王冬梅 盤錦遼河油田技術(shù)經(jīng)濟(jì)咨詢有限公司，遼寧省盤錦市 124010

關(guān)于技術(shù)改造項(xiàng)目后評價(jià)工作的初步探討

王冬梅 盤錦遼河油田技術(shù)經(jīng)濟(jì)咨詢有限公司，遼寧省盤錦市 124010

利用項(xiàng)目后評價(jià)工作對技術(shù)改造項(xiàng)目建設(shè)工程中存在的問題提出改進(jìn)意見，完善企業(yè)項(xiàng)目管理模式是進(jìn)行項(xiàng)目后評價(jià)工作的目標(biāo)之一。通過進(jìn)行項(xiàng)目后評價(jià)，分析項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題，弄清原因，總結(jié)教訓(xùn)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，為企業(yè)今后技術(shù)改造工程的運(yùn)行奠定一個(gè)良好的基礎(chǔ)。本文主要根據(jù)后評價(jià)的基本概念、內(nèi)容，結(jié)合某熱電廠技術(shù)改造工程的后評價(jià)工作實(shí)例，對技術(shù)改造項(xiàng)目的后評價(jià)工作開展進(jìn)行初步探討，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

后評價(jià)；技術(shù)改造；評價(jià)方法

post evaluation;technical transformation;evaluation method

項(xiàng)目后評價(jià)最早產(chǎn)生于20世紀(jì)30年代的美國，主要為了適應(yīng)當(dāng)時(shí)羅斯福政府對重大社會計(jì)劃項(xiàng)目管理的需要，項(xiàng)目后評價(jià)應(yīng)運(yùn)而生。到20世紀(jì)60年代，由于國會和公眾對資金的使用、效益及影響表現(xiàn)出極大的關(guān)注，美國、英國等發(fā)達(dá)國家的財(cái)政、審計(jì)機(jī)構(gòu)及援外單位普遍開始對大批大型公益項(xiàng)目進(jìn)行后評價(jià)工作，以投資建設(shè)項(xiàng)目效益評價(jià)為核心的后評價(jià)原則逐漸形成，在實(shí)踐過程中對于提高企業(yè)投資管理水平和經(jīng)濟(jì)效益作用明顯，20世紀(jì)70年代以后為許多國家和世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等所接受和采納，成為西方發(fā)達(dá)國家以及一些發(fā)展中國家項(xiàng)目管理必不可少和不可分割的一個(gè)組成部分。

我國的投資項(xiàng)目后評價(jià)始于20世紀(jì)80年代中后期，1998年原國家計(jì)委正式委托中國國際工程咨詢公司，進(jìn)行第一批國家重點(diǎn)投資項(xiàng)目的后評價(jià)，標(biāo)志著投資項(xiàng)目后評價(jià)在我國的正式開始。［1］

目前我國對新建項(xiàng)目后評價(jià)工作開展較多，但既有企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目進(jìn)行后評價(jià)相對較少，可借鑒的經(jīng)驗(yàn)也比較少。利用項(xiàng)目后評價(jià)工作對技術(shù)改造項(xiàng)目建設(shè)工程中存在的問題提出改進(jìn)意見，完善企業(yè)項(xiàng)目管理模式是進(jìn)行項(xiàng)目后評價(jià)工作的目標(biāo)之一。通過進(jìn)行項(xiàng)目后評價(jià)，分析項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題，弄清原因，總結(jié)教訓(xùn)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，為企業(yè)今后技術(shù)改造工程的運(yùn)行奠定一個(gè)良好的基礎(chǔ)。本文主要根據(jù)后評價(jià)的基本概念、內(nèi)容，結(jié)合某熱電廠技術(shù)改造工程的后評價(jià)工作實(shí)例，對技術(shù)改造項(xiàng)目的后評價(jià)工作開展進(jìn)行初步探討，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

1 項(xiàng)目后評價(jià)的概念和內(nèi)容

1.1 項(xiàng)目后評價(jià)的概念

項(xiàng)目后評價(jià)是指對已經(jīng)完成的項(xiàng)目或規(guī)劃的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)的客觀的分析。通過對投資活動(dòng)實(shí)踐的檢查總結(jié)，確定投資預(yù)期的目標(biāo)是否達(dá)到，項(xiàng)目或規(guī)劃是否合理有效，項(xiàng)目的主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，通過分析評價(jià)找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并通過及時(shí)有效的信息反饋，為未來項(xiàng)目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時(shí)也為項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)營中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，從而達(dá)到提高投資效益的目的。［2］

