朱清香,謝姝琳,寧宏義

(1.燕山大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院,河北秦皇島 066004;2.燕山大學(xué)圖書館,河北秦皇島 066004;3.河北科技大學(xué)財務(wù)處,河北石家莊 050018)

鋼鐵企業(yè)利潤模式探討及指標體系設(shè)計

朱清香1,謝姝琳2,寧宏義3

(1.燕山大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院,河北秦皇島 066004;2.燕山大學(xué)圖書館,河北秦皇島 066004;3.河北科技大學(xué)財務(wù)處,河北石家莊 050018)

鋼鐵行業(yè)是我國重要的戰(zhàn)略性行業(yè)。合理構(gòu)建指標體系,有利于鋼鐵行業(yè)利潤模式的細化及可操作化。以近期我國鋼鐵行業(yè)相關(guān)政策為依據(jù),堅持系統(tǒng)性、一致性、獨立性、可測性、科學(xué)性原則,構(gòu)建了我國鋼鐵企業(yè)利潤模式評價的指標體系,該體系涵蓋要素、規(guī)模、市場、需求、管理、創(chuàng)新、效率、成長等8個方面,共計33個指標。

鋼鐵企業(yè);利潤模式;指標體系

鋼鐵行業(yè)作為國民經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)性行業(yè),其經(jīng)濟效益的取得具有重要的社會效應(yīng)。但據(jù)中鋼協(xié)數(shù)據(jù)顯示,鋼鐵全行業(yè)的盈利水平下降,2010年大中型鋼鐵企業(yè)全年平均銷售利潤率只有2.91%,低于全國工業(yè)行業(yè)的平均利潤水平。由此,透視鋼鐵市場長期需求規(guī)律、理性認識鋼鐵行業(yè)的內(nèi)部差距、剖析利潤模式的基本理念、探尋鋼鐵行業(yè)利潤形成的內(nèi)在機制,從而合理地構(gòu)建鋼鐵企業(yè)利潤模式指標體系,具有重要現(xiàn)實意義。

一、基本概念及分析框架

(一)利潤模式的界定

對企業(yè)利潤模式探討比較權(quán)威的是亞德里安·斯萊沃斯基等。其在《發(fā)現(xiàn)利潤區(qū)》一書中根據(jù)大中型企業(yè)以及跨國公司的成功經(jīng)驗總結(jié)了22種利潤模式。在《利潤模式》一書中,更以一種全新的理念對我們今天所面臨的快速變化的商業(yè)環(huán)境做出了闡釋,將利潤模式分為7個大類即巨型模式、價值鏈模式、客戶模式、渠道模式、產(chǎn)品模式、知識模式、組織模式,在此基礎(chǔ)上又細分為30種利潤模式。本文使用的利潤模式將其界定為企業(yè)以獲取持續(xù)穩(wěn)定的高額利潤為主要目標,綜合考慮內(nèi)外部生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境和資源要素情況,探求本行業(yè)內(nèi)高額利潤的來源、產(chǎn)生過程和形成方式,并通過企業(yè)資源要素的有機調(diào)配對獲取利潤的價值活動進行管理控制的系統(tǒng)架構(gòu)和具體措施。

