河北農(nóng)業(yè)大學(xué) 甕建鵬 李 彤 劉廣清

高校貸款風(fēng)險(xiǎn)及化解對策探析

河北農(nóng)業(yè)大學(xué) 甕建鵬 李 彤 劉廣清

1999年第三次全國教育工作會(huì)議作出了加快發(fā)展高等教育的決定，高校開始大規(guī)模擴(kuò)招，從此我國高等教育進(jìn)入快速發(fā)展時(shí)期。然而隨著高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，對校園建設(shè)和學(xué)科建設(shè)的投資也與日俱增，國家財(cái)政撥款已經(jīng)不能滿足學(xué)校的發(fā)展。由于學(xué)費(fèi)收入被限制在一定程度，校辦產(chǎn)業(yè)、科研成果轉(zhuǎn)化、社會(huì)集資捐贈(zèng)等占學(xué)校收入比例又很小，資金問題成為制約高校迅速發(fā)展的“瓶頸”。因此，銀行貸款成為發(fā)展高教、解決資金問題的重要手段。與此同時(shí)，貸款也給高校帶來了巨大的還本付息壓力，影響到高校的持續(xù)健康發(fā)展。本文深入分析了高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及成因，并在此基礎(chǔ)上提出了化解高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的對策。

一、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）高校貸款現(xiàn)狀 隨著高校招生人數(shù)、辦學(xué)規(guī)模及固定資產(chǎn)投入的不斷增大，高校發(fā)展建設(shè)對資金的需求也急劇增加，財(cái)政撥款和高校自籌資金已難以滿足高校的需要。在這種情況下，高校紛紛利用銀行貸款來解決高校快速發(fā)展中急需的資金問題。2008年3月5日，監(jiān)察部派駐教育部紀(jì)檢組組長田淑蘭在全國“兩會(huì)”上透露，全國的高校銀行貸款有2400億元左右。通過這條來自官方的公開信息，可以合理地推測我國高校銀行貸款的總量已經(jīng)相當(dāng)龐大。銀行貸款使高校背上了沉重的債務(wù)包袱，大大超出了高校的經(jīng)濟(jì)承受能力，甚至有些學(xué)校連利息都支付不起，更不用說償還巨額的本金，面臨著資金鏈斷裂的危險(xiǎn)。如果這些問題得不到很好的解決，高校的發(fā)展將受到嚴(yán)重的影響。

（二）高校貸款風(fēng)險(xiǎn) 2008年前后高校已經(jīng)進(jìn)入了還貸高峰期。隨著還貸高峰期的到來，高校還本付息的壓力越來越大，有些高校已經(jīng)使用借新債還舊債的辦法來緩解壓力，但這只能把還貸時(shí)間延后，付息和將來還本的壓力將長期化。在巨額貸款壓力下，高校不得不另辟蹊徑。部分高校為了還貸，通過壓縮實(shí)驗(yàn)次數(shù)、壓縮學(xué)生經(jīng)費(fèi)等節(jié)約成本，致使教育資源短缺。此外，部分高校還通過降低教學(xué)科研費(fèi)用等辦法節(jié)約辦學(xué)成本。這樣勢必會(huì)引起教職工收入的下降，從而挫傷教職工的積極性，造成才流失，教學(xué)質(zhì)量得不到保證。這都會(huì)影響畢業(yè)生的質(zhì)量，進(jìn)而影響就業(yè)，從而引發(fā)一系列社會(huì)問題。因此，高校貸款問題將對高校的發(fā)展乃至社會(huì)的發(fā)展產(chǎn)生重大的影響。

二、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）國家財(cái)政撥款不足 高校貸款源于從1999年開始的大學(xué)擴(kuò)招。高校急劇擴(kuò)招，造成校園迅速擴(kuò)大或大量遷建，基礎(chǔ)設(shè)施大量更新改造。面對如此大力度的擴(kuò)招，國家對高等教育的投入并沒有明顯增長，無法滿足高校因擴(kuò)招而帶來的擴(kuò)張發(fā)展，在這種情況下，國家允許高校向銀行貸款發(fā)展教育事業(yè)。貸款擴(kuò)招，擴(kuò)招再貸款，導(dǎo)致高校的貸款包袱越來越重。