1.2 項(xiàng)目后評價(jià)的內(nèi)容

1.2.1 項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)后評價(jià)

在投資決策前所作出的技術(shù)方案、工藝流程、設(shè)備選型、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)評價(jià)、環(huán)境保護(hù)措施、社會影響分析等，都是根據(jù)當(dāng)時(shí)的條件和對以后可能發(fā)生的情況進(jìn)行的預(yù)測和計(jì)算的結(jié)果，必然存在一定的偏差，為提升企業(yè)投資決策水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就有必要對原先所做的技術(shù)選擇、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)評價(jià)的結(jié)論重新進(jìn)行審視。

表1 項(xiàng)目可持續(xù)分析框架

1.2.2 項(xiàng)目的影響后評價(jià)

主要有環(huán)境影響后評價(jià)、社會影響后評價(jià)。

1.2.3 項(xiàng)目的社會后評價(jià)

主要注重公平性問題、參與問題、持續(xù)性問題、機(jī)構(gòu)問題、婦女問題、貧困問題的分析。

2 某熱電廠技術(shù)改造二期工程后評價(jià)工作流程

下面，將以某熱電廠技術(shù)改造二期工程的后評價(jià)工作流程為例，闡述后評價(jià)在技術(shù)改造項(xiàng)目中的應(yīng)用。

2.1 分析項(xiàng)目背景

某油區(qū)在生產(chǎn)、供熱方面年消耗燃料油超過100萬噸, 為提高原油商品率，合理利用能源，經(jīng)過長期醞釀，反復(fù)科學(xué)論證和規(guī)劃，在“十五”期間，油區(qū)油改煤系列項(xiàng)目逐步實(shí)施，其中，某熱電廠油改煤工程是重點(diǎn)工程之一。一期工程于2003年12月竣工投產(chǎn)；二期工程于2005年12月工程竣工并試生產(chǎn)，2006年3月通過最終竣工驗(yàn)收，計(jì)劃投資***萬元，工程竣工財(cái)務(wù)決算***萬元，建設(shè)1臺240 t/h循環(huán)流化床鍋爐替代燃油鍋爐(產(chǎn)汽量2× 130 t/h)，并配套完善輸料系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)燃煤鐵路進(jìn)廠。工程總目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)熱電廠的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，替代出燃料油15萬噸。

為加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目決策及管理水平，總公司進(jìn)行熱電廠技術(shù)改造二期工程的后評價(jià)工作。

2.2 建立后評價(jià)項(xiàng)目組

為保證項(xiàng)目后評價(jià)工作的正常進(jìn)行，建立后評價(jià)項(xiàng)目組，下設(shè)各職能小組，其主要工作內(nèi)容和職能職責(zé)如下：

(1)領(lǐng)導(dǎo)小組。對重大事項(xiàng)的決策、會審、審定文件報(bào)告進(jìn)行組織領(lǐng)導(dǎo)、指揮調(diào)度和督促檢查及協(xié)調(diào)工作；

(2)專家組。審核項(xiàng)目后評價(jià)工作階段性計(jì)劃安排，確定后評價(jià)報(bào)告文件框架結(jié)構(gòu)，并根據(jù)工作計(jì)劃審核項(xiàng)目后評價(jià)階段性報(bào)告，提出意見；

(3)編制組。擬寫項(xiàng)目后評價(jià)工作計(jì)劃、后評價(jià)報(bào)告文件框架結(jié)構(gòu)，收集、整理項(xiàng)目建設(shè)各個(gè)階段的資料；收集、整理項(xiàng)目階段性報(bào)告反饋意見；根據(jù)反饋意見調(diào)整項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告，并最終形成項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告。

表2 項(xiàng)目成功度評價(jià)表

2.3 制訂項(xiàng)目后評價(jià)工作計(jì)劃

由項(xiàng)目后評價(jià)編制組提出工作計(jì)劃和后評價(jià)報(bào)告文件框架結(jié)構(gòu)，交專家組評審?fù)ㄟ^并按工作計(jì)劃進(jìn)行后評價(jià)工作，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)如期完成后評價(jià)工作。

