完善中國高校的融資機(jī)制提供借鑒。

在教育經(jīng)費(fèi)來源方面：（1）都是通過多渠道進(jìn)行籌集，但各渠道的籌資能力存在顯著性差別。政府和學(xué)雜費(fèi)同樣是他們的主要渠道，其他渠道有社會捐贈、校辦產(chǎn)業(yè)收入、舉辦者投入、社會集資等多種形式。如美國政府對高等教育的經(jīng)費(fèi)投入高達(dá)50%，捐贈收入在公、私立高等院校中達(dá)到了5%和20%以上；德國高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)中州政府提供70%左右，聯(lián)邦撥款不到13%，學(xué)生的學(xué)費(fèi)、其他私人及社會捐贈約占12%[3]。（2）政府投資均占有重要地位。美國政府對公立大學(xué)的投資超過50%，而美國私立大學(xué)是沒有資格從州政府獲得一般性經(jīng)費(fèi)的，但是政府通過某種形式的財政資助對私立大學(xué)的投資也超過了15%；英國除了白金漢大學(xué)以外，所有大學(xué)均為公立學(xué)校，自然政府投資在高校收入中占的比重更大；日本高等教育機(jī)構(gòu)有國立、公立和私立之分，國立、公立大學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要來源于中央和地方政府，私立大學(xué)的經(jīng)費(fèi)則主要靠學(xué)生學(xué)費(fèi)解決。據(jù)統(tǒng)計，日本國立、公立大學(xué)日常經(jīng)費(fèi)的80%來自中央、地方政府的撥款，而私立大學(xué)的20%來源于政府撥款。因而可以看出，即使在美歐日這些極力追求市場化的國家里，高等教育這個“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”的主要責(zé)任仍由政府承擔(dān)。（3）社會捐贈收入地位突出。自古以來，西方社會就廣泛存在著一種捐資助教的風(fēng)氣。從當(dāng)年哈佛捐資成立哈佛大學(xué)，到近代洛克菲勒捐巨資成立洛克菲勒基金會，及至現(xiàn)在世界首富比爾·蓋茨捐資成立蓋茨基金會，這些已成風(fēng)氣的捐資行為極大地促進(jìn)了教育及其他社會事業(yè)的發(fā)展。此外，他們也具備完善的捐資管理制度，從而提高了捐資使用的透明度和效率，間接的鼓勵社會對高等教育的捐贈。美國的社會捐贈收入在公私立高等院校中達(dá)到了5%和20%以上，英國所有高等教育機(jī)構(gòu)所獲得的捐贈收入在2%左右，像哈佛大學(xué)、牛津大學(xué)和劍橋大學(xué)等這樣的名牌大學(xué)的教育經(jīng)費(fèi)則主要來自大財團(tuán)和社會各界的捐贈。

在資金運(yùn)行方面，政府的高效能是功不可沒的。美國高等教育是屬于“政府監(jiān)管型”的，聯(lián)邦政府主要通過立法撥款、設(shè)立科研經(jīng)費(fèi)等方式進(jìn)行資助，而教育責(zé)任則在州一級政府，州政府是美國公立高等學(xué)校的主要投資者。高等學(xué)校的管理則采用董事會的形式，政府的控制力量不同，產(chǎn)權(quán)屬性不同，從而其運(yùn)行效率也不盡相同。日本高等教育同樣嚴(yán)格實(shí)行政府和地方兩級管理。對國立大學(xué)實(shí)行特別會計制度，它屬于國家事業(yè)單位，其收支納入國家預(yù)算，不允許國立大學(xué)擅自提高學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。公立大學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要由地方政府撥款，但由地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異引起的教育不公平現(xiàn)象，中央財政還要給予公立大學(xué)一定的補(bǔ)助。私立大學(xué)無論在學(xué)校數(shù)量上還是招生規(guī)模上都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了國立和公立大學(xué)，是高等教育大眾化的主力軍[4]。政府通過設(shè)立私立院校補(bǔ)助金制度、提供長期低息貸款以及提供一些稅收方面的優(yōu)惠措施來扶持私立院校的發(fā)展。

三、中國高校融資機(jī)制的完善

通過以上分析，中國高校融資機(jī)制的完善可以從兩個方面著手，即解決資金短缺問題和提高資金使用效率。雙管齊下，真正的做到開源節(jié)流。

1.強(qiáng)化政府責(zé)任，充分發(fā)揮國家財政投入的主渠道作用

高等教育是一個準(zhǔn)公共產(chǎn)品，高等教育不僅使受教育者受益，還可以推動一國的經(jīng)濟(jì)增長，促進(jìn)社會進(jìn)步，增進(jìn)人類文明。世界各國均非常重視高等教育對社會需要的滿足，完全由市場供給是不可能滿足高等教育發(fā)展的需求的，政府必須為高等教育的發(fā)展提供資金和政策上的支持。

