河北金融學(xué)院 李惠
改革開(kāi)放三十年來(lái),我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,當(dāng)今中小民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分,對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)作用日益顯著。中小民營(yíng)企業(yè)由于在員工數(shù)量、資產(chǎn)總量和經(jīng)營(yíng)規(guī)模上遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于大企業(yè),因此它具有靈活、適應(yīng)能力強(qiáng)、發(fā)展空間大等優(yōu)勢(shì),廣泛活躍在我國(guó)的“輕、小、集、加、貿(mào)”等經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新增長(zhǎng)點(diǎn),同時(shí)他們?cè)趪?guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中對(duì)增加勞動(dòng)就業(yè)、財(cái)政稅收和出口創(chuàng)匯上的貢獻(xiàn)巨大。但在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中,尤其是這次經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)以來(lái),很多的中小民營(yíng)企業(yè)由于各種各樣的原因生存困難甚至紛紛倒閉,其中財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)危機(jī)重重的現(xiàn)象十分普遍,眾多中小民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)的問(wèn)題已經(jīng)嚴(yán)重制約了企業(yè)的生存和發(fā)展,而財(cái)務(wù)管理在一個(gè)企業(yè)的管理中處于核心地位,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的高低決定著它能否健康可持續(xù)的發(fā)展下去,因此本文試圖通過(guò)對(duì)當(dāng)前我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行剖析,以期找到一些能夠解決我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的辦法,為提高他們的財(cái)務(wù)管理能力起到一定的作用與幫助。
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一,對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)而言,財(cái)務(wù)管理就是企業(yè)對(duì)運(yùn)營(yíng)所需要的資本在募集、使用、分配、成本和利潤(rùn)等方面進(jìn)行有效控制,以及全面管理這些資金使之在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中能夠做到有計(jì)劃、合理預(yù)算并分析考核資金的使用狀況,它要求中小民營(yíng)企業(yè)遵守相關(guān)的財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,遵循財(cái)務(wù)管理的原則,制定財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),妥善的組織和處理好企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系,使企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題得到改善和修補(bǔ),從而令企業(yè)能夠創(chuàng)造更大的價(jià)值,為企業(yè)帶來(lái)極佳的經(jīng)濟(jì)收益。
中小民營(yíng)企業(yè)因?yàn)槭芤?guī)模、資金、人員等方面的限制,其財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的范圍相對(duì)較小,財(cái)務(wù)管理的控制權(quán)相對(duì)集中,同大企業(yè)相比,它們?cè)谪?cái)務(wù)管理上有著自己的特點(diǎn):首先是受自身規(guī)模的限制,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相對(duì)簡(jiǎn)單,為了企業(yè)的生存和發(fā)展,眾多中小民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上最重視的是對(duì)生產(chǎn)成本的控制。其次是由于中小民營(yíng)企業(yè)多為個(gè)人或家族創(chuàng)辦,其獲取資金的渠道狹窄,以內(nèi)源型融資為主,企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)主要就是生產(chǎn)和銷售,外部債務(wù)問(wèn)題相對(duì)較少,因此它們的財(cái)務(wù)關(guān)系比較簡(jiǎn)單。同時(shí)因?yàn)閭€(gè)人或家族創(chuàng)辦,使得中小民營(yíng)企業(yè)的全部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)基本都是老板一個(gè)人說(shuō)了算的,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)和決策權(quán)往往高度集中,缺乏制度化和規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理模式。
對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)而言,財(cái)務(wù)管理不是一朝一夕的事情,而是系統(tǒng)且長(zhǎng)遠(yuǎn)的工作,眾多的中小民營(yíng)企業(yè)往往在財(cái)務(wù)管理上的意識(shí)淡薄,它們受生存壓力的影響因此大多將企業(yè)管理的重心放在了企業(yè)的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)上,企業(yè)不具備科學(xué)現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理理念,將財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)單的理解成企業(yè)平日的會(huì)計(jì)核算,從而忽視了財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、計(jì)劃、決策等核心的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題,其后果就是導(dǎo)致了企業(yè)的發(fā)展缺乏規(guī)劃和設(shè)計(jì),企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)不出其應(yīng)有的作用,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)存在巨大的隱患。
