【摘 要】 文章從分析供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)和困難入手，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際狀況和做法，從供電企業(yè)預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、稽核管理、財(cái)務(wù)收支核算等方面，分析論述了如何充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)資源配置、服務(wù)保障、決策支持、重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的作用，從而很好地應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)，化解財(cái)務(wù)管理面臨的困難。
　　【關(guān)鍵詞】 供電企業(yè)； 財(cái)務(wù)管理； 問(wèn)題； 對(duì)策
　　
　　供電企業(yè)產(chǎn)、供、銷同時(shí)完成的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，決定了供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式的特殊性，企業(yè)資金、資產(chǎn)高度密集，決定了供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性。近年來(lái)，供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨巨大挑戰(zhàn)：一是供電企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)管環(huán)境發(fā)生深刻變化，電網(wǎng)建設(shè)投資力度的逐年加大，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵不斷豐富和細(xì)化，財(cái)務(wù)管理任務(wù)非常繁重；二是部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理的歷史遺留問(wèn)題造成的矛盾日益凸顯，需要盡快分析研究并妥善解決；三是隨著財(cái)務(wù)集約化管理的快速推進(jìn)，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念亟待更新，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方法手段亟待轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管理方式必須從事后反映型向風(fēng)險(xiǎn)防范控制型轉(zhuǎn)變；四是隨著ERP系統(tǒng)的上線，需要盡快實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值管理與實(shí)物管理信息集成共享、實(shí)時(shí)傳遞，通過(guò)財(cái)務(wù)管理流程再造，構(gòu)建科學(xué)、高效的財(cái)務(wù)信息化體系，任務(wù)異常艱巨；五是財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高，尤其是財(cái)務(wù)人員的綜合協(xié)調(diào)溝通能力亟待加強(qiáng)。破解這些難題，應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，需要從供電企業(yè)預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、稽核管理、財(cái)務(wù)收支核算等方面，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)資源配置、服務(wù)保障、決策支持、重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的作用。
　　
　　一、以ERP系統(tǒng)為平臺(tái)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)科學(xué)配置資源中的作用
　　1.積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在ERP系統(tǒng)中的紐帶作用，推動(dòng)其他專業(yè)管理水平的提高。財(cái)務(wù)資源是企業(yè)的核心資源，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和成果最終通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)體現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理在ERP系統(tǒng)中起著至關(guān)重要的紐帶作用。企業(yè)銷售、生產(chǎn)、基建、采購(gòu)等各個(gè)管理環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)管理密不可分，企業(yè)人力資源、生產(chǎn)設(shè)備、資金等各種內(nèi)部資源的科學(xué)配置與財(cái)務(wù)管理模塊運(yùn)行質(zhì)量和效率相輔相成。ERP 系統(tǒng)各模塊通過(guò)財(cái)務(wù)模塊的銜接而成為一個(gè)有機(jī)的資源管理系統(tǒng)，基于此，在完成繁重的財(cái)務(wù)管理任務(wù)的同時(shí)，積極主動(dòng)地對(duì)其他專業(yè)管理模塊提出有價(jià)值的財(cái)務(wù)建議和意見(jiàn)200多項(xiàng)，推進(jìn)了其他專業(yè)管理水平的提高，有效提升了ERP系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量和效率。例如，針對(duì)以往應(yīng)收票據(jù)傳遞不及時(shí)、結(jié)算程序不符合內(nèi)控制度的問(wèn)題，提出優(yōu)化應(yīng)收票據(jù)結(jié)算管理流程的建議，在財(cái)務(wù)管控應(yīng)收票據(jù)模塊專門(mén)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)錄入”虛擬崗位，實(shí)現(xiàn)由業(yè)務(wù)部門(mén)直接發(fā)起數(shù)據(jù)錄入，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)人員審核確認(rèn)后，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)信息向財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)轉(zhuǎn)化和同步一致，在符合企業(yè)內(nèi)部控制的前提下，大大提高了應(yīng)收票據(jù)的結(jié)算效率，取得較好的效果。