2.4 搜集整理資料

資料信息的收集，是開展項(xiàng)目后評價(jià)工作的基礎(chǔ)，收集數(shù)據(jù)的真實(shí)性、客觀性、權(quán)威性、完整性，將直接決定后評價(jià)質(zhì)量，項(xiàng)目后評價(jià)應(yīng)充分重視其重要性。

《后評價(jià)報(bào)告》的工作范圍包括前期決策、建設(shè)實(shí)施、投產(chǎn)運(yùn)營、經(jīng)濟(jì)效益四個(gè)階段，每一階段的評價(jià)內(nèi)容及重點(diǎn)各有不同，涉及的范圍和內(nèi)容較廣、單位及部門較多，時(shí)間跨度較長，包括過去、現(xiàn)在及未來三個(gè)時(shí)段。

需要收集的資料和數(shù)據(jù)量大，包括各類工程技術(shù)文件檔案資料，計(jì)劃、審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門的文件檔案，各類政策、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、市場反饋信息，以及項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)行資料，需采用走訪、邀訪、專家論證、統(tǒng)計(jì)調(diào)查等多種調(diào)查方法獲得；而且還要對各類信息資料“在橫向上按建設(shè)階段和時(shí)間進(jìn)行劃分，在縱向上按組織類、技術(shù)類、經(jīng)濟(jì)類、管理類”進(jìn)行分類、整理、歸納、總結(jié)，部分評價(jià)結(jié)果(如技術(shù)指標(biāo)、效果及影響等)通過開展專題研究，并組織專家集中討論形成。

2.5 選擇評價(jià)方法進(jìn)行綜合分析評價(jià)

2.5.1 采用前后對比評價(jià)法

將項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的各項(xiàng)實(shí)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)及效果同批復(fù)的《可研報(bào)告》的預(yù)測指標(biāo)進(jìn)行對比，評價(jià)其符合性，并分析發(fā)生變化的原因；同時(shí)對該項(xiàng)目未來的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測。在評價(jià)過程中遵循“動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合、微觀效益與宏觀效益分析相結(jié)合、全面對比與重點(diǎn)分析預(yù)測相結(jié)合、定量分析與定性分析相結(jié)合、綜合分析與單項(xiàng)分析相結(jié)合”的評價(jià)原則，重視項(xiàng)目的決策效果和實(shí)施效果評價(jià)。

在投資變動(dòng)分析中通過比較財(cái)務(wù)決算值與批復(fù)的《可研報(bào)告》投資估算值、初設(shè)概算值批復(fù)值，發(fā)現(xiàn)投資超概算批復(fù)，分析原因，得出投資變動(dòng)分析結(jié)論：熱電廠抓住投資控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)(可研和初步設(shè)計(jì)階段)優(yōu)選可研和設(shè)計(jì)單位，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)管理程度，較科學(xué)地確定了工程投資的計(jì)劃目標(biāo)。在工程實(shí)施階段，認(rèn)真落實(shí)招投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度和合同管理制度，科學(xué)組織施工，使工程投資得到較有效的控制，但由于地質(zhì)勘察不夠充分，以及現(xiàn)場施工條件復(fù)雜(地下水位高、隱蔽物多)，造成施工技術(shù)措施多，設(shè)計(jì)變更多，又由于建設(shè)期鋼材漲價(jià)、水泥緊缺等原因，工程竣工決算額超初設(shè)概算批復(fù)。

在財(cái)務(wù)效益評價(jià)中通過對項(xiàng)目運(yùn)營和《可研報(bào)告》的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比，得出財(cái)務(wù)效益后評價(jià)結(jié)論：熱電廠二期工程的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了燃料結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)，替代原油15萬噸，在工資制度改革和燃煤漲價(jià)的情況下，企業(yè)經(jīng)營由改造前的潛虧轉(zhuǎn)變?yōu)槁杂汹A利，企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力得到了提高，雖然對熱電廠的效益影響較為有限，但對總公司的經(jīng)濟(jì)影響十分突出，按當(dāng)前的油價(jià)水平測算，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)得到了初步實(shí)現(xiàn)。

2.5.2 采用國際流行的邏輯框架評價(jià)法

通過建立垂直(投入、產(chǎn)出、目的及目標(biāo))和水平(驗(yàn)證對比指標(biāo)、原因分析及可持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn))邏輯關(guān)系，對項(xiàng)目的目標(biāo)及適應(yīng)性進(jìn)行分析，評價(jià)項(xiàng)目的效果、作用和影響，并按“工程建成、技術(shù)建成、經(jīng)濟(jì)建成、長遠(yuǎn)效益”四個(gè)層次判斷項(xiàng)目的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。同時(shí)從財(cái)務(wù)、技術(shù)、環(huán)保、管理和政策等分析影響項(xiàng)目持續(xù)性發(fā)展的內(nèi)、外部因素，并提出合理的措施和建議。

