盧啟程，李怡佳，鄒 平

（1.昆明理工大學(xué) 管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)院，昆明 650031；2.云南財經(jīng)大學(xué) 工商管理學(xué)院，昆明 650221）

省級社會核算矩陣的編制研究

盧啟程12，李怡佳1，鄒 平1

（1.昆明理工大學(xué) 管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)院，昆明 650031；2.云南財經(jīng)大學(xué) 工商管理學(xué)院，昆明 650221）

文章在回顧社會核算矩陣編制研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析了社會核算矩陣的特點(diǎn)和一般編制過程；以云南省社會核算矩陣的編制過程為例探討了省級社會核算矩陣的編制，并采用自上向下的方式編制了云南省2002年的社會核算矩陣。

社會核算矩陣（SAM）；編制；云南省；國民經(jīng)濟(jì)核算

0 引言

社會核算矩陣（SAM）用矩陣的形式記錄了一定時期內(nèi)（通常是一年），一國或一個地區(qū)的社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中各主體之間的實(shí)際和可歸交易和轉(zhuǎn)讓。作為一個全面、靈活、可細(xì)分的數(shù)據(jù)集，SAM清楚的表達(dá)了矩陣中各賬戶因?yàn)樯a(chǎn)、分配和再分配活動所帶來的收入創(chuàng)造和轉(zhuǎn)移，從一般均衡的角度突出了個賬戶的相互依存（Round，2003）[1]。SAM表為一個國家或地區(qū)的社會經(jīng)濟(jì)狀況提供了一個全景式的描述，清晰地展示了不同社會經(jīng)濟(jì)元素間的相互關(guān)系，使得SAM表可以通過乘數(shù)分析以及擴(kuò)展的結(jié)構(gòu)路徑分析等方法成為研究社會和經(jīng)濟(jì)政策的有力工具，細(xì)化的SAM可以為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)建模提供必要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，特別是作為可計算一般均衡（CGE）模型參數(shù)標(biāo)定的數(shù)據(jù)集和CGE模型分析外生沖擊影響的基準(zhǔn)情景。

諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎得主Stone爵士首先提出來SAM的概念（Round,2003），并且在20世紀(jì)60年代領(lǐng)導(dǎo)建立了世界上第一個SAM。1973年4月以Pyatt為首的團(tuán)隊著手編制斯里蘭卡的 SAM（Pyatt，Round，1977）[2]。 國內(nèi)、李善同等（1996）以中國1987年投入產(chǎn)出表為基礎(chǔ)，編制了中國第一張SAM表[3]。范金、鄭慶武（2003）在傳統(tǒng)SAM表中加入金融賬戶，編制了中國地區(qū)的SAM[4]。雷明、李芳（2006）將資源和環(huán)境因素納入社會經(jīng)濟(jì)核算、建立了1997年中國宏觀綠色SAM[5]。段志剛等（2003）編制了1997年北京市的社會核算矩陣[6]。高穎（2008）在中國2000年基準(zhǔn)SAM的基礎(chǔ)上擴(kuò)展了一個含有資源、環(huán)境賬戶的細(xì)化的SAM表[7]。近年來，部分省份編制了省級區(qū)域的SAM表，但省級區(qū)域SAM表的編制尚沒有形成統(tǒng)一規(guī)范的程序和方法，數(shù)據(jù)來源也不是十分明確。本文將在借鑒段志剛（2003），王其文、李善同（2008）[8]等 SAM 編制方法的基礎(chǔ)上，以云南省社會核算矩陣（2002）的編制為例，探討省級社會核算矩陣的一般編制過程。

1 社會核算矩陣（SAM）

1.1 社會核算矩陣的概念

根據(jù) Jeffery I.Round（1981）的定義，“SAM是一個單式記賬的核算體系，矩陣中的每一行和其相應(yīng)的列代表一個宏觀賬戶，行記錄收入，列記錄支出”。根據(jù)Round的定義對SAM的矩陣形式及意義進(jìn)一步表述為：SAM是以一個（n×n）正方形矩陣的形式對特定經(jīng)濟(jì)體中所包含的各類賬戶之間的交易進(jìn)行記錄。SAM中的每個賬戶由一行（記錄收入的來源）和一列（記錄支出的去向）組成，以i標(biāo)記各個行賬戶，以j標(biāo)記各個列賬戶，表中tij表示第i行與第j列交會處的交易量的值，它既是第i個賬戶的收入，也是第j個賬戶的支出。這種交叉式的記錄方法以單式記賬的形式體現(xiàn)了復(fù)式記賬的原則，即社會經(jīng)濟(jì)活動中的交易在SAM中以行（貸方）與列（借方）交會點(diǎn)的一次性記錄來描述：SAM這種表式結(jié)構(gòu)的內(nèi)在機(jī)制確保了對于每一個賬戶來講，總收入與總支出必然是相等的，即