　　2.規(guī)范財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，夯實(shí)企業(yè)管理基礎(chǔ)。基于ERP系統(tǒng)操作權(quán)限、流程，針對(duì)企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵部位，對(duì)資金支付、工程轉(zhuǎn)資、供應(yīng)商確認(rèn)、發(fā)票校驗(yàn)、資產(chǎn)報(bào)廢、資產(chǎn)調(diào)撥等106個(gè)財(cái)務(wù)管理操作流程進(jìn)行了梳理和改進(jìn)，及時(shí)提出和有效解決ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊問(wèn)題缺陷100多項(xiàng)，保障了企業(yè)ERP系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
　　3.勇于創(chuàng)新，提高財(cái)務(wù)管理效率。以ERP系統(tǒng)為載體，開(kāi)發(fā)了以工程項(xiàng)目為鏈條的工程全過(guò)程管理系統(tǒng)，計(jì)劃、物資、工程管理和財(cái)務(wù)等各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)項(xiàng)目管理內(nèi)容具體、職責(zé)清晰，實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)反映工程概算、資金到位、資金支出、竣工決算及工程進(jìn)度情況，實(shí)現(xiàn)了工程項(xiàng)目資源共享和在線監(jiān)控的目標(biāo)。
　　
　　二、以全面預(yù)算管理為龍頭，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管控能力
　　全面預(yù)算管理，是提高企業(yè)資金使用效益、調(diào)控各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要手段，如何充分發(fā)揮預(yù)算管理在企業(yè)管理中的引領(lǐng)作用，不斷拓展預(yù)算管理的廣度和深度，始終是財(cái)務(wù)管理著力思考和解決的重大課題。
　　1.建立核算、預(yù)算和業(yè)績(jī)考核三位一體的科學(xué)管理機(jī)制，完善預(yù)算編制、下達(dá)、調(diào)整、控制、考核工作流程，提高預(yù)算執(zhí)行剛性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理全過(guò)程監(jiān)控，較好地改變了以往重費(fèi)用申請(qǐng)，輕過(guò)程控制的問(wèn)題。
　　2.強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)效益理念，優(yōu)先安排安全生產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)等項(xiàng)目資金，保證了各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的順利進(jìn)行；大力推行標(biāo)準(zhǔn)成本管理，制定七個(gè)方面92項(xiàng)增收節(jié)支降耗措施，可控費(fèi)用較往年年下降5%以上，妥善處理資金緊張和費(fèi)用支出呈剛性增長(zhǎng)的矛盾，有效緩解售電量增長(zhǎng)趨緩對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的不利影響。
　　3.積極發(fā)揮預(yù)算的督導(dǎo)作用，嚴(yán)格落實(shí)省企業(yè)專項(xiàng)資金費(fèi)用檢查的有關(guān)規(guī)定，定期開(kāi)展專項(xiàng)資金費(fèi)用監(jiān)督檢查，專項(xiàng)工程抽查比例不低于項(xiàng)目計(jì)劃的30%（數(shù)量），日常運(yùn)維費(fèi)用抽查比例不低于年度目標(biāo)的30%（金額），及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的不規(guī)范問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行整改，提高資金使用規(guī)范性和效益性。
　　4.創(chuàng)新預(yù)算管理手段，積極探索預(yù)算實(shí)時(shí)、在線監(jiān)控的方式和方法，為補(bǔ)充完善目前ERP系統(tǒng)尚不能實(shí)現(xiàn)的功能，專門(mén)開(kāi)發(fā)預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)化管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行；定期開(kāi)展縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算及成本管理對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)，推進(jìn)縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算及成本管理標(biāo)準(zhǔn)化水平。
　　
　　三、以資金管理為主線，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