(二)利潤模式分析框架

近年來,我國鋼鐵行業(yè)技術(shù)研發(fā)能力、設(shè)備裝備水平、產(chǎn)品質(zhì)量以及現(xiàn)代化管理水平顯著提高,企業(yè)核心競爭力不斷增強,為國民經(jīng)濟的發(fā)展做出了重大貢獻。但從行業(yè)整體水平上看,科技創(chuàng)新意識還需加強,科技成果推廣應(yīng)用與產(chǎn)業(yè)化速度、工藝優(yōu)化程度和發(fā)達國家相比還有一定差距。因此,根據(jù)美國學(xué)者亞德里安·斯萊沃斯基等提出的“知識模式”,并結(jié)合我國鋼鐵行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀及趨勢,可對我國鋼鐵行業(yè)現(xiàn)在及未來一段時間內(nèi)主要的利潤模式形成機制做如下解釋,即通過產(chǎn)品交易,了解包括客戶在內(nèi)的一切有價值的反饋信息,通過對這些信息的處理,不斷創(chuàng)新產(chǎn)品的知識和技術(shù)含量、不斷創(chuàng)新服務(wù)、改善客戶和自身的經(jīng)營狀況,再通過這些方面的努力和知識的積累,找出已創(chuàng)造的具有價值的知識,并不斷強化,使之成為易于推銷、易于應(yīng)用、富有特色和競爭力的產(chǎn)品,進而增加行業(yè)競爭力和經(jīng)濟利潤。

借鑒波特的競爭優(yōu)勢理論(Michael E Porter,1990)中提出的經(jīng)典的“鉆石”模型,并結(jié)合2009年1月國務(wù)院通過的《鋼鐵產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃》,可以將目前影響我國鋼鐵行業(yè)利潤模式的因素概括為要素、規(guī)模、市場、需求、管理、創(chuàng)新、效率、成長等8個方面(圖1)。投入要素、規(guī)模經(jīng)濟、市場份額、客戶需求、管理體制、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)出效率、成長潛力等8個方面的因素相互支持,共同作用,制約著利潤模式的形成;而國內(nèi)政策環(huán)境、國際貿(mào)易環(huán)境同樣影響著利潤模式,在圖1中以外圍的大圓表示。面對不同的社會形態(tài)、市場形態(tài),面對不同的外部環(huán)境和自身能力結(jié)構(gòu),企業(yè)的贏利模式是不一樣的。它既反映了企業(yè)的價值取向,又是企業(yè)利用自身資源、經(jīng)驗?zāi)Ｐ秃退季S理念相互融會貫通,組合成企業(yè)獲得利潤的模式的過程。面對不斷變化的市場形態(tài)和新的經(jīng)濟運行方式,企業(yè)的價值取向和獲利組合方式也需要不斷地變革。

圖1 利潤模式影響因素分析框架

二、鋼鐵企業(yè)利潤模式指標體系構(gòu)建

(一)鋼鐵企業(yè)利潤模式影響因素分析

1.要素方面。主要圍繞影響鋼鐵行業(yè)生產(chǎn)與布局的鐵礦石產(chǎn)量、全社會年末就業(yè)人員數(shù)、鋼鐵工業(yè)固定資產(chǎn)投資完成總額、貨物周轉(zhuǎn)量等。鐵礦石是鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)重要的原材料,鐵礦石產(chǎn)量是影響鋼鐵行業(yè)利潤的主要因素之一。鋼鐵行業(yè)作為一個具有典型規(guī)模經(jīng)濟特征的資本密集型產(chǎn)業(yè),需要吸納大量的社會勞動力,由此“全社會年末就業(yè)人員數(shù)”是一個重要參量。固定資產(chǎn)投資完成額是制約基本建設(shè)項目、鋼材市場及鋼鐵產(chǎn)品出口競爭力的重要因素。交通運輸、網(wǎng)絡(luò)通訊、高級人才等現(xiàn)代意義上的高級要素對大多數(shù)產(chǎn)業(yè)國際競爭力的作用正變得越來越顯著。考慮數(shù)據(jù)的可獲性,本文選取“貨物周轉(zhuǎn)量”來代表鋼鐵行業(yè)要素條件中的高級要素。