（二）高校盲目擴(kuò)張及貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制缺乏 高校爭相建設(shè)新校區(qū)、高檔辦公樓、一流圖書館和體育場館，購置各種教學(xué)實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備，爭奪優(yōu)秀人才，毋庸置疑，這些都客觀上促進(jìn)了高校的建設(shè)，增強(qiáng)了高校的辦學(xué)能力。但不切實(shí)際的盲目追求和相互攀比卻加重了高校的債務(wù)負(fù)擔(dān)，在學(xué)校自身資金有限的情況下，大舉向銀行舉債。從機(jī)制層面上看，貸款高校對風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，缺乏償還意識(shí)。不少高校在貸款建設(shè)過程中形成了貸款規(guī)模過大的局面，重要原因之一就是高校領(lǐng)導(dǎo)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為高校是國家的，貸款是用于學(xué)校建設(shè)的，建成的是國有資產(chǎn)，即使還不了貸款政府也不可能讓高校倒閉關(guān)門，沒有對貸款規(guī)模進(jìn)行科學(xué)測算和控制，在編制貸款可行性研究方案時(shí)沒有充分考慮實(shí)際情況，從而造成盲目貸款。這些都是高校貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的潛在原因。

（三）銀行監(jiān)管不利 銀行方認(rèn)為高校是事業(yè)單位，是國家辦的，既不可能倒閉又不可能破產(chǎn)，高校貸款也差不多等于國家貸款，因而對給高校貸款的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。在高校申請貸款時(shí)，銀行對高校的經(jīng)濟(jì)狀況和還貸能力沒有進(jìn)行嚴(yán)格審查，也沒有充分考慮高校財(cái)力的承受能力。多數(shù)銀行并沒有根據(jù)高校的實(shí)際情況對貸款額度進(jìn)行科學(xué)分析，從而加劇了高校貸款風(fēng)險(xiǎn)。

三、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)化解對策

（一）加大高等教育投入 這是化解高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的根本。溫家寶總理在2008年國家科技教育領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議上，就明確指出在教育投入上要強(qiáng)調(diào)政府的責(zé)任。教育是崇高的公益事業(yè)，發(fā)展教育是政府的職責(zé)。加大教育投入，是落實(shí)教育優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略地位，維護(hù)教育公益性的重要舉措。加大政府教育經(jīng)費(fèi)投入，就是要落實(shí)國家對教育的財(cái)政撥款占同期GDP4%的目標(biāo)。教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比例是國際上衡量一個(gè)國家教育投入規(guī)模和教育實(shí)力的重要標(biāo)志。教育經(jīng)費(fèi)相對于GDP的比重，世界平均水平為4.9%，發(fā)達(dá)國家為5.1%，欠發(fā)達(dá)國家為4.1%。我國政府在上個(gè)世紀(jì)就確定要達(dá)到4%的目標(biāo)，只有加大政府教育經(jīng)費(fèi)投入，才能保證我國教育事業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）加強(qiáng)高校貸款管理 高校主管部門是高校貸款監(jiān)管的核心力量，它的監(jiān)管力度直接影響到高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的大小。所以高校主管部門必須統(tǒng)一貸款政策，權(quán)衡貸款風(fēng)險(xiǎn)，做好事前審查和事中監(jiān)督，建立貸款審批制度，嚴(yán)格審批范圍、用途等，完善貸款責(zé)任管理獎(jiǎng)懲制度，防止亂上項(xiàng)目，控制貸款規(guī)模。此外，政府應(yīng)通過法律形式進(jìn)一步統(tǒng)一高校貸款政策，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)高校內(nèi)部管理 具體如下：

（1）建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。各高校應(yīng)根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況和償債能力，對本校的貸款有一個(gè)比較合適的預(yù)警系數(shù)，包括資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率、債務(wù)賬齡分析等。在貸款規(guī)模上必須充分考慮本校的還貸能力，將貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在預(yù)警線以內(nèi)。做到貸款有度，用款有方，還貸有時(shí)。

（2）重視內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范資金使用。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是學(xué)校的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督者和評(píng)價(jià)者，對資金的使用具有重要的監(jiān)督職責(zé)。加強(qiáng)對貸款資金的審計(jì)監(jiān)督可以進(jìn)一步維護(hù)貸款資金的安全，充分發(fā)揮資金使用效益。教育部明確規(guī)定，銀行貸款資金應(yīng)用于解決制約高校當(dāng)前和未來事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問題以及對高校事業(yè)發(fā)展有重大影響的項(xiàng)目。貸款資金不得用于對外投資、捐贈(zèng)、支付罰款等。所以高校應(yīng)嚴(yán)格控制貸款資金的使用范圍。此外，高校應(yīng)節(jié)約不必要的開支，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉辦學(xué)的精神。壓縮行政和后勤開支，減少消費(fèi)性支出。

