張潤明

（太原市財政投資評審中心，山西 太原 030000）

1 工程造價控制的概念

隨著我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，工程建設(shè)事業(yè)也步入了較快的發(fā)展軌道，各行業(yè)投入了大量的資金進行基本建設(shè)。工程造價的控制逐漸成為人們的話題。工程項目建設(shè)是一個周期長、數(shù)量大的生產(chǎn)消費過程，從規(guī)劃設(shè)計、建筑設(shè)計、建材采用，到功能和質(zhì)量等方面要求越來越高，但也受科學(xué)條件、技術(shù)條件的制約。工程造價的控制是一個動態(tài)的過程，如何采取多樣化手段降低工程造價，使利潤最大化和利益最大化，將成為整個工程相關(guān)行業(yè)的控制點。針對這些情況，必須對項目投資實施全過程進行有效的成本控制，從組織、技術(shù)、經(jīng)濟、合同與信息等方面，挖掘潛力，降低成本，提高投資效益和社會效益。

所謂控制就是按照事先擬定的計劃和標準，通過采用各種方法，對被控對象實施過程中發(fā)生的各種實際值與計劃值進行對比、檢查、監(jiān)督、引導(dǎo)和糾正的過程。

工程造價全過程控制分為3個階段：即事前控制（決策、設(shè)計、招投標）、事中控制（施工階段）、事后控制（竣工后結(jié)算審計）。不同的建設(shè)階段對工程造價的影響程度不盡相同，人們普遍把造價控制的重點放在施工階段，即由建設(shè)、施工、監(jiān)理三方，從人、材、機、管理等多方面把關(guān)，嚴格控制施工費用的支出。而事實證明，建設(shè)工程造價控制的關(guān)鍵在于工程實施之前的投資決策與設(shè)計、招投標階段。項目總的造價水平在此階段已基本確定，因此加強項目前期工程造價的控制尤為重要。

2 淺析前期幾個階段的工程造價控制

2.1 決策階段工程造價的控制

決策階段各項技術(shù)經(jīng)濟決策，對該項目的工程造價有很大影響，特別是建設(shè)標準水平的確定、建設(shè)地點的選擇、工藝的評選、設(shè)備選用等，直接關(guān)系到工程造價的高低。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，在項目建設(shè)各階段中，投資決策階段影響工程造價的程度最高，即達到 80%～90%。因此，正確的決策是控制工程造價的前提，決策階段項目決策的內(nèi)容是決定工程造價的基礎(chǔ)，直接影響著決策階段之后的各個建設(shè)階段工程造價的確定與控制是否科學(xué)、合理的問題。

2.1.1 編制投資估算的必要性

投資估算是基本建設(shè)前期工作中的重要環(huán)節(jié)之一，是決策性的文件。在可行性研究報告批準后，估算就作為設(shè)計任務(wù)下達的投資限額，對初步設(shè)計概算起控制作用，從估算開始就要正確完整地反映工程項目的建設(shè)投資。

2.1.2 合理的投資估算是設(shè)計的真實反映

在投資估算中，設(shè)計人員從工程規(guī)模和項目內(nèi)容上真實反映設(shè)計意圖。主要工藝要進行多方案比較，方案要優(yōu)化，設(shè)計的方案不僅技術(shù)上可行，而且經(jīng)濟上更應(yīng)合理。所以工程經(jīng)濟人員從建設(shè)方案的優(yōu)選開始，就應(yīng)該將估算滲透到設(shè)計的全過程中，按照工程造價管理的原則，合理預(yù)測投資估算中各種動態(tài)因素的變化，盡可能打足，投資不留缺口，這是編制投資估算工作的關(guān)鍵，也是下階段的重要依據(jù)。

在決策階段，工程造價控制的內(nèi)容，一是合理確定項目的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)水平，財務(wù)能力、人力、設(shè)備是否能達到設(shè)計中的要求；二是合理選擇項目建設(shè)地點；三是進行可行性研究，編制投資估價。對建設(shè)產(chǎn)品的市場容量、市場前景以及經(jīng)濟效益分析等各方面作深入的調(diào)研和正確的評價，編制的投資估算力求準確，充分考慮建設(shè)期間可能出現(xiàn)的各種因素對工程造價的影響，使投資估算真正起到控制項目投資的作用。

