內(nèi)部審計工作，是各級人民銀行實行內(nèi)部監(jiān)督的一個重要手段。1998年中國人民銀行建立內(nèi)部審計制度，增設了內(nèi)部審計機構，對其工作內(nèi)容、工作職責、權限及工作程序都進行了明確。并根據(jù)國家的法律、法規(guī)和經(jīng)濟、金融方針政策，按照“統(tǒng)一領導，分級管理、監(jiān)督同級、下查一級”的原則對同級人民銀行的各項業(yè)務活動履行審計職能。在有效防范和化解資金風險、確保國家金融政策的有效實施、為領導決策提供正確依據(jù)等方面發(fā)揮了積極而有效的作用。但是，通過幾年從事基層央行內(nèi)審工作的實踐，聯(lián)系目前基層人民銀行內(nèi)審工作現(xiàn)狀，我們認為內(nèi)審部門履行好審計監(jiān)督職能還存在一些困難，困擾著內(nèi)審職能的正常發(fā)揮。

一、基層央行內(nèi)審工作面臨的困難

（一）人員配置偏少，業(yè)務開展受阻。

隨著人民銀行職能的調(diào)整，內(nèi)審工作的逐步完善，內(nèi)審部門在人民銀行整體工作中扮演的角色越來越重要，審計的工作面越來越寬，審計內(nèi)容涵蓋基層人行各業(yè)務部門，因此，大量的基礎審計業(yè)務工作都必須在基層人行開展。但是自1998年內(nèi)審制度建立以來，對基層央行內(nèi)審人員配備一直較少，目前縣、市支行配備內(nèi)審人員1名，不能組成審計組，每個審計項目的開展內(nèi)審人員都必須請領導抽其它部門人員配合，開展內(nèi)審工作時在很大程度上要看領導的態(tài)度，內(nèi)審人員很難獨立行使內(nèi)審職權。配合人員認為不是自己的本職工作，難免有走過場的現(xiàn)象。另外，由于縣（市）支行人員較少，不可避免出現(xiàn)相互兼崗現(xiàn)象，據(jù)了解，80%的縣（市）支行內(nèi)審人員都是兼崗。這樣以來一定程度上影響了內(nèi)審工作的開展。

（二）內(nèi)部監(jiān)督部門缺乏合力，內(nèi)審監(jiān)督職能作用發(fā)揮不好。

目前基層人行內(nèi)部監(jiān)督部門有紀檢監(jiān)察部門、人事部門、內(nèi)審部門等，通過工作實踐證明，部門之間各自為戰(zhàn)，內(nèi)審部門與各監(jiān)督部門之間相互脫節(jié)，缺乏合力。內(nèi)審部門作為掌握各職能部門及其工作人員比較詳細資料的部門，不參與對工作人員的考核、工作目標責任制、黨風廉政建設責任制、社會治安綜合治理目標責任制考核等工作，不利于對各職能部門履行職責的再監(jiān)督。

（三）同級監(jiān)督工作開展難。

在基層央行的實際工作中，各職能部門、業(yè)務科室，都是按照自己的工作計劃、工作制度去開展工作，不向內(nèi)審部門報送任何工作計劃和有關的制度、材料，只向各自分管領導負責，內(nèi)審工作大多是查找工作中存在的問題或不足。審計者與被審計者在一個單位，每天都在一起，相處關系較好，真正開展內(nèi)審工作時有打不開情面的現(xiàn)象，勢必會對開展工作形成制約。業(yè)務部門對內(nèi)審人員開展審計工作認為是“狗拿耗子，多管閑事”，不積極配合，有的甚至有抵觸情緒，在同級審計過程中難免有走過場的現(xiàn)象，很難達到預期效果。

（四）內(nèi)審人員素質(zhì)有待進一步提高。眾所周知，由于多年來縣市基層人行極少進入新人，人員編制較緊張，有很大一部分內(nèi)審人員都是兼職，而且沒有經(jīng)過正規(guī)的學習和培訓，缺乏相應的理論知識和專業(yè)技能，工作起來有一定的難度，有的甚至不能勝任本職工作，很難完成上級行和本行領導交給的各項審計任務。

