李冬梅

（哈爾濱市松北區(qū)國庫集中收付中心，黑龍江 哈爾濱 150028）

近幾年來,財政工作為適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展,實現(xiàn)宏觀調(diào)控,穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展,加大監(jiān)督力度,實現(xiàn)資金優(yōu)化配置,建立國庫集中收付制度,推行政府采購。實行國庫集中支付制度,就是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ),以健全的財政支付信息系統(tǒng)和銀行間實時清算系統(tǒng)為依托,在預(yù)算單位動用財政性資金購買商品、勞務(wù)和支付款項時,由其提出申請,經(jīng)國庫集中支付機構(gòu)審核后,將資金通過國庫單一賬戶體系支付給收款人。這改變了過去先將財政資金層層撥付到預(yù)算單位,再由預(yù)算單位分散支付給收款人的做法,從而有效減少中間環(huán)節(jié),減少資金占用,方便單位及時用款,提高資金使用效益。實施了國庫集中支付管理制度的改革取得了一定的進展和成效，但隨著改革的深入，也出現(xiàn)了一些值得我們進一步探討和解決的問題。

1 當前我國國庫集中支付制度運行模式

當前我國國庫集中支付制度的運行是：由政府財政部門在人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，財政一般預(yù)算、基金預(yù)算、和財政專戶管理的預(yù)算外資金等均通過國庫單一賬戶統(tǒng)一存儲和實行國庫集中支付。預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存；各單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準的預(yù)算項目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù)，但支付款項要由財政部門來進行審核；國庫執(zhí)行機構(gòu)通過直接支付和授權(quán)支付撥付財政資金。

2 國庫集中支付改革中存在的問題

實行國庫集中支付改革以來，在預(yù)算單位的大力配合下，通過財政部門職工的共同努力，取得了一些成績，為下一步工作的開展總結(jié)了一點經(jīng)驗，但是，工作中我們也發(fā)現(xiàn)了一些問題和不足，需要以后的工作中加以完善。

實行國庫集中支付的硬件設(shè)施還沒有到位。授權(quán)支付資金的監(jiān)督有待加強。國庫集中支付的效率有待提高，國庫集中支付的程序有待優(yōu)化。國庫執(zhí)行機構(gòu)與財政管理機構(gòu)的配合有待加強。代理銀行業(yè)務(wù)工作應(yīng)按國庫集中支付的要求作出調(diào)整。信息系統(tǒng)建設(shè)不完善。政府采購中存在的問題。

3 完善集中支付制度的對策

3.1 要進一步推進和細化預(yù)算編制改革財政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財政資金都納入預(yù)算，從而使國庫收支真實反映所有的財政收支狀況，并使所有的財政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍。改變預(yù)算年度的歷年制為跨年制。我國的預(yù)算年度是1月1日到12月30日，即歷年制，但審批預(yù)算的各級人大一般都是在3月或更晚一些時候開會，這使得前幾個月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)。我國可以借鑒國外實行跨年制，這樣可使預(yù)算草案在預(yù)算執(zhí)行前就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。細化預(yù)算科目，深化部門預(yù)算改革。國庫集中支付制度要求部門預(yù)算具體而準確，而我國目前的預(yù)算編制比較粗糙、預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國庫集中支付制度的運行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級預(yù)算體系，每項支出都要有相應(yīng)的科目，并在一套科目中反映。

3.2 加強財政資金使用的監(jiān)督管理，有效地防范和控制財政資金支付風險

要實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行的有效控制，應(yīng)進一步從制度設(shè)計、機制運行、動態(tài)監(jiān)控等方面著手建立健全監(jiān)督管理體系，加大對財政資金使用的監(jiān)控力度。（1）積極推行國庫集中支付制度，在建立國庫單一賬戶體系的基礎(chǔ)上，財政支出按照規(guī)范的支付方式和程序，直接支付到供應(yīng)商和最終用款單位。（2）創(chuàng)新監(jiān)管方式，在新的財政資金運行基礎(chǔ)上，開發(fā)應(yīng)用集實時監(jiān)控、智能預(yù)警、監(jiān)控分析、綜合查詢等多功能于一體的國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，建立對預(yù)算單位資金支付的事前監(jiān)督機制。通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實現(xiàn)實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題和疑點，及時核實和糾正，保證每一筆財政資金使用符合預(yù)算規(guī)定的用途，有效防止預(yù)算單位、代理銀行違規(guī)向其他賬戶劃轉(zhuǎn)資金等行為。

3.3 加快電子化建設(shè)和完善國庫集中支付軟件

各地應(yīng)加快信息化建設(shè)步伐，通過建立財、稅、庫橫向聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)財政、稅務(wù)、國庫之間的信息共享。國庫集中支付制度運行離不開網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，加快信息化的建設(shè)步伐十分重要。首先要建立完善國庫資金銀行支付清算系統(tǒng)參與同城清算，做到實時清算，其次要建立財、稅、庫橫向聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)財政、稅務(wù)、國庫之間的信息共享。督促軟件公司盡快完善國庫集中支付軟件，增強系統(tǒng)的穩(wěn)定性，杜絕一些異常情況的發(fā)生。此外，可以把對國庫集中支付系統(tǒng)新的業(yè)務(wù)需求和修改意見提交軟件公司進行修改、完善，使之更加適應(yīng)區(qū)級財政實行國庫集中支付改革的需要。

3.4 要全面推行政府采購制度

政府采購制度與國庫集中支付制度是相輔相成的，政府采購實際上是國庫集中支付的具體表現(xiàn)形式，兩個都是公共支出管理的主要內(nèi)容。國庫集中支付容易引起支出單位和商品、勞務(wù)供應(yīng)商的合謀，只有實行政府采購制度，才能提高支出過程的公開性和透明度，從而實現(xiàn)對國庫資金的嚴格控制和監(jiān)督。推行政府采購，應(yīng)采取先易后難的步驟，先將大型設(shè)備、計算機、小汽車、復(fù)印機等納入政府目錄；然后將修繕費等提供勞務(wù)的項目納入政府采購目錄；再將預(yù)算單位日常消耗品納入采購目錄。這樣，有計劃地不斷完善和擴大范圍，直至將政府采購的物品和勞務(wù)全部納入采購目錄。

3.5 重視建立科學合理的監(jiān)督控制體系，為國庫集中支付制度的順利實施提供機制保障 。

國庫集中支付制度要想充分發(fā)揮其強化預(yù)算約束和監(jiān)督、提高資金使用效率的作用，離不開嚴格的管理、監(jiān)督執(zhí)行機制。財政、國庫、審計、代理銀行及預(yù)算單位應(yīng)按照各自的職責對財政資金支付的過程和結(jié)果進行監(jiān)督。財政部門要建立預(yù)算單位分月用款計劃制度，加強對財政資金使用的監(jiān)督，同時應(yīng)建立完善對國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度；人行國庫部門要嚴格履行央行對商業(yè)銀行的監(jiān)管職責，強化對代理銀行的資信、資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督；審計部門要進一步加強對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計檢查，促進政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責。通過建立和完善科學合理的監(jiān)督控制體系，確保國庫集中支付制度的順利實施。

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