2.2 設(shè)計階段工程造價的控制

工程設(shè)計是建設(shè)項目進行全面規(guī)劃和具體描述實施意圖的過程，是工程建設(shè)的靈魂，是處理技術(shù)與經(jīng)濟關(guān)系的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，是確定與控制工程造價的重點階段。合理的設(shè)計是控制工程造價的關(guān)鍵。影響項目投資最大的階段，是設(shè)計階段。在初步設(shè)計階段，建筑物的結(jié)構(gòu)形式、外觀設(shè)計、平面布置及裝修標準應(yīng)全部確定；影響項目投資的可能性為 75%～95%；在技術(shù)設(shè)計階段，對工程造價的影響只占工程總造價的35%～75%；在施工圖設(shè)計階段，影響項目投資的可能性為5%～35%。很顯然，項目投資控制的關(guān)鍵在于施工前的設(shè)計階段。設(shè)計費一般只相當于建設(shè)工程全壽命費用的1%以下，但對工程造價的影響度卻占75%。

2.2.1 實行招投標，優(yōu)選設(shè)計方案

引入競爭機制，通過公開招投標的形式確定優(yōu)選的設(shè)計單位，不僅能保證工程設(shè)計的先進性、合理性和準確性，避免因設(shè)計質(zhì)量問題出現(xiàn)工程洽商，同時通過招投標還可以選擇優(yōu)秀的設(shè)計方案，避免因工程設(shè)計落后造成投資損失。

2.2.2 優(yōu)化設(shè)計方案

搞好工程設(shè)計階段的造價控制是有效控制工程造價的關(guān)鍵，重施工、輕設(shè)計的觀念必須克服。建設(shè)單位在審查設(shè)計單位的設(shè)計時，要重視設(shè)計方案的優(yōu)化，利用各種指標對廠區(qū)總平面圖設(shè)計、工業(yè)建筑的空間平面設(shè)計進行分析比較，這兩方面的設(shè)計不僅對工程造價產(chǎn)生重大影響，而且對施工及投產(chǎn)后的生產(chǎn)、經(jīng)營都有重大影響。在選擇工藝技術(shù)方案時，應(yīng)從我國的實際出發(fā)，以提高投資效益為前提，積極穩(wěn)妥地采用先進的技術(shù)方案和成熟的新技術(shù)、新工藝。要認真進行經(jīng)濟分析，根據(jù)我國國情和企業(yè)的經(jīng)濟實力，確定先進適用、經(jīng)濟合理、切實可行的工藝技術(shù)方案。在工業(yè)建設(shè)項目中，設(shè)備設(shè)計與造型過程中應(yīng)盡量采用標準化、通用化和系列化生產(chǎn)的設(shè)備，盡量立足國內(nèi)，對于需要進口的設(shè)備應(yīng)注意與工藝流程相適應(yīng)和與有關(guān)設(shè)備配套，不要重復(fù)引進。

2.2.3 實行前期階段的監(jiān)理制度

通過設(shè)計監(jiān)理的監(jiān)督，使設(shè)計趨于合理，造價控制在限額范圍內(nèi)。反之，也促使設(shè)計單位改善管理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高水平，真正做到“量體裁衣”。

2.2.4 積極推行限額設(shè)計

限額設(shè)計是工程建設(shè)過程中行之有效的控制方法，也是控制投資規(guī)模的有效措施之一。所謂限額設(shè)計就是按照批準的可行性研究報告的投資估算控制初步設(shè)計，按照批準的初步設(shè)計總概算控制技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計，同時各專業(yè)在保證達到使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設(shè)計，嚴格控制技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計的不合理變更，保證總的投資限額不被突破。

建立完整的限額設(shè)計管理辦法，在設(shè)計單位編制設(shè)計概算的基礎(chǔ)上，應(yīng)與估算進行比較，把施工圖預(yù)算的價格限制在設(shè)計概算與估算分析出的合理造價內(nèi)，堅決杜絕不顧工程造價、隨意加大安全系數(shù)的低質(zhì)量設(shè)計。

投資分解和工程量控制是實行限額設(shè)計的有效途徑和主要方法。將上一階段設(shè)計審定的投資額和工程量分解到各相關(guān)部門，再分解到各單位工程和分部工程，層層分解實現(xiàn)對投資限額的控制與管理，實現(xiàn)對設(shè)計規(guī)模、設(shè)計標準、工程數(shù)量和預(yù)算指標等各方面的控制。作為設(shè)計單位，要強化經(jīng)濟意識，凡是能進行定量分析的設(shè)計內(nèi)容，均要通過計算確定，要用數(shù)據(jù)說話，要充分考慮施工的可能性和經(jīng)濟性，確保工程的投資估算不被突破。

