李繼紅

（山西省水文水資源勘測局，山西 太原 030001）

中央1號文件出臺后，山西省水利發(fā)展迎來重大戰(zhàn)略機遇期，同時水文事業(yè)也迎來了良好的發(fā)展契機，水文投資規(guī)模越來越大。如何有效地管理好資金，充分發(fā)揮資金的使用效益，是水文基本建設(shè)財務管理工作的重要任務。下面從水文基本建設(shè)面臨的新形勢入手，分析水文基本建設(shè)財務管理的現(xiàn)狀和存在的問題，并提出加強水文基本建設(shè)財務管理的幾點建議。

1 水文基建新形勢

1.1 水文是水利建設(shè)的支撐和保障

中央1號文件要求加強水文基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，擴大覆蓋范圍，優(yōu)化站網(wǎng)布局，著力增強重點地區(qū)、重要城市、地下水超采區(qū)水文測報能力，加快應急機動監(jiān)測能力建設(shè)，全面提高服務水平等等。作為貫徹落實中央1號文件的重要舉措，山西省啟動了“大水網(wǎng)”建設(shè)，這是“十二五”山西省水利建設(shè)的核心和重點，是事關(guān)山西長遠發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略工程?！按笏W(wǎng)”建設(shè)要求水文工作提供強有力的技術(shù)支撐和數(shù)據(jù)保障，因此加強水文基本建設(shè)迫在眉睫。

1.2 水文服務領(lǐng)域不斷延伸，要求加快水文基本建設(shè)

進入21世紀，水文已從主要為防汛抗旱和水利工程建設(shè)服務發(fā)展到為水資源開發(fā)、利用、配置、節(jié)約、保護和管理等各個環(huán)節(jié)提供全程服務；從主要為水利工作服務拓展到為農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通、環(huán)保、國防等各個領(lǐng)域及社會公眾提供多層次服務。水文要提供全面、優(yōu)質(zhì)、權(quán)威的服務，必須加快水文基本建設(shè)。

1.3 水文基建投入大幅增加

近年來，山西省乃至全國水文投入逐年遞增，水文基本建設(shè)資金大幅增加。2008—2010年，全省共安排或配套水文基本建設(shè)資金4 283萬元，比2001—2007年的總和增長4倍多。2011年水文基本建設(shè)資金達到1.55億元，是“十五”期間基建投資的12倍，“十一五”基建投資的3.2倍。今后，國家將繼續(xù)加大對水文的投資力度，因此，管好用好投資、充分發(fā)揮投資效益對水文發(fā)展就更為重要。

2 水文基本建設(shè)財務管理現(xiàn)狀

水文基本建設(shè)財務管理是水文基本建設(shè)管理的重要組成部分，是一個跨部門、復雜、綜合的系統(tǒng)管理工程，同時又是一個政策性強、關(guān)注面廣、專業(yè)性高的重要管理工作。隨著部門預算、政府采購制度、國庫支付制度的不斷完善，水文財務管理水平得以提高。但由于水文基建項目點多、線長、面廣，項目多、單站投資小，且機構(gòu)分散、不易集中管理，水文基本建設(shè)財務管理在調(diào)控項目進度、控制項目成本、提供投資效益、確保資金安全等方面的職能作用難以有效發(fā)揮。

2.1 投資計劃和預算管理不銜接，影響支付進度

一是受認識水平、時間要求、人員素質(zhì)等因素限制，基建概預算編制不準確、不完整，不能真實反映資金需求。二是大部分基建預算與年初部門預算不同步，基建項目投資在年中投資計劃下達很長時間后才能下達，甚至有的基建資金在年末很短時間內(nèi)下達，致使當年只能很少甚至無法支付，造成當年工程項目開工率較低。

2.2 財務制度不健全，執(zhí)行不力

部分單位基建財務管理制度不健全，執(zhí)行不嚴格，影響了財務管理工作的開展。如核算體系不規(guī)范，工程款支付審核把關(guān)不嚴格，支付進度與工程進度不相符；招標文件編制和管理不嚴密，建設(shè)項目合同管理不規(guī)范，招投標采購管理未嚴格執(zhí)行《政府采購法》或《招投標法》，導致高估冒算工程造價。另外，基建檔案資料不全、管理不規(guī)范等問題也普遍存在。

2.3 內(nèi)控意識相對薄弱，監(jiān)督機制不到位

全省水文系統(tǒng)普遍存在基建管理人員內(nèi)控意識不強、責任和風險防范意識淡薄等問題，財務核算、工程管理和監(jiān)督檢查等相對松懈，導致基建管理不規(guī)范、個別環(huán)節(jié)失控，且基建監(jiān)督檢查流于形式。有些單位沒有專門的基建財務管理人員，有的甚至基建、會計、出納一人兼任；有的單位雖有基建財務管理人員，但對基本建設(shè)程序和法律了解不深，缺乏工程技術(shù)、工程建設(shè)知識，在招投標、合同簽訂、工程管理、資產(chǎn)置換等過程中無法把關(guān)，致使資金使用存在風險隱患。

