范慧明

公立醫(yī)院作為衛(wèi)生事業(yè)體系中提供醫(yī)療服務(wù)的主體，占醫(yī)療資源的90%以上，其職能落實和資源配置對醫(yī)療事業(yè)發(fā)展起著舉足輕重的作用，是新醫(yī)改方案的五項重點改革內(nèi)容之一。作為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理部門要充分發(fā)揮監(jiān)督的職能，分析研究醫(yī)療退款的原因，建立有效的醫(yī)療退費流程，逐漸完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，根據(jù)業(yè)務(wù)特點對門診和住院退費進(jìn)行嚴(yán)格的審核和監(jiān)督，充分保證收入的真實和完整，保障醫(yī)院的正常運行和平穩(wěn)發(fā)展。

一、目的

1.收集信息

醫(yī)院的大部分業(yè)務(wù)收入是通過門診和住院收費人員完成。目前，我院是廣西規(guī)模較大的公立醫(yī)院之一，2010年門診量達(dá)到102萬人次，出院病人達(dá)到4.3萬人次，門診日均交費約4500人次，醫(yī)院業(yè)務(wù)收入、收費項目、收費人次等均較多，且收費點分散、收費人員流動頻繁，由于院內(nèi)外因素的影響，醫(yī)療退費發(fā)生比較多，給醫(yī)院審核和監(jiān)督帶來一定的難度。

2.提出改善意見

一些醫(yī)療機構(gòu)的收費人員，利用內(nèi)部財務(wù)制度不完善、財務(wù)監(jiān)督不力、管理和控制弱化，進(jìn)行貪污犯罪，嚴(yán)重地?fù)p害了醫(yī)院的利益。如果內(nèi)部控制的手段和方法沒有及時得到更新和完善，就容易在退費環(huán)節(jié)產(chǎn)生新的漏洞。因此，加強內(nèi)部財務(wù)控制，建立經(jīng)濟(jì)活動關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)相互監(jiān)督、相互制約機制，制定完善的醫(yī)療退費流程，有利于從源頭上預(yù)防貪污犯罪行為。

二、方法

1.了解全年的退款情況

我院2010年全年有70個科室，共1598個病人，退費380782.38元，占全年總收入的0.72‰。根據(jù)退款情況分析：藥物過敏退款占比例6.29%，缺藥退款占比例0.39%，現(xiàn)金繳費轉(zhuǎn)醫(yī)保繳費退款占比例12.03%（繳費當(dāng)時病人沒帶醫(yī)?？ê筒v，過后更換發(fā)票），門診開檢查單后未做檢查轉(zhuǎn)住院退款占比例1.12%，檢查排隊預(yù)約時間長，不愿等候拒做退款占比例40.84%，檢查儀器壞未做檢查退款占比例3.66%，醫(yī)生開單時未向病人解釋缺乏溝通等原因退款占比例35.67%。

2.研究退款原因

經(jīng)統(tǒng)計，退款多的科室及退款醫(yī)生較集中在幾個科室和幾個醫(yī)生分別占退款總額的13.61%、16.30%、5.67%之多；醫(yī)技科室退檢查費、CT、MRI費等共475人，總計132926.84元，占總金額的34.91%。

三、目標(biāo)

1.制定表格

為了解患者的詳細(xì)信息，表格要填寫患者的姓名、電話號碼、地址，便于回訪調(diào)查；為進(jìn)行退費原因分析，還要填寫清楚開單科室及醫(yī)生、退單科室及醫(yī)生、收款及退款時間、收費員、退款原因、退款項目、退款金額、辦理退款的會計、審計、出納等相關(guān)人員。

2.重新審查退單程序

目前我院門診病人退費流程是：⑴當(dāng)日退費。由開單科室人員在相關(guān)單據(jù)上注明退費原因并簽名，在門診收費窗原收費員處直接退費。⑵隔日退費流程：開單科室人員在相關(guān)單據(jù)上注明退費原因并簽名→收費處組長核對后填寫退款單（需核對患者有效證件）→到財務(wù)科由會計填寫退款憑證、科長審核→審計科科長審核、簽字→到財務(wù)科出納處領(lǐng)款→月底由出納匯總當(dāng)月退費憑證報院長簽字。

