摘要:農(nóng)村信用社是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，肩負(fù)著支持“三農(nóng)”和保障全面建設(shè)小康社會(huì)的重任。由于地位和責(zé)任特殊，農(nóng)信存量貸款風(fēng)險(xiǎn)高于其他金融機(jī)構(gòu)。存量貸款風(fēng)險(xiǎn)管理力求尋找出一條規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的途徑，增強(qiáng)農(nóng)村信用社自身發(fā)展能力，建立規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制。本文從普遍性和個(gè)性上分析了農(nóng)村信用社存量貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，及應(yīng)采取的對(duì)策提出了自己的見(jiàn)解。

關(guān)鍵詞:存量貸款規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

由于農(nóng)村信用合作社服務(wù)對(duì)象和現(xiàn)行的政策環(huán)境、經(jīng)營(yíng)體制、經(jīng)營(yíng)管理水平等方面的原因，農(nóng)村信用合作社發(fā)生存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他金融機(jī)構(gòu)。按照普遍性分析存量貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因，主要有體制轉(zhuǎn)變、市場(chǎng)變化、自然風(fēng)險(xiǎn)、政策性的因素和經(jīng)營(yíng)管理等方面的原因。因此，探尋一條規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的途徑，更好的為“三農(nóng)”服務(wù)，為全面建設(shè)小康社會(huì)服務(wù)具有廣泛而深遠(yuǎn)的意義。

一、農(nóng)信用社存量貸款風(fēng)險(xiǎn)的普遍性成因分析

1.農(nóng)信用社經(jīng)營(yíng)觀念落后形成的貸款風(fēng)險(xiǎn)。改革開(kāi)放三十年來(lái)，市場(chǎng)化進(jìn)程推動(dòng)著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化。每一次經(jīng)濟(jì)體制的重大變革引起的新舊體制轉(zhuǎn)軌，都給金融機(jī)構(gòu)造成重大的沖擊。而農(nóng)村信用合作社因自身素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)觀念落后等原因受到的沖擊更大一些。

一是在農(nóng)村實(shí)行聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制時(shí)，農(nóng)信社沒(méi)有把集體貸款債務(wù)分?jǐn)偟綉粜纬纱糍~。上個(gè)世紀(jì)八十年代初期，農(nóng)村實(shí)行聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制。由于農(nóng)村信用社在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌之際，經(jīng)營(yíng)觀念未跟上時(shí)代的發(fā)展要求，沒(méi)有及時(shí)做好農(nóng)村集體債務(wù)的分?jǐn)偮鋵?shí)工作，至使一些農(nóng)村集體貸款債務(wù)沒(méi)有分?jǐn)偟綉?。有的雖已分?jǐn)偟綉?，但由于自身素質(zhì)的原因工作力度不夠，面對(duì)農(nóng)民不認(rèn)可或農(nóng)民認(rèn)賬不認(rèn)還而束手無(wú)策，從而最終形成了大量的呆滯、呆賬貸款。

二是農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)倒閉使貸款成為壞賬。許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)借轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制之機(jī)，用欺詐或變相欺詐的手段將新老賬務(wù)劃斷，把貸款債務(wù)留在了已經(jīng)為“空殼”的老企業(yè)，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到新組建的新企業(yè)中。農(nóng)信社追討無(wú)策使農(nóng)村信用社的貸款長(zhǎng)期掛賬，隨著空殼企業(yè)的破產(chǎn)、倒閉，貸款債務(wù)變成壞賬。

三是基層商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)權(quán)、所有權(quán)發(fā)生變化時(shí)沒(méi)有采取措施，使貸款質(zhì)量惡化?；鶎由虡I(yè)企業(yè)在實(shí)行經(jīng)營(yíng)放開(kāi)、價(jià)格放開(kāi)、用工制度放開(kāi)、報(bào)酬放開(kāi)之后，采取了租賃承包及拍賣等方式經(jīng)營(yíng)權(quán)、所有權(quán)發(fā)生了變化。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期這些企業(yè)是穩(wěn)定的信用貸款客戶，貸款方式多為信用貸款。面對(duì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的變化，農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)意識(shí)沒(méi)有跟上市場(chǎng)變化的步伐。沒(méi)有采取保障信貸資產(chǎn)安全的措施，沒(méi)有對(duì)貸款對(duì)象及貸款方式進(jìn)行調(diào)整，使信貸資產(chǎn)質(zhì)量的惡化。