經(jīng)濟(jì)建成目標(biāo)：為分析本項(xiàng)目帶來的整體效益影響，采用“有無對比法”評價(jià)項(xiàng)目的“煤代油”效果。由于燃料油漲幅明顯，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于燃料煤漲價(jià)的幅度，二期工程后熱電廠燃料成本降低是明顯的，從增量財(cái)務(wù)效益指標(biāo)看，二期工程取得的經(jīng)濟(jì)效果十分明顯，遠(yuǎn)高于前期指標(biāo)，因此項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)建成的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

持續(xù)性評價(jià)：該項(xiàng)目的總體目標(biāo)是通過燃油鍋爐二期改造，熱電廠實(shí)現(xiàn)全部燃煤，年替代15萬噸燃料油，增加油區(qū)的商品油量；實(shí)現(xiàn)公司低成本戰(zhàn)略；完善基礎(chǔ)設(shè)施條件，保證油區(qū)生產(chǎn)和職工生活供熱、供電、供暖的安全穩(wěn)定，并為采暖物業(yè)社會化改革提供了條件；保護(hù)和改善地區(qū)環(huán)境質(zhì)量，有利于“生態(tài)建市、生態(tài)立市”的發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。

企業(yè)的目標(biāo)是采用先進(jìn)的清潔煤燃燒技術(shù)，降低運(yùn)行成本，保證生產(chǎn)運(yùn)行安全、可靠，提高供電、供熱、供暖質(zhì)量。

熱電廠擁有較穩(wěn)定的供熱、供電、供暖用戶，尤其是油田礦區(qū)供暖市場持續(xù)增長，在區(qū)域位置、熱負(fù)荷資源、配套系統(tǒng)等上具有一定的優(yōu)勢，但上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)還受以下因素制約。

2.5.3 采用綜合評價(jià)法。

以目標(biāo)和效益為核心，綜合前期準(zhǔn)備、投資控制、工程質(zhì)量、工期、形成能力、工藝設(shè)計(jì)及設(shè)備選型、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、環(huán)境和社會影響、可持續(xù)性、管理水平等各項(xiàng)指標(biāo)評價(jià)結(jié)果，按“完全成功、基本成功、部分成功、不成功、失敗”五個(gè)等級評價(jià)項(xiàng)目的成功度。

項(xiàng)目總體評價(jià)結(jié)論：項(xiàng)目前期工作準(zhǔn)備充分，目標(biāo)明確，決策及時(shí)；技術(shù)定位較先進(jìn)、合理、適用；設(shè)計(jì)水平較高，全部設(shè)備國內(nèi)制造，滿足生產(chǎn)的要求；工程質(zhì)量、工期控制較好，投資略超；財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)效益明顯；生產(chǎn)管理健全、完善；社會和環(huán)境影響良好；受國家能源政策的影響，項(xiàng)目在6～7年仍具有持續(xù)性。

項(xiàng)目的建設(shè)目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)，宏觀目標(biāo)在未來6～7年基本可以實(shí)現(xiàn)，項(xiàng)目的建設(shè)是成功的。

2.6 編制項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，撰寫各階段項(xiàng)目后評價(jià)成果性文件，并提交各使用部門審查，提出反饋意見，并根據(jù)反饋意見最終形成項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告。

3 技術(shù)改造項(xiàng)目后評價(jià)的經(jīng)驗(yàn)

3.1 公司領(lǐng)導(dǎo)重視項(xiàng)目后評價(jià)工作，給予有力的指導(dǎo)和支持

項(xiàng)目后評價(jià)是一個(gè)涉及面廣、工作量大而又十分復(fù)雜敏感的工作，要做好項(xiàng)目后評價(jià)工作就需要項(xiàng)目單位領(lǐng)導(dǎo)的支持，才能順利進(jìn)行。在項(xiàng)目后評價(jià)工作組成立之初，公司領(lǐng)導(dǎo)就指示各部門不得推脫，不得隱瞞，全力配合項(xiàng)目后評價(jià)組的工作，這才使后評價(jià)工作能夠公正、客觀、詳實(shí)地反映項(xiàng)目在投資、管理、運(yùn)營等方面的具體情況。

