□ 胡定華 徐波瀾

資金是企業(yè)營(yíng)運(yùn)的“血液”，是財(cái)務(wù)管理的核心。近年來(lái)，湖北石油荊州分公司面對(duì)網(wǎng)點(diǎn)快速增加、促銷(xiāo)方式多變的新形勢(shì)和新情況，通過(guò)拓展資金回收渠道，規(guī)范資金運(yùn)行程序，加強(qiáng)資金現(xiàn)場(chǎng)管理，強(qiáng)化直分銷(xiāo)業(yè)務(wù)收款環(huán)節(jié)管理，強(qiáng)化支付環(huán)節(jié)管理和銀行對(duì)賬，2010年回收資金38億元，支付1億元，沒(méi)有發(fā)生一起資金管理事故，資金回收率一直處于全省系統(tǒng)前列。

實(shí)地調(diào)查，逐站確定資金回收方式。根據(jù)每座加油站所處的不同地理位置，按照回收資金所需費(fèi)用最小化的原則，在上門(mén)收款、送存郵政、農(nóng)行、信用社及安裝使用銀聯(lián)POS機(jī)等幾種回收方式中，合理確定每座站的資金回收方式，一直是資金管理上的一個(gè)難題。為摸清偏遠(yuǎn)站送存費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，該公司資金管理人員跑遍了轄區(qū)內(nèi)的偏遠(yuǎn)站點(diǎn)，通過(guò)實(shí)地調(diào)查，較為科學(xué)合理地確定了210座站點(diǎn)的資金回收方式。為了讓回收資金所需費(fèi)用最小化，該公司還根據(jù)站點(diǎn)對(duì)銀聯(lián)POS機(jī)的使用效率，合理調(diào)整了使用銀聯(lián)POS機(jī)的網(wǎng)點(diǎn)，重新核定了資金自繳送存費(fèi)用。為節(jié)省銀行上門(mén)收款費(fèi)用，對(duì)公安東岳廟等站點(diǎn)較為集中的地方實(shí)行了先集中收款、再轉(zhuǎn)銀行。

實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)過(guò)程監(jiān)管。為防控資金回收風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督加油站營(yíng)業(yè)款按時(shí)回收，該公司通過(guò)六種途徑進(jìn)行資金過(guò)程管理：一是每天通過(guò)ERP系統(tǒng)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)核查銷(xiāo)量、現(xiàn)金銷(xiāo)售金額和加油卡充值金額是否相符；二是利用銀行網(wǎng)銀數(shù)據(jù)核查加油站的實(shí)際繳款金額；三是利用加油卡數(shù)據(jù)輔助管理系統(tǒng)及加油卡異常數(shù)據(jù)報(bào)告，由財(cái)務(wù)核算部和加油卡辦對(duì)加油卡充值資金實(shí)行雙重監(jiān)控；四是財(cái)務(wù)核算部會(huì)同業(yè)務(wù)部門(mén)組織資金管理現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)投幣、充值、賬款、銀聯(lián)POS刷卡等方面存在的問(wèn)題并出臺(tái)相應(yīng)管理制度，限時(shí)整改；五是加大銀行對(duì)賬力度，每月逐筆復(fù)核各收支戶(hù)頭每筆未達(dá)賬項(xiàng)，重點(diǎn)審核“企業(yè)已收但銀行未收、銀行已付但企業(yè)未付”兩個(gè)子板塊，著重分析異常未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生的原因，通過(guò)優(yōu)化核算，解決了大量未達(dá)賬項(xiàng)入賬不及時(shí)的問(wèn)題，消除了未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生的根源；六是抓好節(jié)假日資金管理。假期結(jié)束后，組織專(zhuān)項(xiàng)小組對(duì)轄區(qū)內(nèi)重要營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和復(fù)查，確保節(jié)假日期間資金的安全、足額回收。六措并舉，使該公司全年零售額達(dá)25億、加油卡充值額達(dá)8億元，資金回收率均達(dá)到100%。

強(qiáng)化考核，防控直銷(xiāo)業(yè)務(wù)收款風(fēng)險(xiǎn)。為有效控制直分銷(xiāo)收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，該公司采取了培訓(xùn)、檢查和考核三條措施：一是對(duì)直分銷(xiāo)業(yè)務(wù)的收款員進(jìn)行專(zhuān)題培訓(xùn)，反復(fù)學(xué)習(xí)《商客營(yíng)業(yè)室收款職能劃轉(zhuǎn)的實(shí)施方案》、《資金管理辦法》、《資金管理“十大”禁令》等文件規(guī)定，講解與收款相關(guān)的內(nèi)控管理制度以及發(fā)生的典型案例；二是多次對(duì)直分銷(xiāo)收款點(diǎn)進(jìn)行突擊檢查，全面檢查預(yù)收賬務(wù)處理情況；三是制定《商客營(yíng)業(yè)室收款人員考核辦法》，每月對(duì)收款員進(jìn)行考核通報(bào)并與工資掛鉤。

規(guī)范支付，防范支付環(huán)節(jié)法律風(fēng)險(xiǎn)。資金支付管理不當(dāng)，容易滋生經(jīng)辦人員中途截留、“小金庫(kù)”、款項(xiàng)串用等不良現(xiàn)象。該公司一是實(shí)施雙重審核把關(guān)制度，由核算和資金雙崗位分別對(duì)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行支付前的審核簽字，并及時(shí)建立支付業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬；二是在款項(xiàng)審核支付時(shí)，將內(nèi)部控制與資金管理崗位有機(jī)結(jié)合，加大了對(duì)資金支付的稽核力度，凡發(fā)票、合同、收款單位“三單”不一致的，一律不予支付；三是對(duì)確需改變資金支付流向的，由發(fā)票單位或者合同單位出具書(shū)面授權(quán)收款委托書(shū)，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《改變資金支付流向?qū)徟怼?，?bào)財(cái)務(wù)核算部資金崗位審核、副主任、主任審批后，方能辦理支付。這些措施，有效改變了過(guò)去通過(guò)經(jīng)辦人個(gè)人銀行卡或第三方中轉(zhuǎn)的不規(guī)范支付行為，防范了支付環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)。