（五）內(nèi)審信息有待進一步加強。內(nèi)審信息能夠及時反映基層央行內(nèi)審工作情況，對促進內(nèi)審工作有極大的推動作用，在實際工作中，內(nèi)審信息沒有引起各科室和各業(yè)務部門的重視，信息數(shù)量較少、質(zhì)量不高。同時內(nèi)審信息分散，同級基層央行之間內(nèi)審信息和內(nèi)審數(shù)據(jù)不能共享，不利于內(nèi)審業(yè)務工作質(zhì)量的提高。

二、基層人行提高內(nèi)審工作效果的幾點建議

（一）增加人員編制，加快體制改革。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步完善和我國央行體制的改革發(fā)展，內(nèi)部審計的范圍越來越寬，業(yè)務量將會成倍的增長，況且有很大一部分業(yè)務量都在基層人行，僅憑基層行一名兼職內(nèi)審人員，根本無法適應工作需要。因此，加快基層內(nèi)審體制改革，形成單獨行使職權、自成體系的內(nèi)審部門已勢在必行。

（二）領導重視是做好內(nèi)審工作的關鍵。人們常說：“火車跑的快、全靠車頭帶”，任何工作的好壞都與領導的重視、關心和支持分不開，內(nèi)審工作亦是如此?？h（市）支行是央行最基層單位，內(nèi)審人員在開展工作、履行內(nèi)審職責時，所面臨的內(nèi)審對象不是自己上級的上級，就是自己的頂頭上司或同事。另外，縣（市）支行內(nèi)審人員有很大一部分都是兼職，既沒職又沒權，在內(nèi)審工作還沒有完全走入正規(guī)化的當今，要想獨立開展工作、行使職責，沒有領導的重視、關心、支持和幫助，很難達到審計目的。

（三）交叉審計是做好內(nèi)審工作的有效方法。交叉審計可有效的避免打不開情面的現(xiàn)象，能夠充分發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，達到內(nèi)部監(jiān)督的目的。

（四）堅持客觀公正、實事求是、保守秘密、廉潔奉公原則是做好內(nèi)審工作的核心。作為一名基層央行內(nèi)審工作人員，在工作中，特別是在開展領導履行職責工作審計中，要堅持客觀公正、實事求是，要保守秘密、廉潔奉公，要過好人情關，要堅持真理、敢于負責，發(fā)現(xiàn)問題要一針見血的指出，只有這樣做，才是對黨負責、對人民負責、對同志負責、對朋友負責。另外，還應做到公道正派，不能摻雜個人的任何恩怨和私情，要用自己的實際行動和所作所為去感動人、征服人。

（五）加強學習培訓、提高政治和業(yè)務素質(zhì)是做好內(nèi)審工作的前提?！吨袊嗣胥y行總行內(nèi)審工作制度》明確提出：中國人民銀行對內(nèi)審工作人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，內(nèi)審工作人員應當具備與其所從事的內(nèi)審工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。要想成為一名合格的內(nèi)審人員，不但要熟練掌握基層人行一般工作操作技能，還必須認真學習相關法律法規(guī)和國內(nèi)外內(nèi)部審計的先進理念和經(jīng)驗。只有掌握了豐富的理論知識，具備了較高的政策理論水平和過硬的業(yè)務素質(zhì)，才能在工作中運用自如，得心應手，才能使被審計對象心服口服，自覺自愿接受審計、配合工作，也才能較好完成各項審計任務。要做到這些，上級有關部門要定期不定期對基層央行內(nèi)審人員進行培訓，從而達到提高素質(zhì)的目的。

（六）加強內(nèi)審工作信息報告制度是做好審計工作的有效途經(jīng)?？h（市）支行內(nèi)審人員應定期向上級行內(nèi)審部門報送本單位內(nèi)審工作計劃和工作目標，注意研究工作中的熱點、難點和焦點問題。上級內(nèi)審部門應注意推廣在內(nèi)審工作中好的做法、好的經(jīng)驗，做到上下溝通，環(huán)環(huán)相扣，互相學習、共同提高，形成全市人行系統(tǒng)內(nèi)審工作一盤棋。

（作者單位：中國人民銀行撫州中心

支行、中國人民銀行南豐縣支行）