當(dāng)各個經(jīng)濟(jì)主體的核算關(guān)系被集中到SAM中加以刻畫時，SAM同時在宏觀、中觀和微觀層面上提供了一個一致的分析框架。而且，在一個平衡點(diǎn)SAM中，瓦爾拉斯定律也得到了驗(yàn)證，即如果上述等式對n-1個賬戶都成立的話，那么對剩余的一個賬戶也自然成立。

1.2 社會核算矩陣的特點(diǎn)

SAM具有以下突出特點(diǎn)：首先，滿足社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)內(nèi)部的“商品”和“活動”的數(shù)量關(guān)系；其次，兼顧橫向和縱向之間的平衡；再次，反映的系統(tǒng)也是非線性的；同時，在投入產(chǎn)出表的基礎(chǔ)上增加了各類機(jī)構(gòu)的信息，如家庭、企業(yè)、政府、國外等的收支流，從而可以通過分析這些部門的收入支出變化，以反映經(jīng)濟(jì)政策變動對經(jīng)濟(jì)的全面影響，為經(jīng)濟(jì)政策的研究提供了便利；最后，社會核算矩陣的部門劃分具有很大的靈活性，可以根據(jù)所要研究的對象和分析的問題，加入所要研究的部門，或?qū)讉€部門進(jìn)行集結(jié)或細(xì)分，或去掉一些部門以滿足研究者的需要[9]。因此，Keuning(1991)甚至建議SAM應(yīng)該成為新的國民帳戶體系的基礎(chǔ)。

1.3 社會核算矩陣的一般編制方法

SAM的編制過程是一個對數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、歸納、分析、填充、檢驗(yàn)和調(diào)整的過程。SAM的編制要以大量的統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，編制一個相對細(xì)化的SAM至少需要如下關(guān)鍵數(shù)據(jù)：（1）供給表與使用表（或?qū)⒍哒显谝黄鸬腎O表），或者編制這些統(tǒng)計資料的原始數(shù)據(jù)；（2）針對勞動力從業(yè)狀況的調(diào)查數(shù)據(jù)；（3）各類居民的家計調(diào)查數(shù)據(jù)；（4）政府部門的預(yù)算決算表；（5）貿(mào)易統(tǒng)計數(shù)據(jù)和國際收支平衡表；（6）國民經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)的核算數(shù)據(jù)。

從已有的文獻(xiàn)來看，目前編制SAM的方法主要有兩種：一種是自上而下（top-down）法和自下而上（bottom-up）法[10]。自上而下法，是在對已知總量進(jìn)行分解的基礎(chǔ)上求得SAM。即先根據(jù)已知總量構(gòu)建宏觀SAM，然后對宏觀SAM進(jìn)行分解形成細(xì)化的SAM。該方法的支持者認(rèn)為，“在任何情況下，SAM的編制起點(diǎn)應(yīng)是高度綜合的國民經(jīng)濟(jì)核算數(shù)據(jù)”（Sadoulet和 De Janvry，1995）[11]。 典型例子是美國 1988 年的SAM （Reinert 和 Roland-Holst，1992；Hanson 和 Robinson,1989；Roland-Holst和 Sancho，1992）。一種是自下而上法。該方法是充分利用現(xiàn)有資料，對其進(jìn)行分類匯總，求得SAM，其起點(diǎn)來源于各種不同的詳細(xì)數(shù)據(jù)。自下而上法的推崇者Keuning和 De Ruijter（1998）認(rèn)為，一般來說，國民經(jīng)濟(jì)核算的統(tǒng)計數(shù)據(jù)在每年的年底或次年年初即會發(fā)布，這就決定了這些統(tǒng)計結(jié)果所依據(jù)的信息必然有限，根本比不上包含在SAM 中的信息那么豐富[12]。 Jabara，Lundberg 和 Jallow（1992）在構(gòu)建岡比亞SAM時，采用了自下而上法。

