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        我們究竟繳了多少稅?

        2011-02-05 03:16:28張襦心
        視野 2011年14期
        關(guān)鍵詞:教育

        *張襦心

        自從“禁購(gòu)令”在北京風(fēng)行,就不斷有在京創(chuàng)業(yè)的外地朋友找草兒(化名)打聽(tīng),是不是可以?huà)炜吭谒墓?,補(bǔ)繳個(gè)稅和社保?!艾F(xiàn)在只是限制買(mǎi)房、買(mǎi)車(chē),沒(méi)準(zhǔn)哪天就得搖號(hào)生孩子,還是先把這張‘護(hù)身符’請(qǐng)回家才能安心。”朋友的玩笑話(huà),聽(tīng)起來(lái)有點(diǎn)憂(yōu)心忡忡的味道。

        “我不得不承認(rèn),禁購(gòu)令讓一直以來(lái)淡漠的納稅人意識(shí)得到了空前覺(jué)醒,但竟是以這種方式,多少讓人有點(diǎn)始料不及?!辈輧焊锌?/p>

        盡管如此,“饅頭稅”這個(gè)詞兒還是讓草兒感到意外。不斷發(fā)酵的爭(zhēng)論引發(fā)了她的思考:“在我的生活中,到底什么要繳稅,什么不繳稅,還是所有東西都要繳稅?繳了稅,為什么沒(méi)有完稅憑證?我這輩子究竟繳了多少稅?都用到哪里去了?從哪里可以查到?我一無(wú)所知。”為了明明白白活一回,草兒拿出筆來(lái),想要好好算算這本“糊涂賬”。

        “這只是一個(gè)粗線(xiàn)條的統(tǒng)計(jì),很多人家的實(shí)際支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止我列的這些,某些企業(yè)的稅收減免也沒(méi)有考慮。我急于知道維持一個(gè)三口之家的正常生活,在中國(guó)需要多少與稅收相關(guān)的成本?!?/p>

        最早讓草兒認(rèn)識(shí)到自己是納稅人的,是每個(gè)月的工資條。

        草兒每月稅前工資7500元,扣除667.5元“三險(xiǎn)一金”,繳納個(gè)稅為987元。丈夫每月稅前工資15000元,扣除1335元“三險(xiǎn)一金”,繳納個(gè)稅為1958元。一年算下來(lái),草兒夫妻倆的總收入為270000元,繳納個(gè)稅39150元,占比超過(guò)15%。

        “饅頭稅”意外地做了一次“普法教育”,讓人們認(rèn)識(shí)到只要有消費(fèi),就要繳納增值稅。不僅如此,在我們這個(gè)實(shí)行流轉(zhuǎn)稅的國(guó)家,企業(yè)所繳的稅以及以費(fèi)的名目和形式征收的“變相稅”,如消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、印花稅、關(guān)稅……最終也都會(huì)通過(guò)市場(chǎng)價(jià)格傳遞到每一個(gè)人身上。草兒以吃、穿、用、住、行、理財(cái)幾大類(lèi),分別統(tǒng)計(jì)。

        “每天早晨基本是面包(每只3.5元)+牛奶(每包1.5元),再給孩子多加一個(gè)煮雞蛋(每餐3元)。”夫妻倆的午餐、晚餐一般在公司附近解決,每人一餐平均花15元。加上周末全家聚餐時(shí)購(gòu)買(mǎi)食材或下館子的開(kāi)銷(xiāo),以及用在紅茶和果汁上的花費(fèi)(每月500元),一家人每月吃掉3000多元。

        “面包、純牛奶、食醋、綿白糖適用的增值稅率為17%,鮮牛奶、蔬菜肉蛋、醬油、食用油、食鹽適用的增值稅率為13%。餐飲業(yè)的營(yíng)業(yè)稅是5%,如果不幸使用了木制一次性筷子,還要多交一點(diǎn)消費(fèi)稅(按筷子價(jià)格的5%征收)。而且我發(fā)現(xiàn),只要繳納過(guò)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅其中之一,都要同時(shí)在稅額總數(shù)上再增加7%的城建稅和3%的教育附加費(fèi),這兩項(xiàng)一般是雷打不動(dòng)的?!辈輧赫f(shuō),她以前從來(lái)沒(méi)有意識(shí)到,哪怕她買(mǎi)一根針,都為城市建設(shè)和教育掏了錢(qián)包。

