【摘 要】 文章在電力企業(yè)ERP全面實(shí)施的前提下，探索資金動態(tài)管理模式，將全年電費(fèi)收入指標(biāo)和支出預(yù)算分解到月、旬，轉(zhuǎn)化為收入預(yù)計和資金需求預(yù)測，并隨時間進(jìn)度和實(shí)際情況不斷調(diào)整，根據(jù)收支預(yù)測及彈性支出進(jìn)行精確融資管理。財務(wù)部門根據(jù)動態(tài)收支預(yù)測表合理安排調(diào)整融資計劃，按日撥付資金，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金目標(biāo)余額、零余額甚至負(fù)余額，降低財務(wù)費(fèi)用，提高流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，最終實(shí)現(xiàn)預(yù)算、資金、賬務(wù)、支付一體化，全面提升資金管理水平。
　　【關(guān)鍵詞】 ERP； 資金管理； 預(yù)測
　　
　　資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)管理的核心之一，在風(fēng)險可控的狀態(tài)下，如何通過各種有效的途徑，使資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)順暢，迅速提高資金的使用效率和效益是企業(yè)管理者普遍關(guān)注的問題。電力企業(yè)作為資本密集型企業(yè)，提高資金管理水平有著重要意義。
　　河北省電力公司采用收支兩條線實(shí)現(xiàn)資金集中化管理，日常管理以月控制、旬滾動的方式結(jié)合年度預(yù)算填報資金計劃，計劃中填報預(yù)計收入、預(yù)計支出及支出的項(xiàng)目，省公司按計劃和年度預(yù)算安排資金并下?lián)?。同時利用集團(tuán)賬戶和資金池等金融工具實(shí)現(xiàn)資金有償共享，減少閑置資金，大大提高流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，取得了很好的經(jīng)濟(jì)效益。
　　取得成績的同時也發(fā)現(xiàn)公司資金管理仍存在許多不足，仍存在挖掘潛力，現(xiàn)就發(fā)現(xiàn)的問題和下一步設(shè)想進(jìn)行探討。
　　
　　一、資金管理存在的不足
　?。ㄒ唬┦杖腩A(yù)計不準(zhǔn)確、不及時
　　目前收入的預(yù)計（主要是電費(fèi)收入）是按旬、月填報，由于財務(wù)部門與營銷部門信息溝通不及時，無法對收入預(yù)計進(jìn)行及時調(diào)整，從而無法準(zhǔn)確及時地掌握最新收入預(yù)計數(shù)。
　?。ǘ┲С鲱A(yù)計存在誤差與不足
　　1.年度預(yù)算與日常支出計劃脫節(jié)，未做到按單位、部門進(jìn)行事前控制。
　　2.日常支出填報旬計劃、月計劃，增加了工作量且不準(zhǔn)確，易出現(xiàn)計劃內(nèi)支出由于各種原因無法支付或可以支付的業(yè)務(wù)等待上報資金計劃的情況。
　　3.由于計劃是按旬上報，每旬劃撥一到兩次，實(shí)際支出是按日發(fā)生，必然會出現(xiàn)撥付時間與支付時間不一致的情況。或因無資金而推遲支付，或因資金提前到位形成資金閑置。
　　4.實(shí)際工作中為保證基層生產(chǎn)經(jīng)營需要還不得不保留一定額度的安全備付，而同時我們可能還存在著借款，從而導(dǎo)致不節(jié)約。
　　（三）融資管理無法做到準(zhǔn)確及時
　　由于收入與支出預(yù)計存在不準(zhǔn)確性，為保證資金鏈暢通導(dǎo)致融資只能略大于實(shí)際需求，從而導(dǎo)致財務(wù)費(fèi)用增加。
　　
　　二、依托ERP的全面實(shí)施，收支管理精益化
　　ERP是企業(yè)信息共享與傳遞的平臺，為集團(tuán)內(nèi)部信息按權(quán)限共享提供了平臺，也為電力公司資金管理模式創(chuàng)新提供了新的選擇和可能。
　　（一）收入預(yù)測