2.規(guī)模方面。主要圍繞鋼鐵企業(yè)的資產(chǎn)總額、利潤總額、工業(yè)總產(chǎn)值等因素。鋼鐵行業(yè)發(fā)展的態(tài)勢在很大程度上受到資本總額的影響。利潤總額是衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的重要指標,是企業(yè)投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者進行決策所關(guān)注的對象。鋼鐵行業(yè)作為國民經(jīng)濟的支柱性產(chǎn)業(yè),其工業(yè)總產(chǎn)值的數(shù)量不僅反映了一定時期內(nèi)鋼鐵行業(yè)生產(chǎn)的總規(guī)模和總水平,而且其規(guī)模和水平的高低也影響到其他相關(guān)行業(yè)發(fā)展的好壞。

3.市場方面。主要圍繞鋼鐵產(chǎn)品銷售收入、市場占有率、單位產(chǎn)品銷售成本等。鋼鐵行業(yè)具有較高的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度,“鋼鐵產(chǎn)品的銷售收入”體現(xiàn)了這些行業(yè)間的互動效應(yīng)。市場經(jīng)濟環(huán)境下,任何企業(yè)的競爭力大小都將直接體現(xiàn)在產(chǎn)品的市場占有率上,包括國內(nèi)市場占有率和國際市場占有率等?！皢挝划a(chǎn)品銷售成本”可以較好的反映出企業(yè)在一定時期內(nèi)實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售利潤或發(fā)生的虧損。

4.需求方面。主要圍繞鋼鐵行業(yè)的宏觀經(jīng)濟環(huán)境(人均國內(nèi)生產(chǎn)總值、最終消費)、微觀市場消費(鋼材國內(nèi)消費量)、相關(guān)與支持性產(chǎn)業(yè)(工業(yè)增加值、建筑業(yè)增加值、交通運輸倉儲郵電通信業(yè)增加值)、企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)與競爭等因素(鋼鐵企業(yè)全員勞動生產(chǎn)率)。鋼鐵行業(yè)作為中間投資品行業(yè),其景氣周期與宏觀經(jīng)濟周期之間有著密不可分的聯(lián)系,而“人均國內(nèi)生產(chǎn)總值”和“最終消費”分別從收入與支出的角度測度了一個國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境的狀況。在市場經(jīng)濟環(huán)境下,市場對產(chǎn)品的消費需求和實現(xiàn)直接決定著一國特定產(chǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與前景,“鋼材國內(nèi)消費量”可以較好的反映微觀市場消費對我國鋼鐵行業(yè)發(fā)展的需求效應(yīng)。從現(xiàn)實經(jīng)濟活動來看,鋼鐵行業(yè)處于經(jīng)濟鏈的中心環(huán)節(jié),與上下游產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度較大,選取“相關(guān)與支持性產(chǎn)業(yè)”代表中國鋼鐵行業(yè)相關(guān)與支持性產(chǎn)業(yè)狀況。針對我國處于市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期及市場機制相對不完善的現(xiàn)狀,現(xiàn)代企業(yè)管理、戰(zhàn)略與競爭理念及其核心要素勞動生產(chǎn)率,是保證我國鋼鐵行業(yè)具有較強競爭力的關(guān)鍵。

5.管理方面。主要圍繞鋼鐵行業(yè)的行政費用、投資收益率、所有者權(quán)益。國家出臺的《關(guān)于遏制鋼鐵行業(yè)產(chǎn)量過快增長的緊急通報》指出,要進一步加強成本管理、資金管理、質(zhì)量管理和營銷管理,繼續(xù)深入開展對標挖潛活動,不斷改善技術(shù)經(jīng)濟指標。而由此所產(chǎn)生的相關(guān)行政費用、投資收益率、所有者權(quán)益等是衡量管理效率的關(guān)鍵,更是反映鋼鐵行業(yè)經(jīng)營管理狀況的標準。