當(dāng)前我國(guó)的眾多中小民營(yíng)企業(yè)還存在著忽視財(cái)務(wù)管理工作重要性的問(wèn)題,還沒(méi)有制定出一個(gè)明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。有的企業(yè)即使有財(cái)務(wù)管理目標(biāo),也沒(méi)有從企業(yè)的內(nèi)外部綜合環(huán)境的實(shí)際情況出發(fā),對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)成本控制和可能面臨的諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的方向性缺失,財(cái)務(wù)制度缺乏針對(duì)性,財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)脫節(jié),企業(yè)存在嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展缺乏有效的財(cái)務(wù)保障。
當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)會(huì)制度仍不健全,制約了其財(cái)務(wù)管理工作的改善和財(cái)務(wù)管理水干的提高。主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理的粗放式,沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)核算制度,在財(cái)務(wù)清查、成本核算以及財(cái)務(wù)收支審批上隨意性強(qiáng),沒(méi)有形成一套科學(xué)、規(guī)范的、執(zhí)行力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理制度。這就造成了企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的內(nèi)部控制力薄弱,對(duì)資金不能做到有效合理的利用和規(guī)劃,或資金大量閑置,或資金鏈斷裂周轉(zhuǎn)不靈。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控薄弱的體現(xiàn)在于制度的缺失,缺乏科學(xué)的手段使企業(yè)的資本、負(fù)債、資產(chǎn)和投資結(jié)構(gòu)等方面達(dá)到最優(yōu)比例,同時(shí)內(nèi)部控制制度的不健全使得企業(yè)很難保障自身資產(chǎn)的安全和完整性,無(wú)法有效的規(guī)避及降低各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這樣就往難起到財(cái)務(wù)管理對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益所應(yīng)有的作用。
我國(guó)的中小民營(yíng)企業(yè)由于在規(guī)模上和誠(chéng)信度等方面的原因,其較高的貸款風(fēng)險(xiǎn)性和成本使銀行很難從中小民營(yíng)企的貸款上獲得極高的利益回報(bào),因此使得很多銀行對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)望而卻步,同時(shí)國(guó)家在對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)貸款的扶持政策又十分有限,企業(yè)往往只能通過(guò)土地和房屋等固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押的方式而獲得銀行的貸款,而土地和房產(chǎn)又是很多中小企業(yè)所不具備的,因此造成了當(dāng)前中小民營(yíng)企業(yè)的融資、籌資困難,融資渠道單一、狹窄,在發(fā)展中它們經(jīng)常面臨資金短缺的問(wèn)題,嚴(yán)重抑制了中小企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力。
中小民營(yíng)企業(yè)由于規(guī)模和資本有限,有的根本沒(méi)有專門進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的部門,而是從社會(huì)上聘請(qǐng)一些兼職財(cái)會(huì)人員,即使有也很難給予財(cái)務(wù)管理人員提供優(yōu)厚的薪酬及福利待遇,在企業(yè)中高薪的員工基本上是從事銷售和生產(chǎn)技術(shù)方面的,企業(yè)因而自然也就很難招聘到高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,同時(shí)個(gè)人和家族式的企業(yè)又往往任人唯親,企業(yè)主很難信任家族成員之外的財(cái)務(wù)管理人員,這就造成了企業(yè)內(nèi)實(shí)際從事財(cái)務(wù)管理的人員很多不具備足夠的財(cái)務(wù)管理方面的相關(guān)知識(shí)和能力,當(dāng)他們?cè)趹?yīng)對(duì)財(cái)務(wù)方面的事情時(shí)由于缺乏對(duì)財(cái)務(wù)信息的分析和處理能力,這就導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能不能得到應(yīng)有的發(fā)揮,從而造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的低下。
我國(guó)的中小民營(yíng)企業(yè)想更快更好的生存和發(fā)展,就必須更新舊的、落后的財(cái)務(wù)管理理念。首先就是要樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),要明白在企業(yè)發(fā)展中肯定會(huì)遇到一定的金融風(fēng)險(xiǎn),從企業(yè)管理者到財(cái)務(wù)人員一定要有金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),要充分掌握自己企業(yè)的經(jīng)濟(jì)能力和資金使用狀況,能夠最大限度的分析和判別出外部市場(chǎng)環(huán)境變化所可能導(dǎo)致的金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,從而及時(shí)而有效的進(jìn)行規(guī)避,降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。企業(yè)還應(yīng)樹(shù)立以人為本的財(cái)務(wù)管理理念,要改變過(guò)去那種以資金為核心的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念,充分認(rèn)識(shí)到人在財(cái)務(wù)管理上的重要性,通過(guò)建立權(quán)利、責(zé)任和利益有機(jī)整合的全新財(cái)務(wù)機(jī)制,最大限度的約束和激勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員,使他們始終保持旺盛的工作熱情和創(chuàng)造性,企業(yè)才能具有很高的財(cái)務(wù)管理能力和水平。