四是企業(yè)在與外商的合資過(guò)程中，企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，而農(nóng)村信用社未能及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理貸款的債務(wù)轉(zhuǎn)移。另外，合資企業(yè)惡意逃避貸款債務(wù)也時(shí)有發(fā)生，使貸款債務(wù)追討更加困難。

2.市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)貸款的影響。市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響主要分為市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)貸款人的影響和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)信用社的經(jīng)營(yíng)的影響等兩個(gè)方面。從市場(chǎng)對(duì)貸款人的影響來(lái)看，主要是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的爾虞我詐，給貸款人經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致了一些貸款人的經(jīng)營(yíng)效益下降，甚至整個(gè)行業(yè)的不景氣，影響到農(nóng)村信用社貸款的收回。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)農(nóng)村信用社存量貸款的影響，主要有以下幾個(gè)方面。一是農(nóng)村信用社沒(méi)有意識(shí)到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)信貸資產(chǎn)的安全構(gòu)成威脅。在辦理信貸業(yè)務(wù)過(guò)程中，忽略了必要的市場(chǎng)調(diào)查和分析，對(duì)貸款戶可能遇到的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏預(yù)見(jiàn)性，人為的給存量貸款造成風(fēng)險(xiǎn)。

二是沒(méi)有建立市場(chǎng)信息收集網(wǎng)絡(luò)，市場(chǎng)信息把握失誤。由于農(nóng)信社沒(méi)有建立信息收集機(jī)制，沒(méi)有建立市場(chǎng)信息的收集、咨詢、分析網(wǎng)絡(luò)，基層社的信貸人員往往對(duì)市場(chǎng)的信息不堪了了，有時(shí)只能依靠貸款戶自己介紹市場(chǎng)的相關(guān)信息，誤導(dǎo)了基層信貸人員對(duì)市場(chǎng)的判斷。于是，出現(xiàn)了對(duì)沒(méi)有市場(chǎng)的項(xiàng)目或企業(yè)發(fā)放了貸款怪現(xiàn)象，給存量貸款風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。

三是農(nóng)信社人員素質(zhì)不高，無(wú)法駕馭市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)。由于農(nóng)村信用社信貸人員受到了知識(shí)結(jié)構(gòu)的影響，對(duì)貸款評(píng)估、技術(shù)分析、市場(chǎng)分析及對(duì)新技術(shù)、新產(chǎn)品信息的分析等方面的能力低下，對(duì)一些只有短期效益而沒(méi)有長(zhǎng)期市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品或企業(yè)發(fā)放貸款，使信貸資產(chǎn)存量轉(zhuǎn)化成為高風(fēng)險(xiǎn)貸款。

由此可見(jiàn)，從信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)貸款存量風(fēng)險(xiǎn)形成的影響，有程序上的缺失，有制度和機(jī)制的漏洞，關(guān)鍵是農(nóng)信社人員素質(zhì)不高、觀念落后，無(wú)法駕馭瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。

3.國(guó)家政策對(duì)信用社貸款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社作為必須承擔(dān)國(guó)家“三農(nóng)”政策，宏觀調(diào)控農(nóng)村經(jīng)濟(jì)任務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，對(duì)農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的支持是責(zé)無(wú)旁貸的首要任務(wù)。

目前，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)薄弱，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)利益低下，農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)周期長(zhǎng)，自然風(fēng)險(xiǎn)大，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)落后，農(nóng)村信用社的涉農(nóng)貸款風(fēng)險(xiǎn)先天性就大。因此，黨和國(guó)家的一些對(duì)農(nóng)業(yè)的導(dǎo)向性政策必須通過(guò)信用社信貸，來(lái)體現(xiàn)黨和國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)的支持和關(guān)心，帶有一定程度的強(qiáng)制性，有風(fēng)險(xiǎn)也必須落實(shí)。第二，農(nóng)村信用社作為我國(guó)面向“三農(nóng)”的金融機(jī)構(gòu)，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)及農(nóng)民來(lái)講，農(nóng)村信用社是農(nóng)村穩(wěn)定的重要因素。對(duì)一些帶有政策色彩的問(wèn)題貸款的處理比較棘手，因此一些貸款就成為政策性呆賬貸款，成為具有高風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的貸款存量。第三，由于農(nóng)村信用社實(shí)行為社員服務(wù)的政策，不能單純追求利潤(rùn)。因此，抵御貸款存量風(fēng)險(xiǎn)能力較差。

