王素紅

中小企業(yè)對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，但由于其產出規(guī)模小、資本和技術構成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在資金管理方面存在著很多問題，如資金使用效益差，資金的嚴重緊缺和無效占用等。

一、資金管理體制不完善

（一）營運資金管理體制

營運資金管理體制建設的不完善導致中小企業(yè)應收賬款比例大，不能兌現(xiàn)或造成呆賬。2001年底，國有企業(yè)的拖欠總額已經達到了1.5萬億，這是個相當大的數(shù)字。國家采取了一系列措施，比如債轉股等，但都沒有從根本上解決這一問題。

（二） 流動資金管理體制

1.現(xiàn)金管理體制。現(xiàn)金管理體制不完善導致價值信息不能進行有效的溝通，造成了企業(yè)內部兩個問題：一是財務部門會認為各業(yè)務部門在發(fā)生具體業(yè)務行為時，沒有價值觀念，增加了企業(yè)額外的運營成本。二是各業(yè)務部門在決策時，缺乏必要的為決策提供支持的價值信息。

2.存貨管理體制。由于企業(yè)存貨管理體制不健全，很多中小企業(yè)原材料采購沒有計劃，庫存物資的收、發(fā)、結存缺乏嚴格的控制，使得會計期末存貨占用資金較大。

（三）費用控制體制

中小企業(yè)規(guī)模較小，資金較少，費用控制對資金管理尤為重要。

二、 資金管理效率低下

（一）資金管理內部出現(xiàn)問題

在我國，90%以上的企業(yè)對應收賬款實行的都是滯后的管理，我們傳統(tǒng)的管理主要是按職能劃分，設計應收賬款的最主要的兩個部門，一個是銷售部門，一個是財務部門。財務部門關心的是銷售之后的收賬，是事后管理。應收賬款最主要的產生階段是在事前和事中，而恰恰在事前和事中沒有人控制，沒有人管客戶的風險問題，也沒有人真正地承擔責任，這就是忽視整個流程的控制而產生的管理誤區(qū)。

（二）外部問題——企業(yè)客戶關系管理問題

許多企業(yè)對客戶的管理，往往是在進行間接管理。比如許多企業(yè)實行銷售承包制，業(yè)務員直接控制和壟斷客戶，當銷售員權力過大的時候，就會出現(xiàn)一些盲目接受客戶訂單，缺少信用控制的情況。有些企業(yè)把風險指標設計得過嚴，一旦對業(yè)務員失去控制，就對客戶失去控制，預期賬款可能收不回來。

三、中小企業(yè)融資困難

（一）企業(yè)方面

1.信用環(huán)境問題。據(jù)對某分行調查，與某銀行分行有融資關系的640戶中小企業(yè)，不良貸款額為27.29億元，占全行不良貸款總額的80％。拖欠貸款利息計406戶，欠息面為63.4％，金額達到24.47億元。

2.企業(yè)管理問題。企業(yè)內部管理不規(guī)范，缺乏健全的財務制度，使銀行很難掌握其真實的生產經營和資金運用情況，從而無法對其開展信貸業(yè)務。

3.產業(yè)結構問題。許多中小企業(yè)集中在傳統(tǒng)產業(yè)，技術、設備落后，生產工藝水平低，科技創(chuàng)新慢，產品質量差，競爭能力弱，因不符合貸款條件，被銀行拒之門外。

4.自有資金問題。中小企業(yè)普遍自有資金不足，資本積累少，資產負債率偏高，使中小企業(yè)達不到銀行信貸管理的要求，從而限制了貸款的發(fā)放。

（二）銀行方面

1.銀行經營定位問題。與對大型企業(yè)的大額信貸業(yè)務相比，中小企業(yè)融資成本高、風險大且收益低，影響了銀行對中小企業(yè)放貸的積極性。

2.信貸管理體制問題。防范金融風險強化了銀行的貸款風險約束機制，因而對中小企業(yè)“急、小、險”的貸款需求慎之又慎。另外，銀行上收信貸審批權，客觀上制約了對中小企業(yè)的融資。

3.銀行服務品種問題。銀行為中小企業(yè)提供的中間業(yè)務品種比較單一，配套服務落后，在服務功能方面與中小企業(yè)的實際需求相比尚有差距。

（三）社會服務方面

1.市場中介服務問題。為了規(guī)避風險，銀行除少數(shù)大中企業(yè)外，幾乎不再發(fā)放信用貸款。中介服務機構擔保條件嚴格，擔保手續(xù)復雜，收費過高，致使一些中小企業(yè)不愿到銀行貸款。

2.企業(yè)資信評估問題。資信評估機構缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的中小企業(yè)資信評估標準，嚴重地影響了對企業(yè)資信的客觀、公正評定，失去了銀行對其評估結論的信任和認可。

3.直接融資渠道問題。中小企業(yè)的直接融資多渠道尚未建立，中小企業(yè)在資本市場處于缺位狀態(tài)。

四、資金管理的方式和手段落后

現(xiàn)代企業(yè)的工作組織形式中數(shù)據(jù)處理和財務資源管理要求通過網(wǎng)絡對其分支機構實行相對集中統(tǒng)一，從而對信息進行加工和處理后，可以統(tǒng)一調配集團內的所有資源。而傳統(tǒng)的財務管理模式大多采用比較分散的管理模式，由于受網(wǎng)絡技術的限制，會造成監(jiān)管信息反饋滯后、工作效率低等不良后果，因而無法實現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化，使得企業(yè)不得不面對電子商務環(huán)境對傳統(tǒng)財務管理模式的沖擊。

（作者單位：河南中原高速公路股份有限公司鄭州黃河公路大橋分公司）