【摘 要】 財務集約化管理給躉售縣供電企業(yè)提出新要求、帶來新問題。結合當前實際工作中最棘手問題：SG186上線、供電所銀行賬戶取消，針對問題提出解決措施，對財務資產(chǎn)部如何進行電費回收閉環(huán)管理，簡便流程，提高效率，確保資金安全進行淺議。
　　【關鍵詞】 資金管理； 上下聯(lián)動； 快捷高效； 財務風險控制體系
　　
　　一、引言
　　從“構建一個體系” “統(tǒng)一五項標準”、“實現(xiàn)三項集中”為主線的財務集約化總體工作思路，到2012年底全面建成適應農電企業(yè)科學發(fā)展的財務管理體系的工作目標，國網(wǎng)公司管理日趨精益化，我們需要進一步夯實基礎、堵塞漏洞、強化管理、優(yōu)化服務，著力提升財務管理水平。
　　財務集約化管理給我們提出新要求、帶來新問題，需要我們結合實際工作不斷創(chuàng)新。如何做好財務管理工作不僅是密密麻麻的“時間表”，更是不可懈怠的“軍令狀”。SG186①上線、銀行賬戶集中管理等一系列資金管理措施的改革，如何快捷高效提高新形勢下的資金管理模式成為躉售縣供電企業(yè)亟待解決的問題。
　　
　　二、對于SG186上線資金管理設想
　　根據(jù)河北省及衡水市電力公司文件精神，要加強企業(yè)資金的調度，提高使用效率，回避資金風險，控制企業(yè)現(xiàn)金流量。銀行賬戶必須由財務資產(chǎn)部統(tǒng)一開設和管理。公司財務部是銀行賬戶歸口管理部門，負責銀行賬戶的開立、變更、撤銷、使用，并經(jīng)省公司批準。
　?。ㄒ唬┡c財務軟件公司合作開發(fā)財務管理軟件新模塊
　　2010年5月份躉售縣供電企業(yè)積極響應省、市公司號召，按照賬戶清理標準，執(zhí)行“一行一戶”電費戶不超過4個的原則，把供電所的賬戶全部撤銷，供電所電費專責把每天收到的電費統(tǒng)一交至公司電費專戶。結合故城縣電力公司情況，14個供電所的銀行賬由財務資產(chǎn)部統(tǒng)一記賬、對賬，假設每個供電所每天上交銀行兩筆，一天增加公司財務銀行賬28筆，況且供電所收取支票上交銀行筆數(shù)無法估算，遇到集中收費期每天電費回單上百張且大多數(shù)供電所距離縣城較遠，最遠的供電所距離縣城70多里，送達電費回單不及時成為一大問題，影響財務及時記賬、對賬。賬戶集中管理給財務人員增加如此大的工作量，財務人員每天積極與供電所核對，督促上交電費回單，每日編制現(xiàn)金收支結存表，每月編制銀行往來調節(jié)表。財務人員埋頭苦干在辦公桌，日復一日枯燥地重復著簡單的業(yè)務。
　　面對如此繁重的工作量，如何簡化工作程序，提高工作效率成為首要思考問題。采用化整為零的想法，是否把電費銀行回單制證、粘貼工作分解到供電所？通過與遠光財務軟件的工程師商討，研發(fā)一套與財務聯(lián)網(wǎng)財務軟件給各供電所安裝。該軟件給供電所記賬員一個制證、打印的權限。各供電所配備一名記賬員經(jīng)過專業(yè)培訓，把自己供電所每天上交銀行的電費回單通過財務軟件填制“銀行收款”記賬憑證，并且每天與SG186系統(tǒng)核對金額，打印、粘貼、保存，月底上交財務資產(chǎn)部。這樣一來不但減輕財務人員工作量而且解決電費銀行回單入賬不及時、回單丟失的問題，月底結賬也不會因為催繳銀行回單耗費時間，大大提高了工作效率。
　　上下聯(lián)動換來明顯的效益，月底結賬，銀行賬準確無誤，電費及時、足額上交，資金滯留率大幅降低，資金歸集率有效提高，資金流轉率明顯提高。企業(yè)內部現(xiàn)金流“匯流成河”，承載企業(yè)發(fā)展之舟破浪前行?！翱唷睋Q來“樂”，這是給財務人員最大的回報。
　　（二）運用財務軟件對賬，使對賬工作駛入快車道
　　面對每月幾千筆的銀行對賬業(yè)務，手工對賬即使加班也要一個星期的時間。以前因為慣性使我們產(chǎn)生惰性，習慣性的沿用老會計的做法，唉聲嘆氣抱怨工作多。其實有時我們稍微開動腦筋就會解決所謂的困難，我們積極運用財務軟件開啟財務軟件系統(tǒng)對賬功能。每月運用銀行網(wǎng)銀導出Excel銀行對賬單，設定對賬格式，點擊本單位的對賬數(shù)據(jù)后，便可以進行對賬處理，在對賬過程中若出現(xiàn)未對上的業(yè)務，可通過手工對賬來實現(xiàn)。采用軟件對賬業(yè)務把繁重的業(yè)務量化簡為幾秒或幾分鐘，可節(jié)約對賬時間6天/月。有未達賬項及時查找，防范資金風險，減少資金沉淀，提高企業(yè)管理效益、經(jīng)濟效益。節(jié)約下來的時間財務人員可以把精力投入到更細致、更全面的財務管理環(huán)節(jié)。又化解一個問題！大膽的嘗試，緊鎖的眉頭舒展了，換來會計臉上輕松的微笑，在工作中找到快樂。你會發(fā)現(xiàn)每解決一個問題，內心會有無比的暢快和成功的喜悅！