4.信用社干部自身素質(zhì)給農(nóng)村信用社貸款存量風(fēng)險(xiǎn)

一是受到地方行政干預(yù)，信用社不能自主選擇貸款人和貸款方式。其二是為了競(jìng)爭(zhēng)和爭(zhēng)奪市場(chǎng)亂拉客戶，不講求經(jīng)濟(jì)效益，盲目發(fā)放貸款。其三是貸款不按規(guī)范化管理程序辦事。個(gè)別農(nóng)村信用社信領(lǐng)導(dǎo)專橫，一個(gè)人說(shuō)了算;有的一味照顧領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，不敢堅(jiān)持原則。一方面是信用社干部素質(zhì)低，決策不當(dāng)使不該貸款的對(duì)象貸了款。另一方面在已發(fā)放的貸款中，由于貸款對(duì)象不當(dāng)和貸款方式選擇不當(dāng)而造成了大面積的逾期貸款，形成了較嚴(yán)重的貸款存量風(fēng)險(xiǎn)。

二、規(guī)避信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的途徑

1.信用風(fēng)險(xiǎn)化解的途徑。信用是農(nóng)村信用社發(fā)放貸款的主要依據(jù)，也是規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。但是，由于以上所述種種原因，貸款人的信用觀念被淡化，在這時(shí)期信用發(fā)生危機(jī)給農(nóng)村信用社存量貸款造成風(fēng)險(xiǎn)。

信用風(fēng)險(xiǎn)是指貸款人有意違約或因客觀原因無(wú)力履行合約規(guī)定的義務(wù)而造成農(nóng)村信用社信貸存量資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)為大量貸款人不能如期歸還貸款本金和利息，從而造成農(nóng)村信用社不良貸款。貸款應(yīng)收未收利息不斷積累循環(huán)上升，壞賬損失更難消化。對(duì)于這種情況規(guī)避存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取多方面的措施予以解決。

第一要對(duì)農(nóng)村信用社的存量資產(chǎn)損失進(jìn)行一次全面的清理，對(duì)確屬政策性因素造成的損失，由國(guó)家及地方政府部門(mén)承擔(dān)消化，逐級(jí)向上報(bào)力求盡早解決。

第二給農(nóng)村信用社適當(dāng)放權(quán)，使之在有確鑿證據(jù)的基礎(chǔ)上有權(quán)核銷一定額度的呆賬。在農(nóng)村信用社自身承受能力的范圍之內(nèi)，允許其提高呆賬核銷比例。

第三建立健全農(nóng)業(yè)抵御自然災(zāi)害的機(jī)制，完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度。通過(guò)建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，開(kāi)辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，使農(nóng)村借款人在遭受自然災(zāi)害損失時(shí)得到補(bǔ)償，有能力盡快恢復(fù)生產(chǎn)，降低農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第四重建農(nóng)村信用，確保農(nóng)村信用社貸款安全。根據(jù)農(nóng)村信用社貸款對(duì)象和經(jīng)營(yíng)環(huán)境特點(diǎn)，采取貸款信用連帶擔(dān)保辦法。在難時(shí)能貸得出，期滿能換的上。若一家違約眾人連帶信用受損，共同承擔(dān)責(zé)任。一方面信用擔(dān)保行之有效，另一方面增強(qiáng)信用社貸款的保障。

第五提高農(nóng)村信用社工作人員的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)駕馭市場(chǎng)的能力。伴隨著老一代農(nóng)信員工推出工作一線，新一代年輕員工上崗。建立健全信貸規(guī)章制度、完善信貸流程，樹(shù)立嚴(yán)格遵章辦事的工作作風(fēng)成為農(nóng)村信用社規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)要?jiǎng)?wù)。同時(shí)強(qiáng)化信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和信息收集、分析、研判的能力，提高駕馭市場(chǎng)的本領(lǐng)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