具體做法：病人未做檢查及治療，如：CT、MRI、檢驗、檢查、治療等，由檢查及治療科室醫(yī)生簽字；藥物過敏，就先將藥品退回藥房，藥房簽收后到門診收費處退費專窗，由門診收費組長負(fù)責(zé)審核內(nèi)容有：⑴審核發(fā)票號與流水號是否一致，并通過醫(yī)院信息管理系統(tǒng)HIS查看此病人是否已交費經(jīng)核查后，確認(rèn)此病人的記費項目和金額屬實；⑵對特殊檢查的退費，必須有檢查科室人員的簽字；⑶凡退費均要求發(fā)票上必須有收費組長、收費員兩人同時簽字。⑷處方、檢查申請單、發(fā)票的粘貼處方聯(lián)和報銷聯(lián)兩聯(lián)必須附“醫(yī)療費用退款單”后，請病人或代辦人的簽字。⑸“醫(yī)療費用退款單”的退費方式必須與發(fā)票的支付方式一致。⑹會計室接受“醫(yī)療費用退款單”，對需退費的原始單據(jù)進(jìn)行逐項核對。⑺會計將“醫(yī)療費用退款單”傳審計科再次審核，才能進(jìn)行退費。如果原始檢查單遺失，必須要有科室主任和負(fù)責(zé)記費人員的書面情況說明書，并在情況說明書上簽字后，退費人員按退費流程退費。

3.加強內(nèi)部稽核

在臨床、醫(yī)技科室審核每日退費基礎(chǔ)上，醫(yī)院財務(wù)科設(shè)置專職退費稽核員，退費稽核崗位主要工作職責(zé)是對門診、住院收費、退費全過程進(jìn)行稽核監(jiān)督。退費稽核崗位獨立于門診、住院收費處。除對財務(wù)科退費合規(guī)性進(jìn)行抽查外，還要對全院各檢查科室檢查項目執(zhí)行情況進(jìn)行抽查?；藛T每月通過審核統(tǒng)計室的“科室月工作量統(tǒng)計表”和財務(wù)科的“科室月收入統(tǒng)計表”，審核財務(wù)收費、退費金額與檢查科室執(zhí)行數(shù)量是否吻合，其次對退費頻率高和有異常收費的收費員和執(zhí)行科室進(jìn)行分析并找出原因。稽核員通過到醫(yī)技科室實地了解，可進(jìn)一步監(jiān)督整個退費過程是否均由醫(yī)院授權(quán)的人員完成，有無偽造印章、簽字退費的情況發(fā)生。財務(wù)科將每月各科室的收入、退費金額、執(zhí)行金額、執(zhí)行人次等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，掌握各臨床、醫(yī)技科室的正常退費率，出現(xiàn)異常情況能迅速作出反應(yīng)。除監(jiān)督科室退費率變動，還要按照收費員、開單醫(yī)生、退費項目等分別進(jìn)行統(tǒng)計分析，對退費率高于平均水平的收費員、開單醫(yī)生、退費項目給予重點監(jiān)控。此外，財務(wù)科對所有票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)管，利用醫(yī)院信息管理系統(tǒng)HIS票據(jù)管理功能，票據(jù)專管員對門診、住院各類票據(jù)使用情況進(jìn)行實時跟蹤，隨時查看每張票據(jù)的當(dāng)前狀況，如待用、正常、作廢等，對醫(yī)院收費票據(jù)退費、作廢的監(jiān)督尤為重要。

4.完善計算機內(nèi)部控制

傳統(tǒng)的內(nèi)部控制一般表現(xiàn)為人的控制，強調(diào)建立崗位制約機制，明確不相容職務(wù)要相互分離。建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)審批控制，從而相互牽制、相互監(jiān)督。采用的手段主要是利用紙質(zhì)信息進(jìn)行人工核對和檢查。但隨著醫(yī)院信息管理系統(tǒng)HIS的應(yīng)用，內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ撕陀嬎銠C兩方面的控制，且多以計算機內(nèi)部控制為主。對各類計算機使用人員和管理人員明確使用操作權(quán)限和維護(hù)管理權(quán)限，形成適當(dāng)?shù)姆止恐疲∪嬎銠C內(nèi)部控制制度。所有計算機收費操作人員必須經(jīng)財務(wù)科指派，是合法有權(quán)限的使用人員，經(jīng)過操作培訓(xùn)合格后上崗。操作人員只能按照操作權(quán)限設(shè)定范圍操作，無法越權(quán)操作、在實際操作過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行收費與退費分開管理制度。收費人員沒有退費權(quán)限，不能操作退費。遇到特殊退費情況，需收費組長操作完成。醫(yī)院信息管理系統(tǒng)HIS自動統(tǒng)計每日退費項目和金額并生成和打印退費日報表，財務(wù)科每月匯總分析，專人審核退費報表。在醫(yī)院信息管理系統(tǒng)下，內(nèi)部控制機構(gòu)及專職人員必須了解和審查信息系統(tǒng)的處理功能及其內(nèi)部控制，以證實各項業(yè)務(wù)處理的合理性、結(jié)果的正確性及信息的完整性和安全性。

通過制定完善的醫(yī)療退費流程，并嚴(yán)格審核和監(jiān)督，加強了收入的環(huán)節(jié)和過程管理，充分發(fā)揮了醫(yī)院信息管理系統(tǒng)HIS的作用，落實審核和監(jiān)督醫(yī)療退費的各環(huán)節(jié)，保障醫(yī)院和患者的利益，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。