6.創(chuàng)新方面。主要圍繞鋼鐵產(chǎn)品的研究開發(fā)費、研究開發(fā)費占產(chǎn)品銷售收入比重、職工教育費占產(chǎn)品銷售收入比重。目前,《鼓勵進口技術(shù)和產(chǎn)品目錄(2009年版)》和《關(guān)于遏制鋼鐵行業(yè)產(chǎn)量過快增長的緊急通報》都明確提出了我國鋼鐵行業(yè)應(yīng)堅持自主創(chuàng)新和技術(shù)改造相結(jié)合的發(fā)展方向。因此,本文選取了“研究開發(fā)費”“研究開發(fā)費占產(chǎn)品銷售收入比重”“職工教育費占產(chǎn)品銷售收入比重”3個指標作為創(chuàng)新方面的主要因素。

7.效率方面。主要圍繞鋼鐵企業(yè)的資本利潤率、勞動生產(chǎn)率、單位勞動成本等因素。效率問題存在宏觀效率、微觀效率、靜態(tài)效率、動態(tài)效率、勞動生產(chǎn)率、利潤率、帕累托效率等不同的含義。針對我國鋼鐵行業(yè)中存在的企業(yè)規(guī)模較小、市場集中度低;產(chǎn)業(yè)存在過高的退出壁壘;產(chǎn)品質(zhì)量有待提高;鋼鐵企業(yè)創(chuàng)新投入不足;產(chǎn)業(yè)布局有待調(diào)整等問題,選取“資本利潤率”“勞動生產(chǎn)率”“單位勞動成本”3個指標,來反映鋼鐵行業(yè)的生產(chǎn)效率情況。

8.成長方面。主要圍繞鋼鐵企業(yè)的資產(chǎn)額增長率、利潤額增長率、產(chǎn)品銷售收入增長率;能耗強度、溫室氣體排放量、材料利用效率、鋼的回收利用、環(huán)境管理體系等因素。由于資產(chǎn)的增長是企業(yè)實現(xiàn)價值增長的重要手段;銷售是企業(yè)取得利潤的源泉,它的變化描述了企業(yè)的成長道路,是企業(yè)生存的基礎(chǔ)和發(fā)展的條件;所有者權(quán)益代表了企業(yè)的經(jīng)營實力,所有者權(quán)益的增加表示企業(yè)不斷有新的資本加入,說明了所有者對企業(yè)前景充分看好的信心。由此,文中選取“資產(chǎn)額增長率”“利潤額增長率”“產(chǎn)品銷售收入增長率”3個指標來分別針對鋼鐵企業(yè)的資產(chǎn)增長、銷售增長和資本增長等情況展開成長性分析。

在經(jīng)濟環(huán)境日益回暖、鋼鐵行業(yè)運行基本平穩(wěn)的環(huán)境下,節(jié)約資源、保護環(huán)境;節(jié)能減排、調(diào)整結(jié)構(gòu)重要性日益凸顯。文中特從節(jié)能減排和環(huán)境保護的角度,選取“能耗強度”“溫室氣體排放量”“材料利用效率”“鋼的回收利用”“環(huán)境管理體系”等5個指標,從另一個側(cè)面來考察制約鋼鐵行業(yè)“成長”的關(guān)鍵性因素。

(二)指標篩選

指標體系的選取主要應(yīng)遵循以下原則：一是要全面反映鋼鐵行業(yè)利潤模式的本質(zhì)特征和整體性能,指標體系的整體功能大于各分項指標的簡單總和。二是充分體現(xiàn)設(shè)計鋼鐵行業(yè)利潤模式指標體系的意圖。三是能從不同方面反映鋼鐵行業(yè)經(jīng)濟效益和利潤獲取的實際情況,同時,符合國家和地方在鋼鐵行業(yè)的方針、政策和法規(guī)。四是正確反映系統(tǒng)整體和內(nèi)部相互關(guān)系的數(shù)量特征。其中,定量指標要注意絕對量和相對量的結(jié)合使用。在此原則基礎(chǔ)上,需要對各個因素之間的關(guān)系進行分析比較和篩選。例如,企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)與競爭方面的鋼鐵企業(yè)全員勞動生產(chǎn)率v與效率方面的“勞動生產(chǎn)率”有覆蓋部分,因此本文在此選取效率方面的勞動生產(chǎn)率作為分析指標,將鋼鐵企業(yè)全員勞動生產(chǎn)率因素予以剔除。采用相應(yīng)的方法可以確定其它的指標,分析其所在層次和相互關(guān)系,再構(gòu)建成鋼鐵行業(yè)利潤模式指標體系(表1)。