（3）拓寬高校經(jīng)費(fèi)籌措渠道。主要包括：一是充分挖掘?qū)W校教學(xué)資源，積極發(fā)展成人教育、網(wǎng)絡(luò)教育，開辦各種培訓(xùn)班等多種形式的教學(xué)，滿足社會(huì)不同層面對高等教育的需求，為學(xué)校的建設(shè)提供資金支持。二是開展科學(xué)研究，促進(jìn)校辦產(chǎn)業(yè)發(fā)展。高等學(xué)校擁有大批的學(xué)有所長的專家、學(xué)者，擁有先進(jìn)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，豐富齊全的圖書資料，便捷的信息查詢系統(tǒng)，因而具有得天獨(dú)厚的科學(xué)研究和科技開發(fā)優(yōu)勢。在承擔(dān)政府有關(guān)部門的科研項(xiàng)目、爭取工商企業(yè)的技術(shù)攻關(guān)、科研合作以及參與各項(xiàng)決策咨詢等方面，有強(qiáng)大的實(shí)力和潛力。隨著高等教育社會(huì)服務(wù)職能的不斷擴(kuò)大，通過科技開發(fā)和校辦產(chǎn)業(yè)所能獲得的教育經(jīng)費(fèi)占總經(jīng)費(fèi)的比例會(huì)越來越大，科學(xué)研究和校辦產(chǎn)業(yè)收入成為高校經(jīng)費(fèi)來源的重要渠道。三是建立高教募款機(jī)制。多年來，我國高校捐贈(zèng)收入的比重始終維持在較低水平。我國傳統(tǒng)文化上并不缺少尊師重教的成分，造成目前社會(huì)對高等教育捐贈(zèng)水平低的主要原因有兩個(gè)：我國的相關(guān)法律法規(guī)缺少對捐贈(zèng)的鼓勵(lì)；國內(nèi)缺乏對教育捐贈(zèng)的有效管理。因此，為爭取更多的社會(huì)捐贈(zèng)，應(yīng)該借鑒國外高校的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。一方面，從法律制度層面上鼓勵(lì)私人和社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)；另一方面，積極學(xué)習(xí)國外先進(jìn)的教育捐資管理組織、管理制度、管理方法，培養(yǎng)職業(yè)化、市場化的高?；鸸芾砣瞬拧＝Y(jié)合我國具體社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和文化特點(diǎn)，建立高等教育多元化籌資機(jī)制，創(chuàng)立中國特色高校募款機(jī)制，實(shí)現(xiàn)高等教育多元化。

（四）加強(qiáng)高校貸款審查 嚴(yán)格依法放貸是防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的根本保障。銀行機(jī)構(gòu)在向高校發(fā)放貸款時(shí)，要嚴(yán)格根據(jù)《商業(yè)銀行法》等法律規(guī)定執(zhí)行，在高校申請貸款時(shí)，銀行應(yīng)對高校的經(jīng)濟(jì)狀況和還貸能力進(jìn)行嚴(yán)格審查，要充分考慮高校財(cái)力的承受能力。對貸款的額度要進(jìn)行科學(xué)分析，應(yīng)根據(jù)高校的實(shí)際情況，如規(guī)模大小、院校性質(zhì)、未來可預(yù)見到的收入能力和償還期限等諸多因素來確定，把握好“度”，嚴(yán)格控制規(guī)模。一方面，銀行要重視貸前審查。根據(jù)財(cái)政部教育部共同制定的“高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型”測算各高校的貸款風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，嚴(yán)格控制高校銀行貸款的總量，對突破高校償債能力的貸款項(xiàng)目不能發(fā)放貸款。另一方面，要加強(qiáng)貸后監(jiān)督。對于高校貸款資金的使用，貸款銀行應(yīng)該對其支付方向進(jìn)行核實(shí)，保證貸款資金不改變用途。通過逐步建立健全高校信用貸款機(jī)制，完善銀行對高校授信的評(píng)價(jià)體系，探索新的高校信用等級(jí)評(píng)價(jià)辦法。

（編輯 向玉章）