        “逐項(xiàng)算下來(lái),我們這一家三口,一個(gè)月僅早飯就為國(guó)家繳了近100元稅費(fèi),一個(gè)月在吃上的稅費(fèi)大約有400多元?!?/p>

        穿

        草兒一家人在穿上講究舒適隨意,并不追求大品牌。“我大概估算了一下,去年我給自己買(mǎi)了6800元的衣服鞋襪,老公是2250元,寶寶是1200元。衣服的增值稅是17%,加上城建稅和教育附加費(fèi),一年繳稅大約為1916元?!?/p>

        在算“用”這一項(xiàng)的時(shí)候,草兒不由一陣慚愧?!拔以诨瘖y品和護(hù)膚品上一直特別敢花錢(qián),追求高檔品牌,一年花了6000多元。查最新的消費(fèi)稅率,才知道高檔化妝品的消費(fèi)稅居然高達(dá)30%,還要加上10%的關(guān)稅、17%的增值稅。僅化妝品,我一年就要繳稅3420元。”

        香水:年消費(fèi)500元,稅率等同高檔化妝品,繳稅約300元。

        理發(fā):年消費(fèi)1000元,5%的營(yíng)業(yè)稅+城建稅+教育附加費(fèi),繳稅約55元。

        小孩玩具:年消費(fèi)2000元,17%的增值稅+城建稅+教育附加費(fèi),繳稅約374元。

        其余雜費(fèi):年消費(fèi)1200元,稅率等同玩具,繳稅約225元。

        草兒翻出了2月份的公共事業(yè)繳費(fèi)單:電費(fèi)300元,自來(lái)水費(fèi)176元,燃?xì)赓M(fèi)47.15元,電話(huà)費(fèi)+網(wǎng)絡(luò)費(fèi)220元,手機(jī)費(fèi)300元?!半娰M(fèi)的增值稅率是17%,水和煤氣是13%。國(guó)家為了支持郵電通信行業(yè)的發(fā)展,將電信營(yíng)業(yè)稅率定為較低的3%。我們一年在這上面的繳稅大約為1257元?!?/p>

        一次性大宗支出:高檔手表里含有20%的消費(fèi)稅和11%的關(guān)稅。一塊1.5萬(wàn)元的手表,稅款就占到9150元,非稅價(jià)只有5850元。金銀首飾、鉆戒共13960元,包含5%的消費(fèi)稅、17%的增值稅以及附加稅,繳稅4065元。

        “減掉一次性的大宗支出,我們一年僅吃、穿、用,就為國(guó)家繳了近1.3萬(wàn)元的稅。我都有點(diǎn)不敢算那個(gè)天價(jià)奢侈品——房子了?!?/p>

        幾年前,草兒在東四環(huán)安了家,一套兩居的房子,總價(jià)176萬(wàn)。與房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)的各種稅費(fèi)紛繁復(fù)雜。全國(guó)人大代表、重慶市政協(xié)副主席陳萬(wàn)志曾表示,目前涉及房地產(chǎn)的稅種有12項(xiàng)之多,涉及房地產(chǎn)的收費(fèi)多達(dá)50項(xiàng),兩者共計(jì)62項(xiàng),分別為營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、契稅、個(gè)人所得稅、城建稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅(城鎮(zhèn)土地使用稅)、土地增值稅、資源稅、教育費(fèi)附加等。在大城市,房?jī)r(jià)中大約40%為土地出讓金,各項(xiàng)稅費(fèi)占到15%。陳萬(wàn)志抽樣調(diào)查了部分項(xiàng)目的稅費(fèi),發(fā)現(xiàn)竟然占到房地產(chǎn)價(jià)格的30%~40%。僅以15%算,草兒這套房子的稅費(fèi)就高達(dá)26.4萬(wàn)。

        裝修花了7萬(wàn)多,按3%的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算,稅費(fèi)約為2163元。家具、電器、餐具、床上用品,總價(jià)共58300元,按17%的增值稅率計(jì)算,稅費(fèi)約為9911元。