2010年《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）》明確要健全以政府投入為主，多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)的體制，大幅度增加教育投入。指出要“進(jìn)一步明確各級政府提供公共教育服務(wù)職責(zé)，完善各級教育經(jīng)費(fèi)投入機(jī)制，保障學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的穩(wěn)定來源和增長。各地根據(jù)國家辦學(xué)條件基本標(biāo)準(zhǔn)和教育教學(xué)基本需要，制定并逐步提高區(qū)域內(nèi)各級學(xué)校生均經(jīng)費(fèi)基本標(biāo)準(zhǔn)和生均財政撥款基本標(biāo)準(zhǔn)。高等教育實(shí)行以舉辦者投入為主、受教育者合理分擔(dān)培養(yǎng)成本、學(xué)校設(shè)立基金接受社會捐贈等籌措經(jīng)費(fèi)的機(jī)制”。因此，各級政府的首要任務(wù)應(yīng)該做到合理加大對高等教育的資金投入，積極落實(shí)規(guī)劃目標(biāo)?？梢愿鶕?jù)高等教育機(jī)構(gòu)的不同性質(zhì)，采取一種“分類”區(qū)別投資管理的體制，加大對公益性、研究型院校應(yīng)的投入，并且加大對教育不發(fā)達(dá)地區(qū)的投入，完善政府轉(zhuǎn)移支付制度等，促進(jìn)高等教育事業(yè)的發(fā)展。

2.堅(jiān)持多元化融資原則，增強(qiáng)多渠道融資能力

中國高校多元化融資的結(jié)構(gòu)已初步形成，但除了國家財政投入和學(xué)費(fèi)收入這兩個主要渠道外，其他渠道還沒能發(fā)揮應(yīng)有的作用。從P49表1可以看出，這些渠道資金收入不僅所占的比例小，甚至都有出現(xiàn)回落的趨勢。

當(dāng)務(wù)之急是調(diào)動社會各界投資辦學(xué)的積極性，改變高校融資結(jié)構(gòu)，為高校的發(fā)展開辟新的融資渠道，增加高等教育投資的總量。具體而言，一是增加企業(yè)對高等教育的投入，發(fā)揮企業(yè)對高等教育成本分擔(dān)的重要作用。從利益獲得角度出發(fā)，企業(yè)是教育成果和教育投資的主要受益者，貫徹“誰受益，誰承擔(dān)”的原則，企業(yè)一方面使用人才，另一方面應(yīng)該積極地參與到人才培養(yǎng)中，互相促進(jìn)，并駕齊驅(qū)。二是爭取多方面社會捐贈。目前中國的高等教育捐贈收入仍處于較低的水平，我們應(yīng)該借鑒美國高校的捐贈經(jīng)驗(yàn)：捐贈形式多樣化，可以包括現(xiàn)金捐贈、證券捐贈、信托捐贈以及實(shí)物捐贈等；嘗試通過建立投資基金的方式來對社會捐贈進(jìn)行保值增值 [5]。當(dāng)然，這在很大程度上，是取決于政府的政策導(dǎo)向，政府應(yīng)該進(jìn)一步改進(jìn)社會渠道投資政策，以相應(yīng)的利益激勵，引導(dǎo)更多的企業(yè)、組織和個人向高等教育積極捐贈。

3.進(jìn)一步完善現(xiàn)行的撥款機(jī)制，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益

政府作為高等教育的管理者和主要投資者，應(yīng)該優(yōu)化公共撥款機(jī)制，體現(xiàn)“效率優(yōu)先、兼顧公平”的目標(biāo)，克服現(xiàn)有的“綜合定額+專項(xiàng)補(bǔ)助”的粗放式撥款分配方式的弊端。國家財政部門在經(jīng)費(fèi)分配中，要充分考慮不同層次高校辦學(xué)的實(shí)際需求，把人才培養(yǎng)的質(zhì)量作為重要的分配指標(biāo)，比如可以將撥款內(nèi)容分為三部分：教學(xué)，基礎(chǔ)設(shè)施和社會服務(wù)與貢獻(xiàn)，教學(xué)撥款以公平為主，基礎(chǔ)設(shè)施主要根據(jù)學(xué)科發(fā)展的競爭能力撥付，輔之以體現(xiàn)公共利益導(dǎo)向的社會服務(wù)與貢獻(xiàn)能力。還可以成立專門的撥款監(jiān)管機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對高校進(jìn)行教學(xué)質(zhì)量及科研成果的評估，把評估結(jié)果與經(jīng)費(fèi)分配有效結(jié)合起來，激發(fā)高校積極提高教學(xué)質(zhì)量和科研水平。通過撥款方式的改革，克服高校片面追求數(shù)量、忽視人才培養(yǎng)質(zhì)量的問題，真正地提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益。

4.加強(qiáng)高校自身經(jīng)費(fèi)管理工作

在努力擴(kuò)大“開源”渠道、優(yōu)化公共撥款機(jī)制之外，高校也要注重自身的“節(jié)流”，提高“能效”。針對目前中國高校中科研教學(xué)成果低，行政和后勤運(yùn)行成本高等諸多內(nèi)在問題，高?？梢酝ㄟ^整合產(chǎn)、學(xué)、研之路，使科學(xué)研究、科技開發(fā)和校辦產(chǎn)業(yè)三者并駕齊驅(qū)；加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算控制管理，引入市場競爭機(jī)制，實(shí)施成本核算；完善內(nèi)部收入分配制度，建立獎懲激勵機(jī)制，穩(wěn)定教師隊(duì)伍，提高投入產(chǎn)出效益；加快后勤社會化改革，逐步改變學(xué)校辦社會的現(xiàn)象，減少非教學(xué)性業(yè)務(wù)支出。在始終堅(jiān)持投入和效益并重的原則下，采取一切有效措施，管好、用好資金。這樣不僅能實(shí)現(xiàn)有限經(jīng)費(fèi)使用效益的提高，還能創(chuàng)造更多的收益，增強(qiáng)自身的“造血”功能，從而形成高校發(fā)展良性循環(huán)。

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[責(zé)任編輯 劉嬌嬌]