2.2.5 加強圖紙會審工作

圖紙會審應(yīng)對設(shè)計單位交來的設(shè)計圖紙進行各專業(yè)細致的審查，發(fā)現(xiàn)明顯錯誤和不合理因素，查漏補缺，使設(shè)計圖紙最大限度地滿足業(yè)主對該項目的要求，以定奪方案，確定工程量，為編制招標文件提供保證。加強圖紙會審，將工程變更的發(fā)生盡量控制在施工之前，有利于控制工程造價。在設(shè)計階段，克服設(shè)計方案的不足或缺陷，以最小的代價獲取最好效果。

2.3 工程招投標階段的工程造價控制

按照工程造價理論，該階段是工程造價形成的主要階段。作為我國工程造價治理改革的一個里程碑，2003年7月1日開始實施“工程量清單”計價方法。這是我國成為世貿(mào)成員國后，建筑業(yè)作為率先承諾對外開放的行業(yè)之一，與國際治理接軌的必然要求。2008年新的清單計價規(guī)范規(guī)定，全部使用國有資金投資或以國有資金投資為主的工程建設(shè)項目，必須采用工程量清單計價。

招投標階段工程造價控制的重點是招標文件的編制、工程量清單的審核、投標書的審查、施工單位的選擇及施工合同的簽訂等。

2.3.1 招標文件是造價控制的關(guān)鍵

招標文件作為整個招投標過程乃至于工程項目實施全過程的綱領(lǐng)性文件，它將直接影響工程造價的確定與控制，所以首先在編制過程中，應(yīng)力求在文字上表達清楚，同時與工程量清單相互銜接，口徑一致，否則如果出現(xiàn)漏洞，就會成為施工單位追加工程款的突破口，從而造成糾紛，引起索賠。例如，暫定價是稅前價還是稅后價，對現(xiàn)場踏勘影響的施工措施費用的明確等。其次要建立科學(xué)合理的、透明的評標方法。

由于招標文件中相關(guān)合同條款約定是形成施工合同的重要內(nèi)容，因此編制招標文件時必須注意以下幾點：

（1）工程造價及相關(guān)項目約定應(yīng)盡量包死，少留或不留活口，盡量減少暫定金額分項。

（2）對于可能在施工中增加較多的單項工程量，應(yīng)約定當工程量增加超過a%后，該項單價下調(diào)b%。

（3）工程量清單所列分項外的可預(yù)見的變更情況，須約定一個可操縱的安排，如提前或拖延工期的獎勵、懲罰辦法等。

（4）對于市場價格差異較大的設(shè)備、裝飾材料的功能、型號、技術(shù)要求、外觀色彩應(yīng)盡量做到詳盡描敘、可約定一個上限價，要求承包商在施工前必須提供樣品，在業(yè)主確認后才能施工，并保存，如所提供樣品市場價達不到上限價時，業(yè)主有相應(yīng)調(diào)低價格的權(quán)利。

（5）盡管造價師運用其擁有的專業(yè)技術(shù)能力來確保工程量清單的質(zhì)量，但仍無法做到工程量清單盡量完美，必須建立糾錯機制來確保不因清單的錯漏形成造價失控。應(yīng)建立以下機制：①建立工程量清單報價澄清制度。一些大型工程項目和裝飾裝修工程，特別是施工方案優(yōu)劣直接影響報價的工程，在評標中往往會由于投標單位采用先進的施工工藝和優(yōu)質(zhì)材料，出現(xiàn)各家報價相差懸殊的現(xiàn)象。易造成采用了先進技術(shù)工藝、材料的投標單位失標甚至廢標，使評標有失公平公道。因此，應(yīng)參照國際慣例，建立工程量清單報價澄清制度，讓投標單位在評標時有一個解釋澄清的機會。主要是澄清投標方案的科學(xué)性、施工工藝的先進性、項目報價的公道性。②對得分最高的一、兩家中標候選人的標函進行質(zhì)詢的機制。意在對投標函中有意無意的不明確處、遺漏項、錯項和其他對招標文件有關(guān)要求規(guī)避行為進行剖析及質(zhì)詢，以確保各方的利益都不受損害。③中標后的工程量清單的復(fù)查機制。