　　
　　三、加強資金管理安全措施，嚴把稽核關
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　　根據(jù)國家財政部《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》規(guī)定，各單位應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和基本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)的內部會計控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的內部會計控制制度，并組織實施。建立《財務風險控制體系》，形成文件，進行實施和保持，以規(guī)范企業(yè)的會計行為，加強企業(yè)財務管理和對經(jīng)濟活動全過程的控制與監(jiān)督，提高防范和化解財務風險的能力，維護、提高全局的經(jīng)濟秩序和經(jīng)濟效益。堅持“精簡、精干、高效”的原則，切實做到事事有人管、人人有專責、辦事有標準、工作有檢查、業(yè)績有獎懲，保證各項會計工作有序進行，是確保資金安全的有效保證。
　　針對內控管理多措并舉，從細微處著手，財務資產(chǎn)部與營銷部派專人不定期抽查某月某天SG186系統(tǒng)收取電費金額與銀行核對、與供電所收費員核實，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，明確責任，責任落實到人，及時整改，不要亡羊補牢，確保資金安全。
　　（二）精益求精，嚴把稽核關
　　財務資產(chǎn)部主任制定年度稽核計劃進行常規(guī)性、定期性財務稽核。日?；耸菍嫅{證、賬簿、財務報表等相關會計資料，以及對會計崗位設置、會計核算、財務報告、檔案管理等的審核，促進日常財務工作的真實、合法、合規(guī)。
　　根據(jù)本單位規(guī)章制度及稽核計劃，開展本單位的日?；?，對本單位日常核算進行實時監(jiān)控。進一步強化單位會計基礎工作，提高財務管理水平，加強企業(yè)財務監(jiān)督，健全企業(yè)內部監(jiān)督約束機制，正確評價企業(yè)的經(jīng)營成果，保障全局經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
　　
　　四、分析結論
　　整套流程全公司上下聯(lián)動，全方位開展記賬、對賬環(huán)節(jié)，全面完成電費回收閉環(huán)管理。理順了營銷部、供電所、財務資產(chǎn)部之間的關系。營銷部設專人查詢財務軟件的銀收明細賬，及時核對收費人員上交情況，實現(xiàn)了銀行賬戶資金與SG186系統(tǒng)的對接。
　　通過全員互動、任務分解，可節(jié)約公司財務人員催繳銀行回單電話費200多元/月，節(jié)約供電所人員來回跑的時間420人次/月，通過供電所“銀行收款”記賬憑證計算，可以減輕公司財務人員最低制證1 298次/月。
　　資金管理是一項常抓不懈的工作，非一朝一夕所能完成，亦不能一蹴而就。通過上述觀點顯而易見，如何做好資金管理，沒有特別深奧、高深莫測的理論，只要我們有一個明晰的工作思路，心中有流程，加上領導的支持，善思力行，什么問題都會迎刃而解。在實際工作中要嚴格按照上級要求加強財務管理工作，實現(xiàn)財務管理水平再上一個臺階。
　　
　　【參考文獻】
　?。?］ 衡水供電公司代管農電企業(yè)財務集約化管理實施方案［S］.
　?。?］ 衡水供電公司資金流量管理辦法［S］.
　　［3］ 衡水供電公司關于資金管理的若干規(guī)定［S］.
　?。?］ 財政部.財會［2001］41號.內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）［S］.2001.