        “為了有一個(gè)像樣的家,我光稅就至少繳了27.6萬(wàn)元,相當(dāng)于我三年多不吃不喝所有的工資收入?!辈輧侯D時(shí)覺(jué)得分外肉疼起來(lái)。

        2006年,草兒丈夫買(mǎi)了一輛馬自達(dá)M3,花了16.98萬(wàn)。

        “購(gòu)置稅=購(gòu)車(chē)款/(1+17%)×購(gòu)置稅率(10%),一次性花了14512元。在北京,車(chē)船使用稅是480元/年。1.6排量,適用的消費(fèi)稅為5%。每月汽油開(kāi)支1000元,按照17%的增值稅、無(wú)鉛汽油每升消費(fèi)稅0.2元、7%的城建稅、3%的教育費(fèi)計(jì)算,占了油價(jià)的20.4%,一年繳稅2448元。五年來(lái),我們?yōu)檫@部愛(ài)車(chē),一共繳了28274元的稅?!?/p>

        理財(cái)

        十年來(lái),如果將小幅波動(dòng)忽略不計(jì),草兒一家共收入270萬(wàn)元,繳納個(gè)稅41萬(wàn)元,吃、穿、用、住、行等幾大類(lèi)繳稅共計(jì)46萬(wàn)元,賦稅總額124萬(wàn)元,占到總收入的45%。

        “我發(fā)現(xiàn)這種情況無(wú)論在中國(guó)還是美國(guó)都一樣存在。《窮爸爸富爸爸》一書(shū)里面講,隨著政府支出的不斷擴(kuò)大,‘劫富’的想法不再適用,中產(chǎn)者和窮人成為最大也是最好捏的‘軟柿子’。真正的資本家則利用他們的財(cái)務(wù)知識(shí)逃脫了?!辈輧翰皇恰白源龜馈钡娜?,善于理財(cái)?shù)乃?,開(kāi)始尋找減稅之道。

        “我打電話(huà)向美國(guó)的朋友了解了一下,慈善捐助、買(mǎi)房子貸的款、醫(yī)療開(kāi)銷(xiāo)、大人小孩的教育費(fèi)用,甚至是搬家費(fèi)、股票損失、個(gè)人丟了東西,都可以申請(qǐng)減免稅。還可以根據(jù)自家的情況,以單身、夫妻、喪偶等分別申報(bào)?!?/p>

        她立刻找來(lái)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》,逐字逐句研究“減免稅政策”,最終沮喪地發(fā)現(xiàn),除了中點(diǎn)小彩票能夠免稅外,并沒(méi)有一條適用于自己——一名公司的中層管理人員。

        “我查閱資料時(shí)注意到,享受?chē)?guó)務(wù)院特殊津貼的專(zhuān)家、海外歸國(guó)學(xué)者、高科技精英,或者一些帶項(xiàng)目的海外留學(xué)生這樣的人才,有資格享受到個(gè)稅減免。這種感覺(jué),就像聽(tīng)到深圳市還為身價(jià)近300億的馬化騰發(fā)放住房補(bǔ)貼一樣,心情很復(fù)雜。國(guó)家對(duì)人才的鼓勵(lì)無(wú)可厚非,但是不是可以換種更減少爭(zhēng)議的方式?我有時(shí)候會(huì)想,究竟是他們,還是我們,對(duì)減稅的需求最迫切?”

        草兒夫婦奮斗十年,如今擁有一套住房、一部車(chē),扣掉各種稅款和開(kāi)銷(xiāo),存款尚有100多萬(wàn)。在當(dāng)今中國(guó),老百姓已經(jīng)錯(cuò)過(guò)一夜暴富的轉(zhuǎn)軌時(shí)代,也沒(méi)有一個(gè)叫李剛的爸爸可以“拼爹”。草兒這樣的中產(chǎn)生活,足以令升斗小民羨慕嫉妒恨。