第六轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，嚴(yán)格監(jiān)控貸款使用過(guò)程。對(duì)因貸款人變更、企業(yè)破產(chǎn)等事項(xiàng)出現(xiàn)時(shí)要及時(shí)介入，采取財(cái)產(chǎn)保全等法律措施減少風(fēng)險(xiǎn);對(duì)因不作為造成的貸款風(fēng)險(xiǎn)，追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)造成重大損失的追究刑事責(zé)任。

2.規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的途徑

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村信用社由于以上原因造成經(jīng)營(yíng)虧損，歷年掛賬難以核消。不生息資產(chǎn)比重過(guò)大，流動(dòng)性困難，財(cái)務(wù)狀況不斷惡化最終形成的風(fēng)險(xiǎn)。

農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成于1996年農(nóng)行與農(nóng)信分家形成的歷史包袱和20世紀(jì)80年代后期的通貨膨脹時(shí)期的保值儲(chǔ)蓄沒(méi)得到國(guó)家的補(bǔ)償，形成的巨額虧損。二是農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)資本金成本較高，各項(xiàng)存款中高成本的定期存款占到了60%以上。其大量存放央行及同業(yè)款項(xiàng)利率嚴(yán)重倒掛，形成的虧損。針對(duì)這些問(wèn)題規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的途徑是:

一是厘清責(zé)任，共擔(dān)歷史包袱。按照歷史包袱形成的原因，采取由國(guó)家、地方政府、人民銀行、農(nóng)業(yè)銀行及農(nóng)村信用社各自承擔(dān)責(zé)任的辦法逐步予以解決。

二是利率政策向農(nóng)信傾斜，解決利率倒掛。中央銀行應(yīng)體現(xiàn)黨和政府對(duì)“三農(nóng)”的支持，對(duì)農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)存于央行的農(nóng)民存款實(shí)行利率優(yōu)惠，解決利率倒掛的現(xiàn)象。

三是實(shí)行減免稅收政策。農(nóng)村信用社承擔(dān)支農(nóng)的重任，國(guó)家可將其作為農(nóng)業(yè)企業(yè)從而給予一定的減免稅政策的扶持，尤其是對(duì)貧困山區(qū)和高風(fēng)險(xiǎn)信用社在一定期限內(nèi)實(shí)行免稅的優(yōu)惠政策，以使其充分得到休養(yǎng)生息，提高化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的途徑

農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指其經(jīng)營(yíng)不善而導(dǎo)致的存量貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的途徑:一是要樹(shù)立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)理念，明確服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨，做強(qiáng)不做大，量力而行，規(guī)模適中，降低經(jīng)營(yíng)成本;二是強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)。通過(guò)優(yōu)化人力資源管理，選聘有現(xiàn)代金融管理能力的人出任農(nóng)村信用社的領(lǐng)導(dǎo)，使農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展，控制經(jīng)營(yíng)性信用風(fēng)險(xiǎn)。第三，要建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)化稽核監(jiān)督，加強(qiáng)規(guī)章制度的落實(shí)力度和責(zé)任追究制，保障農(nóng)信經(jīng)營(yíng)綠色發(fā)展。第四，創(chuàng)新服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品，強(qiáng)化成本意識(shí)在做強(qiáng)服務(wù)“三農(nóng)”事業(yè)的同時(shí)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力;第五，要加強(qiáng)信用社員工教育及培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)，并大力引進(jìn)和培養(yǎng)計(jì)算機(jī)技術(shù)人才，為農(nóng)信事業(yè)培養(yǎng)一大批有敬業(yè)精神、有經(jīng)營(yíng)思想、甘心為“三農(nóng)”服務(wù)的干部職工隊(duì)伍。

參考資料:

[1]淺談湖南農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的形成原因和對(duì)策 《企業(yè)開(kāi)發(fā)》2009.9

[2]改革進(jìn)程中欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)信風(fēng)險(xiǎn)管理 《貴州財(cái)經(jīng)學(xué)報(bào)》2006.2

(作者單位:壽光農(nóng)村商業(yè)銀行)