[摘 要] 入市承諾的兌現(xiàn)使得我國金融市場(chǎng)的對(duì)外開放度不斷提高， 本土商業(yè)銀行面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)， 這對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。但基于本土商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)缺位、內(nèi)部控制機(jī)制缺乏， 流程設(shè)計(jì)失當(dāng)?shù)纫蛩厮斐傻牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)日益凸顯。本文就這種風(fēng)險(xiǎn)隱患的形成及原因進(jìn)行分析和探討，并提出在即將迎接金融市場(chǎng)全面開放環(huán)境下，商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)隱患的對(duì)策及建議。

[關(guān)鍵詞] 操作風(fēng)險(xiǎn) 商業(yè)銀行 內(nèi)部管理

操作風(fēng)險(xiǎn)，是指由于銀行的內(nèi)部控制機(jī)制和公司治理機(jī)制的失效而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。在金融體制的改革中，由于制度安排的局限性，商業(yè)銀行不可避免地面臨諸多矛盾問題，而這些問題現(xiàn)階段又將在短期內(nèi)存在，于是在金融企業(yè)內(nèi)部構(gòu)成了操作風(fēng)險(xiǎn)的隱患[1]。

一、商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)分類以及操作風(fēng)險(xiǎn)特征

1.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)分類。商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)主要分為操作失誤風(fēng)險(xiǎn)、操作策略風(fēng)險(xiǎn)這兩類。其中操作策略風(fēng)險(xiǎn)包括人員風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等;操作策略風(fēng)險(xiǎn)是指由于外部環(huán)境或外部事件的應(yīng)對(duì)失當(dāng)而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)，包括賣方糾紛、外部欺詐、有形資產(chǎn)的損失等。

2.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)特征。操作風(fēng)險(xiǎn)的特征是內(nèi)部生成性、廣泛涵蓋性以及計(jì)量困難性。以下分別對(duì)其進(jìn)行分析。

(1)內(nèi)部生成性。操作風(fēng)險(xiǎn)主要由內(nèi)部因素引發(fā)，如人員、硬件設(shè)備、程序系統(tǒng)的不完善。但是不符合職業(yè)道德的銀行工作人員并不是唯一的風(fēng)險(xiǎn)來源，因?yàn)殂y行業(yè)務(wù)的完成還需要其他社會(huì)組織予以合作，其他組織也有內(nèi)部因素的不完善，因此操作風(fēng)險(xiǎn)也有一定的外部生成性;(2)廣泛涵蓋性。各種類型的操作失敗蘊(yùn)含在銀行開展業(yè)務(wù)的方方面面，在任何一個(gè)環(huán)節(jié)，比如人、流程、設(shè)備、技術(shù)等，都有可能存在風(fēng)險(xiǎn)。這一點(diǎn)明顯區(qū)別于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，后兩者只涵蓋發(fā)展部門和管理部門;(3)計(jì)量困難性。操作風(fēng)險(xiǎn)多數(shù)都是隨機(jī)事件，并且，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與造成銀行的損失大小之間并不成明確的函數(shù)關(guān)系，所以往往難以計(jì)量。這與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)早已成熟的計(jì)量模型是有很大不同的。僅僅依靠管理者經(jīng)驗(yàn)，而沒有量化工具的計(jì)量方式，往往是很難開展的。

二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.機(jī)制不健全。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部制衡機(jī)制尚未建立，但管理控制卻設(shè)置繁多，職能不明確。主要表現(xiàn)為協(xié)調(diào)缺乏、制約失衡、重復(fù)控制、真空管理等四種狀況。最嚴(yán)重的是，對(duì)同一個(gè)點(diǎn)，會(huì)出現(xiàn)多重領(lǐng)導(dǎo)或多重控制的狀況，使一線人員難以展開工作。

2.制度空缺，投資先行。曾經(jīng)我國的商業(yè)銀行在明確的規(guī)章制度出臺(tái)之前，就大規(guī)模投資經(jīng)商，很多損失都是由于缺乏制度監(jiān)管而造成的。很多基層違規(guī)經(jīng)營一直到現(xiàn)在還依然存在。

3.制度設(shè)計(jì)漏洞很多。設(shè)計(jì)方案多以銀行管理層為第一考慮對(duì)象，而在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和建立客戶優(yōu)越感方面有很大不足。

4.有章不循。一些帶有國民性色彩的積習(xí)很難改變，所謂上有政策，下有對(duì)策。從近年來有關(guān)銀行多次對(duì)分支行會(huì)計(jì)科目使用情況進(jìn)行的檢查分析，會(huì)發(fā)現(xiàn)普遍存在科目隨意使用，賬戶核算混亂，會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)象。