        但這位“榜樣”似乎并不認(rèn)可自己的中產(chǎn)者身份?!拔飪r(jià)漲得太快了,我們對(duì)未來(lái)都很擔(dān)憂(yōu)。目前的生活,是不是還能一直安安穩(wěn)穩(wěn)這么下去,會(huì)不會(huì)稍有風(fēng)吹雨打,就不堪一擊?朋友的母親,一個(gè)膽結(jié)石手術(shù),主治醫(yī)生就讓她至少要準(zhǔn)備十幾萬(wàn),并舉例說(shuō)某著名人物做同樣的手術(shù),花了100多萬(wàn)。我家有四位老人要贍養(yǎng),將來(lái)很有可能因病致貧。中產(chǎn)就是一塊痛苦的夾心餅干。低保、公租房、廉租房、經(jīng)適房、限價(jià)房等等都不會(huì)有你的份兒。今天還為自己有上百萬(wàn)存款慶幸,明天極有可能一夜之間打回原形?!?/p>

        一說(shuō)賦稅過(guò)重,“磚家”就會(huì)出來(lái)舉例:高稅國(guó)家,比如瑞典,稅收占GDP的51%;也有低稅國(guó)家,比如美國(guó),稅收占GDP的27%。而中國(guó)的稅收只占GDP的20%。但為什么20%的怨聲載道,51%的卻老老實(shí)實(shí)排長(zhǎng)隊(duì)納稅?難道又是國(guó)民劣根性作祟?

        在瑞典,孩子上學(xué)不交一分錢(qián),因?yàn)榇蠹叶祭U了稅。丹麥也是個(gè)高稅率國(guó)家,稅收占到收入的50%~70%。但政府包攬了所有國(guó)民的醫(yī)療和教育費(fèi)用。甚至參加唱歌、跳舞、模特培訓(xùn)等俱樂(lè)部的費(fèi)用,都由政府掏。以至于在給自己的快樂(lè)指數(shù)打分時(shí),連一個(gè)撿垃圾的都給自己打出了8分,不少丹麥人甚至給出了滿(mǎn)分。

        在美國(guó),大學(xué)前教育的公立學(xué)校學(xué)費(fèi)、課后輔導(dǎo)、絕大部分學(xué)生的午餐、基本學(xué)習(xí)用品均為免費(fèi),救護(hù)車(chē)是免費(fèi)的。

        繳了稅能不能享受到還是后話(huà),草兒現(xiàn)在困惑的是,“連這些稅怎么用的都不知道”。

        我們繳的稅用在了什么地方?

        草兒說(shuō),聽(tīng)說(shuō)個(gè)稅起征點(diǎn)要調(diào)高,還是很高興的,但她認(rèn)為,“即使減少了這點(diǎn)個(gè)稅,也不會(huì)真正對(duì)我們的幸福指數(shù)有根本性的影響。真正讓我感到壓力的,不僅是高昂的醫(yī)療、教育、住房費(fèi)用,還有是不是能吃到放心的食物、得到正規(guī)的治療、有機(jī)會(huì)讓孩子接受好的教育”。

        2009年,我國(guó)財(cái)政收入約6.85萬(wàn)億元,醫(yī)療、教育、社保就業(yè)三項(xiàng)支出占比僅14.9%。清華大學(xué)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心主任蔡繼明教授提供的數(shù)據(jù)顯示,在美國(guó),同樣這三項(xiàng)上的開(kāi)支已相當(dāng)于聯(lián)邦政府總開(kāi)支的61%。

        剩下的錢(qián)跑到哪里去了?草兒想到了熱火朝天的高鐵、機(jī)場(chǎng)建設(shè)?!叭绻麖母哞F、機(jī)場(chǎng)削減幾千億投入到醫(yī)療教育、減稅里去,會(huì)不會(huì)讓老百姓的快樂(lè)指數(shù)真正提高呢?”此外,還有公車(chē)消費(fèi)、公款吃喝、公費(fèi)出國(guó)、公務(wù)會(huì)議、修建豪華辦公樓和政績(jī)工程、各種運(yùn)動(dòng)會(huì)、晚會(huì),還要為各種行政錯(cuò)誤埋單……

        “這些疑問(wèn)不解決,每當(dāng)我看到完稅證明上那句‘感謝您為祖國(guó)繁榮昌盛做出的貢獻(xiàn)’,心情會(huì)久久難以平靜?!?/p>

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