　　資金作為企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本要素，是企業(yè)的血液，資金循環(huán)涵蓋和貫穿于企業(yè)的各個(gè)部位和環(huán)節(jié)，公司月平均電費(fèi)收入約16億元，月資金支出需求量約3億元，如此大額的資金流量，管理過(guò)程容不得半點(diǎn)差錯(cuò)，管理制度容不得半點(diǎn)紕漏，必須始終關(guān)注企業(yè)資金的安全運(yùn)行和規(guī)模效益。
　　1.建立嚴(yán)密的資金預(yù)算、調(diào)度和監(jiān)控體系，集中資金調(diào)度和使用，以財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)為載體，以業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算為依托，建立完善的現(xiàn)金流量月度計(jì)劃制度，保證資金收支程序的嚴(yán)謹(jǐn)性、科學(xué)性和規(guī)范性。
　　2.擴(kuò)大資金集中支付的范圍和深度，積極協(xié)調(diào)和妥善處置銀行承兌匯票轉(zhuǎn)付和貼現(xiàn)，減少資金沉淀，化解電費(fèi)資金回收風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對(duì)成本、技改、基建等各項(xiàng)資金收支的效益分析評(píng)價(jià)，實(shí)行月計(jì)劃、旬調(diào)度、周平衡的資金管理方式，切實(shí)提高企業(yè)資金使用效益和效率。
　　3.規(guī)范大額資金支付審批，制定嚴(yán)格的基建項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付流程和審查程序，做到依據(jù)充分、單據(jù)齊全，確?；üこ獭靶蜗筮M(jìn)度”與“財(cái)務(wù)進(jìn)度”相一致，最大限度杜絕早付、晚付、多付及少付，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn)。
　　4.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，充分利用企業(yè)銀行賬戶管理系統(tǒng)，撤并冗余銀行賬戶，規(guī)范企業(yè)銀行賬戶69個(gè)，強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制稽核機(jī)制，對(duì)各縣企業(yè)銀行對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表進(jìn)行月度審核，防范各種資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
　　
　　四、以資產(chǎn)管理為重點(diǎn)，夯實(shí)企業(yè)管理基礎(chǔ)
　　固定資產(chǎn)是企業(yè)生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，管好用好資產(chǎn)是夯實(shí)企業(yè)管理基礎(chǔ)的重要途徑。截至2010年年末公司固定資產(chǎn)規(guī)模高達(dá)160多億元，隨著企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)發(fā)展形勢(shì)的巨大變化，資產(chǎn)管理的廣度和深度不斷擴(kuò)大，企業(yè)資產(chǎn)集約化管理水平亟待提升。
　　1.全面開(kāi)展資產(chǎn)清理，夯實(shí)企業(yè)資產(chǎn)管理基礎(chǔ)。健全資產(chǎn)清理組織體系，成立了以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為成員的資產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組和資產(chǎn)清理工作辦公室，分設(shè)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、調(diào)度、科信、綜合事務(wù)、營(yíng)銷、農(nóng)電等7個(gè)工作組；細(xì)化工作安排，制定數(shù)據(jù)清理工作里程碑計(jì)劃，將清理工作分解為4個(gè)階段，30多個(gè)節(jié)點(diǎn)；創(chuàng)新工作方法，多次組織會(huì)議研究解決資產(chǎn)清理工作中存在的問(wèn)題，嚴(yán)格按照節(jié)點(diǎn)計(jì)劃開(kāi)展工作，通過(guò)以上舉措，大力推動(dòng)了資產(chǎn)清理工作的順利開(kāi)展。截至2010年年末，累計(jì)清查核對(duì)資產(chǎn)卡片18.1萬(wàn)張、設(shè)備臺(tái)賬81.4萬(wàn)條，累計(jì)修改完善資產(chǎn)價(jià)值信息字段792萬(wàn)條，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)率100%的目標(biāo)。通過(guò)資產(chǎn)清理工作，摸清了企業(yè)家底，理順了資產(chǎn)價(jià)值信息與實(shí)物臺(tái)賬信息的對(duì)應(yīng)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了價(jià)值管理和實(shí)物資產(chǎn)管理的信息共享和聯(lián)動(dòng)。
　　
　　2.健全資產(chǎn)管理制度體系和責(zé)任體系，推動(dòng)資產(chǎn)管理邁上新臺(tái)階。通過(guò)修訂企業(yè)統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理辦法，清晰界定各類別資產(chǎn)價(jià)值管理、實(shí)物管理、使用保管單位各自的職責(zé)權(quán)限，通過(guò)制定各類別實(shí)物資產(chǎn)管理辦法，將每一項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)管理和使用的各項(xiàng)責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)崗位和員工，通過(guò)制定工程竣工驗(yàn)收規(guī)定，明確資產(chǎn)移交的項(xiàng)目、內(nèi)容，從源頭上規(guī)范資產(chǎn)管理各級(jí)各部門(mén)的責(zé)任，通過(guò)健全資產(chǎn)管理制度體系和責(zé)任體系，徹底解決以往財(cái)務(wù)一家管資產(chǎn)的被動(dòng)局面，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值管理部門(mén)、實(shí)物管理部門(mén)、使用保管部門(mén)“三駕馬車”并駕齊驅(qū)、齊抓共管的良好氛圍，切實(shí)提升企業(yè)資產(chǎn)管理的水平。
