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稅務(wù)籌劃必須要符合國家法律內(nèi)容規(guī)定，在特定范圍內(nèi)對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒犹崆鞍才乓?guī)劃，在企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)揮出理想的“節(jié)稅”效果。目前，大部分中小企業(yè)都是民營企業(yè)性質(zhì)，為了保證日常經(jīng)營中的正常收益，對企業(yè)內(nèi)部采取科學(xué)的稅籌劃工作是不可缺少的。

一、新時期稅務(wù)規(guī)劃的特點

中小企業(yè)在早期采取“節(jié)稅”政策時，多數(shù)是在經(jīng)濟生產(chǎn)交易活動開展之后進行。而新時期的稅務(wù)籌劃工作是一種超前性的籌劃、安排，讓企業(yè)在經(jīng)濟活動開始前對稅務(wù)責(zé)任詳細了解。新舊稅務(wù)規(guī)劃在時間上存在較大的差異，這也決定了稅務(wù)籌劃在新時期呈現(xiàn)了不同的特點。

(一)合法性

中國小企業(yè)在日常經(jīng)營中缺少國家資金支持，但其獨立生存的經(jīng)營性質(zhì)也必須要符合國家法律規(guī)定。在法律政策下實施稅務(wù)籌劃方案，這是中小企業(yè)采取節(jié)稅方案的前提。

(二)籌劃性

籌劃性主要是針對企業(yè)在經(jīng)濟活動政策上的調(diào)整而言，結(jié)合自身經(jīng)營需要，不斷改變當前的經(jīng)營策略。規(guī)劃性則是稅務(wù)表現(xiàn)出稅務(wù)籌劃工作的有序進行，對某段時間的經(jīng)營或者銷售計劃提前估算。

(三)目的性

“節(jié)稅”是稅務(wù)籌劃的主要目的，在履行企業(yè)納稅義務(wù)的同時，也能降低了中小企業(yè)的經(jīng)營成本。企業(yè)通常都會聘請專業(yè)籌劃機構(gòu)或人才，對自身經(jīng)濟活動的稅務(wù)情況詳細分析，讓每筆資金都能充分利用。

(四)經(jīng)濟性

從大的經(jīng)濟發(fā)展趨勢看，稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為了市場經(jīng)濟活動的調(diào)節(jié)杠桿，維持了企業(yè)在稅務(wù)義務(wù)方面的均衡性。無論是中小企業(yè)或者國有經(jīng)營企業(yè)，其必須要對內(nèi)部稅務(wù)科學(xué)地籌劃，從而減少國家或個人的資金浪費。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃的節(jié)稅作用

當前，不僅僅是國內(nèi)企業(yè)開始重視稅務(wù)籌劃，國外資本主義企業(yè)對此項工作也給予了關(guān)注。這是由于“節(jié)稅”不僅是稅務(wù)籌劃的主要目的，更是企業(yè)開展籌劃工作的核心功能。節(jié)稅功能的發(fā)揮往往會給中小企業(yè)的經(jīng)營管理提供條件，為日常經(jīng)濟活動出謀劃策。

(一)規(guī)劃資金收支

資金收支的科學(xué)性關(guān)系著企業(yè)經(jīng)營收益的大小，對現(xiàn)有資金合理分配運用是企業(yè)是企業(yè)稅務(wù)籌劃的首要作用。如：稅務(wù)籌劃人員可以根據(jù)企業(yè)“季度”生產(chǎn)銷售情況核算收益，對成本資金、利潤資金具體分類處理，為后期生產(chǎn)銷售提供指導(dǎo)。

(二)減少成本投資

在稅務(wù)籌劃發(fā)揮節(jié)稅功能的同時，其也起到了降低成本的效果，減少了不必要的經(jīng)濟開支。如：某中小企業(yè)未籌劃前需投入20萬資金采購貨物，而經(jīng)過稅務(wù)籌劃機構(gòu)研究后，在運輸、包裝等方面可節(jié)省3.2萬資金，這就顯著降低了成本資金的消耗。

(三)創(chuàng)造經(jīng)濟效益

企業(yè)利潤是衡量經(jīng)濟效益大小的重要指標，若能夠通過稅務(wù)籌劃工作對企業(yè)納稅情況嚴格控制，其通常都會實現(xiàn)更大的經(jīng)濟收益。如：經(jīng)濟調(diào)查顯示，未經(jīng)過稅務(wù)籌劃的企業(yè)年利潤要低于稅務(wù)籌劃企業(yè)5-10個百分點，這充分說明了籌劃工作對經(jīng)濟效益的價值。

(四)減少稅收金額

從我國的稅收政策看，目前企業(yè)在稅收上存在的問題集中為偷稅、漏稅、逃稅。若中小企業(yè)能提前對自身稅收責(zé)任規(guī)劃預(yù)算，則可提醒企業(yè)經(jīng)營者按時按量交納相應(yīng)的金額。不僅維持了企業(yè)內(nèi)部的正常經(jīng)營，也能明確企業(yè)的稅收義務(wù)，減少稅收金額浪費。

三、稅收籌劃的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

稅收是國家長期以來執(zhí)行的經(jīng)濟方針，而稅務(wù)籌劃是企業(yè)經(jīng)營活動中不可缺少的部分，其對中小企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有著重要的作用。為了讓這項政策得到全面推廣，企業(yè)事先要做好適應(yīng)稅務(wù)籌劃工作的準備，通過加強內(nèi)部環(huán)境建設(shè)來提高稅務(wù)籌劃工作的效率。

(一)企業(yè)應(yīng)正確認識稅收籌劃

中小企業(yè)首先要樹立正確的稅收觀念，對稅務(wù)籌劃工作深入研究、認識。企業(yè)經(jīng)營者需縱觀全局，可以把稅收籌劃與自身經(jīng)營、市場競爭、效益增收等方面相互聯(lián)系。此外，還要樹立長遠意識，從經(jīng)營體制改革的多個方面完成籌劃工作。

(二)注重稅收籌劃人才的培養(yǎng)

目前，大部分企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作都是托付給稅收籌劃中介機構(gòu)完成，雖然這樣也能對經(jīng)濟活動提供正確的指導(dǎo)，但企業(yè)需要支付委托費用?？紤]到降低經(jīng)營成本，企業(yè)自身應(yīng)積極培養(yǎng)稅務(wù)籌劃工作人才，把籌劃工作交給內(nèi)部人員完成。

(三)稅收籌劃應(yīng)注意防范風(fēng)險

市場風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營中最大的風(fēng)險之一，這主要是因為市場體系的不完善及市場結(jié)構(gòu)的不穩(wěn)定等因素造成。思想上，企業(yè)要認識到風(fēng)險給稅務(wù)籌劃造成的不利影響；經(jīng)營上，要采取有效策略防范風(fēng)險造成的不利影響，維持穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。

(四)規(guī)范企業(yè)會計的核算工作

會計核算可以掌握企業(yè)經(jīng)營中各項資金的收支狀況，通過規(guī)范核算工作也可以營造良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境。如：企業(yè)應(yīng)納稅額要根據(jù)核算結(jié)果而定，規(guī)范企業(yè)會計核算能夠保證會計政策的科學(xué)性，促進了企業(yè)稅收籌劃水平的提升。

四、結(jié)論

總之，稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮了重要的“節(jié)稅”功能，使企業(yè)在管理期間能依法履行稅務(wù)責(zé)任。但更重要的是籌劃工作能顯著控制內(nèi)部資金運作，規(guī)劃好每筆資金的科學(xué)運用，讓企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，促進了中小企業(yè)團體的持續(xù)發(fā)展。

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