表1 鋼鐵企業(yè)利潤模式指標體系

續(xù)表1 鋼鐵企業(yè)利潤模式指標體系

(三)指標體系的定量分析

針對指標構(gòu)成,進一步分析指標之間的權(quán)重分配與換算關(guān)系,是構(gòu)建一個完整指標體系的主要環(huán)節(jié),需要結(jié)合鋼鐵行業(yè)不同時段的發(fā)展特征與本質(zhì)屬性,采用適當?shù)墓ぞ吲c分析方法才能實現(xiàn)。合理的指標權(quán)重分配方法是在綜合分析專家咨詢問卷反饋結(jié)果的基礎(chǔ)上,選擇定量定性有效結(jié)合的群組,決策特征根法(GEM)和層次分析法(AHP法),運用Matlab7.0軟件計算工具測算出指標的權(quán)重數(shù),力圖能真實地反映各個指標的重要程度。至于各指標數(shù)據(jù)得分的分值合成,應(yīng)該根據(jù)鋼鐵行業(yè)當前發(fā)展的特點,選取合適的指標,使這些指標的得分加權(quán)求和,得出評價分值,然后將所得評價得分除以投入指標的得分,才是最后得分。

三、結(jié) 語

作為國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)性行業(yè),今后我國鋼鐵行業(yè)面臨的不確定因素仍較多,風險仍然存在。仍然受到市場、需求、環(huán)保、行業(yè)集中度、競爭結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)鏈等方面的影響和挑戰(zhàn)。本文針對鋼鐵企業(yè)利潤模式提供了一個分析框架及可供參考的指標體系,與以往鋼鐵企業(yè)進行利潤模式評價的指標體系相比,本文構(gòu)建的指標體系著重考慮了鋼鐵企業(yè)的成長方面,特別是在低碳經(jīng)濟背景下,就如何引導(dǎo)企業(yè)更好的利用資源,保護環(huán)境,提高企業(yè)的利潤增長率,促進鋼鐵企業(yè)良性循環(huán)發(fā)展等方面提供了參考。同時,在要素、管理、效率、創(chuàng)新等指標體系構(gòu)建方面進行了完善,更好地體現(xiàn)了鋼鐵企業(yè)利潤形成的機制。同時,本文所建立的鋼鐵企業(yè)利潤模式指標體系在實踐中仍需作動態(tài)具體分析。

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A Discussion of Profit Pattern for Steel Industry and Indicator System Design

ZHU Qing-xiang1,XIE Shu-lin2,NING Hong-yi3
(1 School of Economics and Management YanShan University,Qinhuangdao,Hebei 066004;2 Library,YanShan University,Qinhuangdao,Hebei 066004;3 Finance Office,HeBei University of Science and Technology,Shijiazhuang,Hebei 050018,China)

The steel industry is an important strategic industry.The design of indicator system is beneficial to refinement and operation for the profit pattern of steel industry.By the relevant policies of steel industry in China,the paper constructs the indicator system of steel industry profit pattern,sticking to systematic,consistent,independent,testable and scientific principles,which covers eight aspects,including element,scale,market,demand,management,innovation,efficiency,grow and so on,and comes to 33 indicators.

steel industry;profit pattern;indicator system

F275.4

A

1005-6378(2011)05-0066-05

2011-05-06

2010年度河北省社會科學(xué)發(fā)展研究課題(201002051)

朱清香(1962-),女,浙江文成人,燕山大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院教授,研究方向：財務(wù)管理、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟。

[責任編輯 王雅坤]