3.2 制訂切實(shí)可行的計(jì)劃，保證后評價(jià)的順利進(jìn)行

制訂切實(shí)可行的計(jì)劃是保證項(xiàng)目后評價(jià)順利進(jìn)行的必要前提。根據(jù)項(xiàng)目后評價(jià)內(nèi)容進(jìn)行計(jì)劃的編訂，制訂切實(shí)可行的計(jì)劃，并充分調(diào)動(dòng)小組成員的積極性，合理利用時(shí)間，對項(xiàng)目后評價(jià)的進(jìn)度進(jìn)行追蹤，保證項(xiàng)目后評價(jià)工作的順利進(jìn)行。

3.3 從評價(jià)項(xiàng)目的特點(diǎn)出發(fā)，選擇正確的評價(jià)方法，考慮敏感性因素的影響

項(xiàng)目后評價(jià)不僅僅采用前后對比法、國際流行的邏輯框架評價(jià)法、綜合評價(jià)法進(jìn)行后評價(jià)工作，而且還要根據(jù)項(xiàng)目的自身特點(diǎn)，選擇不同的評價(jià)方法，考慮敏感性因素對項(xiàng)目的影響。如在某熱電廠二期工程后評價(jià)項(xiàng)目中，為評價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)影響，財(cái)務(wù)評價(jià)時(shí)燃料油除按與《可研報(bào)告》相同的兩種油價(jià)進(jìn)行計(jì)算外，還考慮到項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)油價(jià)的上漲因素（按運(yùn)營期內(nèi)燃料油結(jié)算平均價(jià)計(jì)），用這三種價(jià)格分別進(jìn)行熱電廠全廠財(cái)務(wù)評價(jià)，進(jìn)行有無對比，分析改造工程的增量效果，財(cái)務(wù)效益評價(jià)的計(jì)算范圍和評價(jià)方法與《可研報(bào)告》保持一致。同時(shí)考慮到項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)公司進(jìn)行了三次工資制度改造，人工費(fèi)用較改造前增幅很大，為評價(jià)工資改革后對本項(xiàng)目的影響，評價(jià)有項(xiàng)目時(shí)考慮工資制度不改革和工資制度改革兩種情況?？v向比較幾個(gè)方案的無項(xiàng)目、有項(xiàng)目、增量指標(biāo)，隨著燃料油價(jià)格上升，無項(xiàng)目時(shí)熱電廠的經(jīng)營由贏利變?yōu)閲?yán)重虧損；而有項(xiàng)目時(shí)，由于熱電廠基本實(shí)現(xiàn)了全部燃煤，即使在職工收入大幅增加和燃煤價(jià)大幅上漲的情況下，企業(yè)仍略有利潤，受燃料油漲價(jià)的影響很小，說明二期改造工程增加熱電廠的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力；增量指標(biāo)(△NPVC)由-18000萬元增至7000萬元，表明熱電廠二期改造工程的影響效果為突出。

3.4 堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，總結(jié)成績和問題

項(xiàng)目后評價(jià)小組堅(jiān)持實(shí)事求是的原則總結(jié)成績和找出存在的不足，正確對待在項(xiàng)目建設(shè)過程當(dāng)中的問題，仔細(xì)分析總結(jié)，并提出整改意見、進(jìn)行公開討論、收集反饋意見，最終形成比較完善的后評價(jià)報(bào)告。

［1]姜偉新，張三力.投資項(xiàng)目后評價(jià).北京：中國石化出版社.2002；9-10

［2]姜偉新，張三力.投資項(xiàng)目后評價(jià).北京：中國石化出版社.2002；5

Take use of the post evaluation in order to offered a few ideas to improve the problems in projects of technological transformation.One of the aims of post evaluation is to improve the type of management in corporate project.By doing the post evaluation, analyzing the problems in the process of project construction, clarifying the reasons, drawing lessons from the past.Lay a foundation for the development of the technical innovation project by doing the post evaluation, analyzing the problems in the process of project construction, clarifying the reasons, and drawing lessons from the past.According to the basic concept, and the content of post evaluation, this thesis does research on the post evaluation of technical transformation on the basis of the example of a heat and power plant.

10.3969/j.issn.1001-8972.2011.11.038

王冬梅，盤錦遼河油田技術(shù)經(jīng)濟(jì)咨詢有限公司 本科 工程師。