5.內(nèi)控管理認(rèn)識(shí)不足。

我國商業(yè)銀行的歷史短，很多管理人員對(duì)現(xiàn)代銀行的管理模式和方法不夠熟悉，停留在傳統(tǒng)專業(yè)銀行的層面，對(duì)體現(xiàn)銀行管理水平的內(nèi)控系統(tǒng)認(rèn)識(shí)不足，沒有把內(nèi)控這種自我調(diào)節(jié)、自我制約、自我控制的自律行為作為管理工作的重要組成部分，缺乏強(qiáng)化內(nèi)控的自覺性和主動(dòng)性。

6.員工隊(duì)伍的專業(yè)技術(shù)水平不高。銀行人事部門的工作方式老化，工作效率較低，同時(shí)聘用機(jī)制又受傳統(tǒng)人情社會(huì)的影響，往往把真正高素質(zhì)的人才擋在商業(yè)銀行的門外。

7.稽核審計(jì)部門缺乏應(yīng)有的權(quán)威性、獨(dú)立性。內(nèi)部稽核人員數(shù)量不足，素質(zhì)偏低，知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理，且得不到及時(shí)培訓(xùn)與更新，內(nèi)部審計(jì)有時(shí)流于形式，查出來的問題也不一定得到應(yīng)有的處理。

三、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

防范操作風(fēng)險(xiǎn)要以巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布的《操作風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管穩(wěn)健原則》和銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為指導(dǎo)，但根據(jù)我國商業(yè)銀行的實(shí)際情況，則要因地制宜，強(qiáng)化防范操作風(fēng)險(xiǎn)則應(yīng)采取多種防控措施。

1.在全行實(shí)施分散化管理。各業(yè)務(wù)部門的前線經(jīng)理必須是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)降低風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)具體工作。

2.對(duì)全行的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)督管理。要求總行的內(nèi)控委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督全行的操作風(fēng)險(xiǎn)，界定全行各相關(guān)部門在操作風(fēng)險(xiǎn)不同層面的具體工作之間的相互聯(lián)系，以確保全行一致，充分合作，避免重復(fù)工作，推廣最佳做法，并促進(jìn)銀行高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)問題上統(tǒng)一立場(chǎng)。銀行內(nèi)部控制的目的在于確保銀行的運(yùn)營是有效率和效果的，交易記錄是準(zhǔn)確的，財(cái)務(wù)報(bào)表是可信的，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是可依賴的。銀行內(nèi)部控制的手段包括限制授權(quán)、保護(hù)銀行資產(chǎn)和記錄的使用與接觸、分離重要崗位的職責(zé)并不定期地加以輪換、確保有定期和不定期的評(píng)估及測(cè)試。銀行有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括一個(gè)可控的環(huán)境，及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)，有效的控制活動(dòng)，完整的會(huì)計(jì)、信息及通訊交流系統(tǒng)和完善的自我評(píng)估監(jiān)測(cè)機(jī)制。

3.在全行中建立健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。要建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，為防范操作風(fēng)險(xiǎn)提供組織保障。為加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一管理，商業(yè)銀行應(yīng)成立操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，作為銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)研、決策、組織、溝通和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，可掛靠在法律與合規(guī)部，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)控管理。

4.在全行中提高員工的專業(yè)水平和計(jì)算機(jī)水平。無論是從事哪個(gè)行業(yè)，要求工作人員的專業(yè)水平是無可厚非的，然而隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，計(jì)算機(jī)水平也作為衡量員工工作的標(biāo)準(zhǔn)。在商業(yè)銀行中各項(xiàng)業(yè)務(wù)都有其自身的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)，這節(jié)省了不少的人力和時(shí)間，然而操作計(jì)算機(jī)不光會(huì)簡(jiǎn)單的模塊操作，還要要求若在工作中出現(xiàn)簡(jiǎn)單的問題，要求工作人員要自己會(huì)解決，這樣就不會(huì)耽誤工作，即提高了工作效率。

四、總結(jié)

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)是由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)堅(jiān)持“內(nèi)控優(yōu)先、規(guī)范操作、遵守制度、違規(guī)問責(zé)、綜合治理、標(biāo)本兼治”的原則。

參考文獻(xiàn):

[1]何玉梅 侯秀平 伍 藝:國有商業(yè)銀行股改后的風(fēng)險(xiǎn)隱患與防范對(duì)策[J]. 改革與戰(zhàn)略2000，(4):30

[2]周 瑋:商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制[J].中國金融，2005，(8):16