　　收入是供電企業(yè)資金來源的重要渠道之一，其預(yù)測的準(zhǔn)確性對企業(yè)資金精益化管理意義重大，對融資金額的確定也有決定性作用。要讓基層單位認(rèn)識到準(zhǔn)確預(yù)測收入對企業(yè)的重要意義，充分發(fā)揮其主觀能動性，合理判斷、準(zhǔn)確預(yù)測收入實(shí)現(xiàn)時間和金額。
　　各基層營銷部門根據(jù)各單位預(yù)計年售電量預(yù)測全年電費(fèi)收入并分解到季、月、旬、日錄入ERP系統(tǒng)，隨時間進(jìn)度和實(shí)際情況不斷調(diào)整，年度終了時預(yù)計數(shù)與實(shí)際數(shù)達(dá)成一致，財務(wù)部門按日、旬、月、季滾動考核預(yù)測的準(zhǔn)確性。
　　要求各單位針對預(yù)測與實(shí)際的差異進(jìn)行原因分析，不斷提高收入預(yù)測水平，為支出和融資提供較為準(zhǔn)確的依據(jù)，從而降低企業(yè)成本。
　　（二）支出預(yù)測
　　資金管理中支出預(yù)測同樣重要，收支不平衡需融資時其準(zhǔn)確性更為重要。由于支出在一定程度上更為可控，支出預(yù)測應(yīng)執(zhí)行比收入預(yù)測更為嚴(yán)格的考核。支出預(yù)測一方面要提高預(yù)測的準(zhǔn)確性，另一方面應(yīng)根據(jù)支出性質(zhì)區(qū)分剛性支出和彈性支出，從而在需融資時對融資額進(jìn)行彈性調(diào)整。
　　實(shí)行支出預(yù)測與實(shí)際支付聯(lián)動模式?；ㄍ顿Y、成本支出、物資采購等支出依據(jù)年度預(yù)算，由相關(guān)部門分解到月、旬、日在系統(tǒng)中維護(hù)。簽訂合同后將合同總金額與預(yù)計支付時間、批次、金額同時錄入并自動消減對應(yīng)月的預(yù)計預(yù)算數(shù)，保持全年資金計劃與年度預(yù)算一致，并隨情況的變化進(jìn)行修改，共享給財務(wù)部門后直接形成資金需求。發(fā)票等付款依據(jù)到達(dá)后形成準(zhǔn)確的付款需求，并預(yù)計原始單據(jù)提交財務(wù)的具體時間，最終付款需求直接形成資金支付。
　　預(yù)測與支付聯(lián)動后，對于超計劃支付需求原則上不予支付，未按計劃支付的給予嚴(yán)格考核，從而保障支出預(yù)測的準(zhǔn)確性和剛性。
　?。ㄈ┦罩胶鈩討B(tài)管理
　　省電力公司財務(wù)部門可查看各單位和本部的資金需求匯總，按日進(jìn)行資金撥付，根據(jù)預(yù)測的長短期資金盈余來合理安排、籌措資金。財務(wù)根據(jù)資金需求金額大小分析籌集資金所需時間，并據(jù)此按額度規(guī)定各單位提交資金需求的提前期限，按時間段滾動考核各部門資金需求的準(zhǔn)確性?；鶎迂攧?wù)部門可查看各部門資金需求明細(xì)，并且此資金需求是動態(tài)實(shí)時更新的，根據(jù)執(zhí)行差異動態(tài)控制。同時將融資、投資形成的資金收支也納入公司資金收支管理平臺，形成公司動態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)測表，還可從資金方面進(jìn)行投資承受能力分析。
　?。ㄋ模?shí)現(xiàn)銀行與賬務(wù)零未達(dá)項(xiàng)
　　收入根據(jù)銀行實(shí)收當(dāng)日入賬，賬務(wù)支出實(shí)現(xiàn)當(dāng)日支付。收入根據(jù)銀行實(shí)收按資金性質(zhì)實(shí)現(xiàn)批量自動記賬，電費(fèi)賬戶根據(jù)收入實(shí)行自動記賬，經(jīng)費(fèi)賬戶實(shí)行批量輔助記賬。
　　最近滾動月計劃直接由業(yè)務(wù)部門的具體支出構(gòu)成并與滾動月預(yù)算費(fèi)用保持一致。具體支出詳細(xì)填寫收付款信息、發(fā)生時間并最終直接傳入賬務(wù)系統(tǒng)自動生成憑證，審核通過后由賬務(wù)系統(tǒng)傳遞至支付系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)計劃、賬務(wù)、支付無縫鏈接。
　　
　　三、融資管理精確化
　　融資管理中融資金額的確定具有被動性，其準(zhǔn)確性依賴于收入與支出預(yù)測的準(zhǔn)確性。但是支出預(yù)測中的彈性支出為融資管理提供了一定的操作空間。