2 云南省社會核算矩陣的編制過程

云南省2002年SAM的編制采用自上而下的方法，先根據(jù)具有確切來源的宏觀核算數(shù)據(jù)對各個賬戶中總量上加以控制，得到宏觀SAM，然后再逐步細(xì)化、分解，得到細(xì)化的SAM。其編制過程主要通過以下三個步驟實(shí)現(xiàn)：（1）建立部門集結(jié)的宏觀合成SAM；（2）根據(jù)想要分析的問題，對部分賬戶進(jìn)行細(xì)分；（3）當(dāng)分解后的SAM表出現(xiàn)賬戶收支不一致時，采用一定的假設(shè)或處理技術(shù) （如RAS法或最小交叉熵法（MCE））使其平衡。

2.1 宏觀SAM

SAM采用復(fù)式賬戶的原理來反映國民經(jīng)濟(jì)核算，構(gòu)建整個國民經(jīng)濟(jì)核算的框架。因此，本文先列出賬戶設(shè)置，然后分別論述每個復(fù)式賬戶的編制和數(shù)據(jù)來源，以及各個核算項目與總體SAM表中非零元素的對應(yīng)關(guān)系，最后得到完整的宏觀SAM表。

就原理和形式而言，地區(qū)SAM與全國SAM無異，都是依據(jù)復(fù)式賬戶的原理，采用矩陣的形式反映地區(qū)經(jīng)濟(jì)各類賬戶的收入和支出狀況。但是，省級區(qū)域經(jīng)濟(jì)與國家經(jīng)濟(jì)在以下方面存在主要差別：（1）作為國家的一個內(nèi)部地區(qū)，省級地區(qū)與國內(nèi)其他地區(qū)存在著廣泛而密切的經(jīng)濟(jì)交流，而這種經(jīng)濟(jì)交流在貿(mào)易方式，貿(mào)易條件等方面均與國家之間的貿(mào)易往來有很大不同；（2）在我國目前的省級區(qū)域管理中，存在著中央政府和地方政府，且由于稅制的原因，導(dǎo)致各?。ㄊ校┘壍胤秸椭醒胝诙愂丈陷^大差別，而且各地方政府在財政支出上也相差較大；（3）相對于國家間要素流動的較大限制，一國內(nèi)地區(qū)間的要素流動則更為靈活、頻繁。因此地區(qū)SAM中凡是涉及“政府”的賬戶均要區(qū)分為“地方政府”和“中央政府”；涉及對外經(jīng)濟(jì)聯(lián)系方面，設(shè)立“國外（ROW）”和“國內(nèi)其他地區(qū)（ROMC）”兩個賬戶，以分別反映對外貿(mào)易和對內(nèi)貿(mào)易的情況。

表1 2002年云南省描述性SAM

2.1.1 賬戶設(shè)置

本文在參考國務(wù)院發(fā)展研究中心地區(qū)SAM編制的基礎(chǔ)上，把2002年云南省宏觀SAM主要設(shè)置為16個賬戶。

第1～2個賬戶均涉及商品的供給和需求，但含義稍有不同?！吧唐贰辟~戶主要用來反映國內(nèi)市場上的商品的供給和需求，而“活動”賬戶主要是用來反映國內(nèi)廠商所生產(chǎn)的商品的供給與需求。第3～4個賬戶為“要素”賬戶，具體被分為“勞動力”和“資本”兩類，主要用來反映兩種要素的投入以及各自獲得的收入的分配情況。第5和第6個賬戶分別為“居民”和“企業(yè)”?！熬用瘛辟~戶反映了居民的各種收入來源，如勞動者報酬、轉(zhuǎn)移收入等等，同時反映了居民的各種開支項目和收支節(jié)余，如消費(fèi)支出、納稅支出、居民儲蓄等等?！捌髽I(yè)”賬戶反映了企業(yè)的各項收益來源以及收入的最終分配。

第7～11個賬戶均與政府有關(guān)。第7和第8個賬戶將補(bǔ)貼從第10和第11個賬戶中分離出來，主要是為了細(xì)化政府補(bǔ)貼；第10和第11個賬戶主要反映了政府的收支狀況。對于編制地方性的SAM來說，一般將政府區(qū)分為地方政府和中央政府，以反映其不同的經(jīng)濟(jì)行為?！暗胤秸a(bǔ)貼”核算了云南省政府提供的各類補(bǔ)貼，“中央政府補(bǔ)貼”核算的是中央政府對地方生產(chǎn)和居民的補(bǔ)貼（中央政府對地方政府的撥款除外）?！暗胤秸辟~戶反映了云南省政府的各項收入和支出，“中央政府”賬戶則反映了中央政府在云南省的收入和支出狀況?！邦A(yù)算外體制外”賬戶也就是公共部門自籌經(jīng)費(fèi)，主要用來反映我國行政事業(yè)單位的各種非財政撥款的預(yù)算外和體制外資金的收支狀況。