我國(guó)的中小民營(yíng)企業(yè)只有明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),才能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作起到正確的引導(dǎo)和約束作用,從而促進(jìn)企業(yè)管理水平的不斷提高。中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)同企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合,與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致,同時(shí)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)定一定要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況并符合其所處的發(fā)展階段,這樣才能有效的掌控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和規(guī)避應(yīng)對(duì)可能面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),才能最大限度的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的導(dǎo)向性和約束性作用,令財(cái)務(wù)管理工作有效的服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié),為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值,使企業(yè)的利益最大化,從而保證企業(yè)的順利發(fā)展。
科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度是中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有效運(yùn)行的基礎(chǔ),因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高對(duì)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的重視程度,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起一套科學(xué)規(guī)范的從財(cái)務(wù)操作、資本管理、到風(fēng)險(xiǎn)控制的財(cái)務(wù)管理制度和體系,中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)把財(cái)務(wù)管理制度具體化,它應(yīng)當(dāng)涵蓋不相容職務(wù)分離制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部審核制度等不同的管理制度,從而有效的提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平和能力。同時(shí)企業(yè)更應(yīng)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,使之能夠強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金的管理和使用效率,通過(guò)對(duì)企業(yè)負(fù)債、資產(chǎn)和投資等結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán),通過(guò)核算制度、財(cái)務(wù)工作制度、崗位職責(zé)制度等財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立,使企業(yè)能夠健康的發(fā)展運(yùn)營(yíng)下去。
當(dāng)前我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)融資難,融資渠道狹窄的問(wèn)題已經(jīng)嚴(yán)重制約了它們的健康、快速發(fā)展,規(guī)模的限制和不高的信用等級(jí)使得企業(yè)很難從銀行那里得到它們所需要的資金,因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)另辟蹊徑,必須要對(duì)資本市場(chǎng)進(jìn)行更為有效的運(yùn)用,通過(guò)進(jìn)一步完善企業(yè)的融資機(jī)制從而提高企業(yè)的融資能力。企業(yè)要想方設(shè)法拓寬自身的融資渠道以獲取足夠的資本來(lái)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大,企業(yè)在條件允許的情況下應(yīng)盡可能的吸引民間資本的介入,可以適當(dāng)通過(guò)股權(quán)融資等形式從社會(huì)上獲取民間資本的支持,通過(guò)提高股權(quán)融資的比例以獲取足夠金額的企業(yè)發(fā)展所需資金,同時(shí)讓企業(yè)內(nèi)部員工購(gòu)買企業(yè)的股份也是一個(gè)解決融資難的不錯(cuò)的嘗試和辦法,它不僅能夠調(diào)動(dòng)員工在工作中的積極性和最大潛能,還能使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)更為暢通,各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目能夠順利開(kāi)展。
人才是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵,眾多的中小民營(yíng)企業(yè)缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才,財(cái)務(wù)管理人員的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的缺失問(wèn)題嚴(yán)重,因此中小民營(yíng)企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)的建設(shè)重視起來(lái),對(duì)內(nèi)要通過(guò)學(xué)習(xí)交流或業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方法提高現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),對(duì)外要積極引進(jìn)具有極高素質(zhì)的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員,通過(guò)財(cái)務(wù)管理人才和專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)來(lái)使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提升。當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化很快,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也應(yīng)當(dāng)不斷跟上社會(huì)發(fā)展和時(shí)代的步伐,因此只有通過(guò)不斷的提升企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn),并把這些知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中,企業(yè)才能得到更大的發(fā)展,才能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
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