　　1.在收支預(yù)測精益化的前提下，充分利用支出預(yù)測中的彈性支出，融資管理可以做到進(jìn)一步精確化，金額精確，時間準(zhǔn)確，在保障生產(chǎn)需要的同時，節(jié)約資金成本。省電力公司根據(jù)各單位的收入預(yù)測、支出預(yù)測匯總和集團(tuán)還貸計劃、支出情況，預(yù)測統(tǒng)計集團(tuán)資金在各時間點(diǎn)、時間段的盈虧情況，安排長、短期融資計劃，并根據(jù)不斷變化的收支預(yù)測調(diào)整融資計劃。
　　2.根據(jù)收支差出現(xiàn)時間的長短安排法人賬戶透支、中長期貸款、短期貸款相結(jié)合的融資方案。
　　3.在資金執(zhí)行過程中根據(jù)變化對融資方案進(jìn)行微調(diào)，同時定期比對調(diào)整前后資金成本的變化是否與預(yù)測一致，根據(jù)差異原因?qū)χ虚L期融資計劃進(jìn)行調(diào)整。
　　
　　四、“銀企直聯(lián)”支付模式的全面應(yīng)用
　　所謂 “銀企直聯(lián)”，就是集團(tuán)企業(yè)在集團(tuán)內(nèi)部建立自己的資金管理系統(tǒng)，并與商業(yè)銀行共同開發(fā)內(nèi)部資金管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)（包括電財通）之間的數(shù)據(jù)接口，通過數(shù)據(jù)接口將內(nèi)部資金管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)連接。
　　公司采用專線進(jìn)行“銀企直聯(lián)”后，公司內(nèi)部資金管理系統(tǒng)自動將賬務(wù)中需要商業(yè)銀行服務(wù)的業(yè)務(wù)通過數(shù)據(jù)接口發(fā)送給商業(yè)銀行，借助商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的各種產(chǎn)品功能得以實(shí)現(xiàn)，資金管理系統(tǒng)在與ERP系統(tǒng)連接后將發(fā)揮更大的優(yōu)勢，避免單位賬務(wù)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀之間的斷帶，避免人工操作的等待時間。
　　
　　五、資金管理目標(biāo)和實(shí)施關(guān)鍵
　　1.收入與支出滾動預(yù)計，與年度目標(biāo)掛鉤，省公司與基層均可及時了解收支目標(biāo)差異，提前發(fā)現(xiàn)異常情況，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整。不斷提高預(yù)測金額、時間的精確度，提高資金管理水平的同時帶動公司管理水平提升。
　　2.預(yù)算、資金計劃、賬務(wù)、銀企無縫鏈接，減少重復(fù)勞動和發(fā)生錯誤的概率，大幅度提高資金管理水平。
　　3.實(shí)現(xiàn)資金目標(biāo)余額、零余額甚至負(fù)余額，降低財務(wù)費(fèi)用，進(jìn)一步提高流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
　　4.實(shí)施關(guān)鍵在于加強(qiáng)控制與考核，不斷提高各單位、各部門收支預(yù)測水平。推行精益化管理，強(qiáng)調(diào)目標(biāo)細(xì)分、任務(wù)細(xì)分、流程細(xì)分，實(shí)施精確計劃、精確決策、精確考核。
　　5.不斷加強(qiáng)財務(wù)資金管理人員的技術(shù)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升對資金使用問題綜合分析的能力，提高從業(yè)人員風(fēng)險管理意識和回避風(fēng)險的能力，培養(yǎng)良好的職業(yè)道德。
　　
　　【參考書目】
　?。?］ 王浩明，張翼.集團(tuán)企業(yè)資金管理［M］.北京：清華大學(xué)出版社，2006：119-144.