2.4 資產(chǎn)管理有待加強

山西省水文系統(tǒng)普遍存在重建設(shè)、輕管理現(xiàn)象。部分單位不注重資產(chǎn)管理，存在賬實不符、核算不合理、處置不合規(guī)現(xiàn)象。有的沒有及時清查盤點，存在賬外資產(chǎn)；有的有賬無實物，有的對一些長期不使用、甚至沒有使用價值的資產(chǎn)不及時處置，造成單位損失；有的處置資產(chǎn)不按規(guī)定報批、程序不規(guī)范；有些已轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)性的固定資產(chǎn)未按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。這些情況造成了會計數(shù)據(jù)賬實不符，財務核算與實際情況存在偏差，甚至導致國有資產(chǎn)流失。

3 幾點建議

3.1 加強基建財務管理重要性的認識

基建財務管理作為一項綜合性很強的經(jīng)濟工作，在工程建設(shè)中發(fā)揮著越來越重要的基礎(chǔ)保障作用。資金管理的好壞決定著項目能否順利實施，決定著投資效益的高低。近年來，審計、稽查等部門查出的水利建設(shè)資金違規(guī)、違紀問題所造成的危害和后果，愈加凸顯了基建財務管理的重要性。水文單位必須從思想上高度重視基建財務管理，提高基建財務管理重要性認識，切實改變基建財務管理的被動地位，增強做好基建財務管理工作的使命感、自覺性和責任感。

3.2 加強水文基本建設(shè)財務管理隊伍和制度建設(shè)

水文基本建設(shè)新形勢、新發(fā)展迫切要求建設(shè)一支熟練掌握財務會計業(yè)務，并具有工程概算、管理、招投標等綜合業(yè)務知識，熟悉有關(guān)財務、金融管理的方針、政策和法規(guī)的復合型人才隊伍，充分發(fā)揮財務管理在水文工程建設(shè)過程中的監(jiān)督和控制職能。為此，應結(jié)合實際情況，制定和完善針對性強、便于操作的水文基本建設(shè)財務管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部監(jiān)督和檢查機制，對各水文單位基建財務管理提供指導。同時應加大制度執(zhí)行力度，堅持用制度辦事、管人，保證財務活動合法、合規(guī)。

3.3 加強基建概預算管理

加強概預算編制重要性認識，需要領(lǐng)導重視和部門間的配合，接照水文業(yè)務特點和工作職能，依據(jù)相應定額標準，按輕重緩急、逐項測算需求規(guī)模，預算編制與實際情況基本一致，便于實際執(zhí)行和實施。同時加強對預算的執(zhí)行管理，對預算執(zhí)行情況進行考核和總結(jié)，為后續(xù)年度編制預算提供重要參照。

3.4 加強基本建設(shè)資金使用管理

資金管理是基本建設(shè)項目財務管理和監(jiān)督的重點。要嚴格基本建設(shè)資金撥付程序，并對資金到位、投資完成、工程進度等情況及時跟進了解。規(guī)范項目資金的使用審核程序，基建支出應符合項目建設(shè)內(nèi)容和標準，與概、預算保持一致，符合合同條款規(guī)定的結(jié)算手續(xù)。應加強對基建工程項目資金使用管理的監(jiān)督檢查，杜絕滯留、擠占、挪用、私設(shè)“小金庫”、轉(zhuǎn)移資金、逃避財務監(jiān)督等嚴重違反財經(jīng)法規(guī)行為。應采取有效措施，強化對水文基建資金的監(jiān)管。

3.5 加強竣工決算管理

水利基本建設(shè)項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值、反映竣工項目建設(shè)成果、辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)?，F(xiàn)行制度規(guī)定，建設(shè)單位應在項目竣工驗收前完成竣工財務決算的編制工作，并需通過國家有關(guān)部門的審計和審查。財務部門要注意竣工決算的及時性，會同相關(guān)業(yè)務部門聯(lián)合編制工程竣工財務決算，做到按規(guī)定期限及時編報，數(shù)字準確，內(nèi)容完整，實事求是。

3.6 加強資產(chǎn)管理

為確保國有資產(chǎn)保值增值，加強基本建設(shè)后期的資產(chǎn)管理。及時辦理基建形成資產(chǎn)的交付手續(xù)，并加強對房屋和設(shè)施設(shè)備的維修養(yǎng)護，延長固定資產(chǎn)的使用期限。運用現(xiàn)代資產(chǎn)管理模式，對基建資產(chǎn)進行管理，避免重復投資，提高資金使用效益。

3.7 加強工程建設(shè)檔案的整理歸檔工作

近年來，山西水文工程建設(shè)投資達到了新中國成立以來的最大規(guī)模。工程建設(shè)檔案是工程建設(shè)的真實記載，規(guī)范檔案管理，有利于及時了解工程建設(shè)情況，加強工程管理。應加強對檔案資料管理重要性的認識，為此，要按照檔案管理和建設(shè)管理要求，做好報告、批復、圖紙、標書、合同、會議紀要、備忘錄、協(xié)調(diào)文件以及施工日志、工程量核算、工程質(zhì)量檢查記錄、重要事件記錄等的收集、整理、歸檔等管理工作，方便審計檢查，工程建設(shè)竣工驗收及工程運行管理。