　　3.開(kāi)展資產(chǎn)數(shù)據(jù)深化應(yīng)用專題調(diào)研，提升資產(chǎn)信息的使用價(jià)值，為企業(yè)電網(wǎng)投資效益評(píng)價(jià)、銷售電價(jià)測(cè)算、生產(chǎn)成本管控等重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，提供真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)信息。
　　
　　五、以財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)為抓手，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，努力構(gòu)建防范企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)固屏障
　　1.完善企業(yè)資金管理制度體系。修訂或制定企業(yè)資金管理辦法、資金安全稽核制度、關(guān)鍵崗位輪換制度、離崗稽核制度等資金管理制度，初步形成較為完整的資金管理制度體系并嚴(yán)格執(zhí)行，財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位輪換40人次，切實(shí)提高了企業(yè)資金安全水平。
　　2.系統(tǒng)分析財(cái)務(wù)專業(yè)管理危險(xiǎn)源，引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法。對(duì)資金、采購(gòu)、銷售、工程、固定資產(chǎn)、預(yù)算、成本費(fèi)用、財(cái)務(wù)報(bào)告與披露、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等9個(gè)類別38個(gè)方面的危險(xiǎn)源進(jìn)行了辨識(shí)評(píng)價(jià)，明確了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和方法，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。
　　3.強(qiáng)化在線財(cái)務(wù)稽核，探索建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，擬訂了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系框架，主要包括六個(gè)部分，即：內(nèi)部控制體系整體框架；資金及賬戶管理內(nèi)控體系；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理制度體系；納稅管理制度體系；稽核工作核心業(yè)務(wù)及工作方案；稽核工作體系框架及方式a64d6f098586b118fccab9fd85648df4。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)為防范和化解企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供了可靠保障。
　　
　　六、以財(cái)務(wù)集約化為統(tǒng)領(lǐng)，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平邁上新臺(tái)階
　　實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，是創(chuàng)新體制機(jī)制、推動(dòng)企業(yè)科學(xué)發(fā)展的客觀要求，是對(duì)傳統(tǒng)管理模式的變革和創(chuàng)新。財(cái)務(wù)集約化管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)化和集團(tuán)效益最大化。
　　以財(cái)務(wù)集約化管理為契機(jī)，努力構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理新模式。企業(yè)業(yè)務(wù)管理是財(cái)務(wù)管理的源頭，財(cái)務(wù)管理是業(yè)務(wù)管理的價(jià)值體現(xiàn)，一方面，規(guī)范賬務(wù)數(shù)據(jù)處理、交易清對(duì)、合并抵銷等會(huì)計(jì)集中核算業(yè)務(wù)；另一方面，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域與各專業(yè)管理領(lǐng)域的業(yè)務(wù)銜接和信息集成存在的現(xiàn)實(shí)困難和問(wèn)題，積極拓展預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)涵，以財(cái)務(wù)集約化管理推動(dòng)專業(yè)管理流程優(yōu)化、效益提升，努力在企業(yè)各專業(yè)領(lǐng)域間建立起縱向集約、橫向融合、重點(diǎn)集中的財(cái)務(wù)管理新模式。
　　在ERP企業(yè)資源系統(tǒng)環(huán)境下，通過(guò)及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理角色和定位，在完善企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管控能力，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效益等方面，財(cái)務(wù)管理發(fā)揮了日益重要的作用。