第12～13個賬戶均屬于外部賬戶，“國外”賬戶反映了云南省和其他國家的國際聯(lián)系，主要涉及國際貿(mào)易（進(jìn)出口），“國內(nèi)其他地區(qū)”賬戶反映的是云南省和國內(nèi)其他省市間的內(nèi)部聯(lián)系，主要涉及國內(nèi)貿(mào)易（省際貿(mào)易）。

第14～15個賬戶屬于資本形成賬戶，具體分為“固定資本形成”賬戶和“存貨變動”賬戶，分別反映了當(dāng)期的固定資本形成和各項儲蓄，以及當(dāng)期存貨的凈變動。

第16個賬戶是匯總賬戶。由于詳細(xì)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)往往較難取得，而且為了保證數(shù)據(jù)的一致性，本SAM的編制采用自頂向下的方法，因此首先保證各行和各列的匯總賬戶的平衡，在此基礎(chǔ)上確定其他賬戶的具體數(shù)值。

2002年云南省描述性SAM表式以及各非零元素的經(jīng)濟(jì)意義如表1所示。以下將采用復(fù)式賬戶的原理，對每一個具體賬戶的含義及數(shù)值推算做出解釋。

2.1.2 數(shù)值獲取

根據(jù)數(shù)據(jù)來源的不同特點(diǎn)，宏觀SAM中的非零元素的數(shù)值也具有不同的獲取途徑。云南省SAM中各元素數(shù)值的確定一般采用以下三種方式：

表2 2002年云南省宏觀SAM

（1）可以直接獲取的數(shù)據(jù)。這類數(shù)據(jù)含義清楚，屬于統(tǒng)計部門常規(guī)的核算內(nèi)容，可以從官方的統(tǒng)計資料中獲取。如：商品賬戶中的中間投入、居民消費(fèi)、固定資本形成和省內(nèi)總產(chǎn)出等數(shù)值可以從云南省IO表（2002）獲得；居民賬戶中的個人所得稅的數(shù)值可以通過查閱《中國稅務(wù)年鑒2003》得到；地方政府賬戶中央補(bǔ)助收入的數(shù)值可以通過查閱《中國財政年鑒2003》中“各地區(qū)財政一般預(yù)算收支決算總表”獲得等。

（2）需要推算得到的數(shù)據(jù)。這類數(shù)據(jù)一般無法直接從統(tǒng)計資料中獲得，但可以通過相關(guān)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，采用合理的推算方法加以估計。如：商品賬戶中地方政府消費(fèi)和中政府消費(fèi)的數(shù)值，活動賬戶中地方政府生產(chǎn)補(bǔ)貼和中央政府生產(chǎn)補(bǔ)貼的數(shù)值，要素賬戶中居民的資本收入等。這類數(shù)值的推算一般采用同一來源的直接相關(guān)的兩個科目的地方數(shù)據(jù)和全國數(shù)據(jù)，假設(shè)其具有相同的比例來測算。以活動賬戶中中央政府對云南省的生產(chǎn)補(bǔ)貼推算為例，在官方資料中我們無法找到中央政府對各個地區(qū)的生產(chǎn)補(bǔ)貼的細(xì)化值，因此我們假定，中央政府對云南省生產(chǎn)補(bǔ)貼的值同中央政府補(bǔ)助云南省的支出（含稅收返還）的比例，與中央政府對地方的生產(chǎn)補(bǔ)貼總值同中央政府補(bǔ)助地方的總支出的比例相等。即：中央政府對云南省的生產(chǎn)補(bǔ)貼（設(shè)為X）/中央補(bǔ)助云南省的支出（含稅收返還）＝中央政府對地方的生產(chǎn)補(bǔ)貼/中央補(bǔ)助地方的總支出。

（3）作為余項處理的數(shù)據(jù)。這類數(shù)據(jù)同樣無法直接從統(tǒng)計資料中獲得，推算起來亦有相當(dāng)難度，或者其重要性相對于其他SAM元素較弱，于是就可依據(jù)賬戶平衡關(guān)系當(dāng)作余項來處理。如：預(yù)算外收費(fèi)作為活動賬戶支出中“生產(chǎn)稅凈額”科目的余項；預(yù)算外收費(fèi)作為活動賬戶支出方的余項。