2.3.2 工程量清單是造價控制的核心內(nèi)容

工程量清單是招標人編制標底的依據(jù)，是投標人報價的依據(jù)，也是工程竣工結(jié)算調(diào)整的依據(jù)。

工程量清單包括：①分部分項工程項目（指構(gòu)成工程實體的項目）；②措施項目（指完成工程必須的非工程實體的項目，比如：安全文明施工、夜間施工、二次搬運、冬雨季施工、大型機械進出場、降水排水、地上地下設(shè)施臨時保護、已完工程保護等）；③其他項目（暫列金額、暫估價、計日工、總承包服務(wù)費等）；④規(guī)費項目（包括工程排污費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險費、住房公積金、危險作業(yè)意外傷害保險等）；⑤稅金項目名稱和相應(yīng)數(shù)量等的明細清單。

分部分項工程量清單的項目特征是確定一個清單項目綜合單價的重要依據(jù)，在編制工程量清單時必須對其項目特征進行準確和全面的描述，應(yīng)根據(jù)清單計價規(guī)范中的要求，結(jié)合技術(shù)規(guī)范、標準圖集、施工圖紙、按照工程結(jié)構(gòu)、使用材質(zhì)、施工部位等予以詳細而準確的表述和說明?？梢哉f，準確的清單描述對準確的確定清單項目的綜合單價具有決定性的作用。

招標中采用工程量清單計量，由業(yè)主提供清單，承包商再根據(jù)清單報價，而工程量清單本身的錯、漏風(fēng)險將由業(yè)主承擔。因此應(yīng)重點審查工程量清單編制是否符合招標文件和設(shè)計圖紙的要求；是否嚴格按統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則編制；每一個子目的工作內(nèi)容與工作要求表述是否準確完整；取費標準是否合理；編制說明是否完善；有無多算、少算或漏項的子目；暫定項目是否合理。

2.3.3 投標書的審查過程中，價格是關(guān)鍵、是競爭的核心

為實現(xiàn)合理低價中標，在評標之前先形成招標控制價，作為判斷報價合理性的依據(jù)。在具體審查投標單位報價時，將投標單位的報價進行匯總分析，核查是否有單價過高或過低，特別是重點研究工程量大的項目單價，投標單位常采用不平衡報價法，比如在保持總造價不變的情況下，將可能變更減少或不變的項目的單價降低，將可能變更增加的項目單價增大，這樣在竣工結(jié)算時，可達到追加工程款的目的。還應(yīng)對施工方案的內(nèi)容重點審查工程措施費用的項目單價?？傊?，要對工程總價、各個項目單價組成要素的合理性進行分析、測算，最終選擇最優(yōu)報價的中標單位。

2.3.4 中標后，施工合同條款的簽訂應(yīng)嚴謹、細致，盡量減少甲乙雙方責(zé)任不清、日后扯皮的現(xiàn)象

應(yīng)設(shè)立建設(shè)工程施工合同審閱會簽制度，有關(guān)的責(zé)任人都應(yīng)熟悉建設(shè)工程施工合同條款，了解建筑行業(yè)的一般慣例和有關(guān)規(guī)范，各盡其責(zé)。對直接影響工程造價的有關(guān)條款，如合同價款調(diào)整的條件和方式、三材市場價格的取定方法等，都應(yīng)有詳細的約定。對投標包干的工程由承包方采購的特殊貴重材料和設(shè)備要列出規(guī)格、品牌、廠家和品質(zhì)要求清單，還要明確政策性調(diào)整是否包含在包干范圍之內(nèi)。嚴格禁止肢解合同。對一般規(guī)范性文本表述不清的內(nèi)容要在補充協(xié)議條款中明確。

招投標階段造價控制為施工中期及竣工后結(jié)算造價的控制墊定了扎實的基礎(chǔ)。

3 更新觀念，科學(xué)管理

綜上所述，工程造價的控制與管理是一個動態(tài)的過程。要有效地控制造價，必須更新觀念，將造價控制重點轉(zhuǎn)移到建設(shè)項目的前期階段上來，應(yīng)建立一套科學(xué)完善的工程造價管理體系，嚴格控制決算超預(yù)算、預(yù)算超概算、概算超估算的“三超”現(xiàn)象。使工程的計價、審查、確定規(guī)范化、系列化，并建立一套強有力的監(jiān)督、檢查機制和獎懲措施，使各種資源得到充分合理的利用，從而最大限度地提高建設(shè)資金的投資效益。