由此可得到云南省宏觀SAM表中的具體數(shù)據(jù)，如表2所示。

根據(jù)研究問題的需要，同時考慮數(shù)據(jù)的可得性，我們進(jìn)一步對宏觀 SAM 中的一些賬戶進(jìn)行細(xì)化，具體涉及對部門的劃分、勞動力的劃分、居民類型的劃分和生產(chǎn)稅稅種的劃分。在賬戶細(xì)分的基礎(chǔ)上，我們通過數(shù)據(jù)采集和推算，形成細(xì)化的 SAM。

2.2 SAM賬戶細(xì)化

2002年云南省 SAM 的部門劃分采用了 42部門，具體包括 1個農(nóng)業(yè)部門、24個工業(yè)部門、1個建筑業(yè)部門和 16個服務(wù)業(yè)部門。

在云南 SAM 中，勞動力劃分為三種類型：農(nóng)業(yè)勞動力、生產(chǎn)工人和技術(shù)人員；居民被劃分為農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)居民兩種類型；對于生產(chǎn)稅的劃分，主要考慮了兩種主要的生產(chǎn)稅——增值稅和營業(yè)稅，余下的歸為 “其他類”。

在以上對賬戶進(jìn)行細(xì)化的基礎(chǔ)上，我們得出了具體的云南省 2002年細(xì)化SAM的維度結(jié)構(gòu)。對于“1×1”的賬戶，其數(shù)值直接來自于 2002年云南省宏觀SAM表中對應(yīng)位置的數(shù)據(jù)。對于其他分解后的賬戶，則需要在宏觀SAM表數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行推算。

由于在分析商品的供給和需求的時候，我們對“活動”和“商品”加以區(qū)分，列示了兩個賬戶，因此細(xì)化之后，每個賬戶都被具體分解為42個部門，這樣，完整的細(xì)化 SAM 表將有108行，108列。

同宏觀SAM的數(shù)值確定類似，細(xì)化SAM的賬戶注釋的確定也大致費(fèi)為三種情況：可以直接確定、需要推算的和作為余項處理的。但細(xì)化SAM元素值的確定要比宏觀SAM的情況復(fù)雜，多數(shù)數(shù)值需要推算，數(shù)據(jù)來源更廣，推算方法也可視具體情況靈活處理。

為實(shí)現(xiàn)SAM各部門橫和及縱和的相等，即滿足收入等于分配的經(jīng)濟(jì)核算原則，一般采用RSA技術(shù)實(shí)現(xiàn)平衡(鐘契夫、陳錫康、劉起運(yùn)，1993；Bacharach,1970)。當(dāng)出現(xiàn)數(shù)據(jù)的不連續(xù)或者出現(xiàn)零行或者零列時，跨熵(cross entropy，CE)技術(shù)將更為有效、可靠(Robinson,Cattaneo&El-Said,2001)。云南省細(xì)化SAM表的平衡采用CE技術(shù),使用GAMS軟件編程，經(jīng)計算得平衡后云南省細(xì)化SAM表。限于篇幅，在此無法列出細(xì)化SAM的全部編制結(jié)果。

3 結(jié)論

社會核算矩陣（SAM）作為國民經(jīng)濟(jì)的一種表現(xiàn)形式，不僅能表明國民經(jīng)濟(jì)核算的各項總量指標(biāo)，而且能描述國民經(jīng)濟(jì)各子系統(tǒng)間的相互依存、相互制約關(guān)系。但省級社會核算矩陣的編制數(shù)據(jù)要求嚴(yán)格，工作繁瑣。本文探索了省級社會核算矩陣的一般編制方法，并以云南省2002的社會核算矩陣編制為例進(jìn)行了研究。

應(yīng)該指出的是，SAM中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性依賴于大量翔實(shí)、確切的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，使得SAM編制過程中面臨著許多數(shù)據(jù)缺乏可獲得性與數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑不一致的問題，以及數(shù)據(jù)時滯的問題。因此，對SAM進(jìn)行及時的更新和維護(hù)是非常必要的。

[1]Round,J.I.Constructing SAMs for Developing Policy Analysis:Lessons Learned and Challenge Ahead[J].Economic Systems Research,2003,15(2).

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F221

A

1002－6487（2011）04－0028-04

云南省科技計劃項目資助；云南省哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃資助項目；云南省教育廳科學(xué)研究基金重點(diǎn)課題資助（09Z0058）

盧啟程（1974-），男，云南永勝人，博士研究生，研究方向：區(qū)域經(jīng)濟(jì)，戰(zhàn)略管理。

（責(zé)任編輯/亦 民）