摘要：資金是企業(yè)的血液，資金管理是企業(yè)管理的核心組成部分，特別是經(jīng)歷過2008年金融危機之后的企業(yè)經(jīng)營管理者，對此又有了新的認識和體會。因此可以說，資金管理得好與壞，不僅僅是衡量企業(yè)財務管理水平的重要標志，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。筆者結(jié)合自己的工作，對當前施工企業(yè)資金管理的必要性、現(xiàn)狀進行了詳細分析，最后總結(jié)提煉了具體的完善對策，對讀者提供了可供借鑒的參考。

一 加強施工企業(yè)資金管理的必要，陸

企業(yè)管理以財務管理為中心，資金管理作為財務管理的一個重要環(huán)節(jié)，占主導地位。資金因具有較強的流動性而成為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的潤滑劑和基礎(chǔ)。發(fā)揮其流動性特點，加強資金周轉(zhuǎn)與循環(huán)，才能實現(xiàn)流動性與效益的有機統(tǒng)一。為此，加強資金管理對當前的施工企業(yè)而言，具有更為深遠的意義。

就宏觀的外部環(huán)境而言，我國加入世貿(mào)組織后，建筑市場競爭無疑將更加激烈。進入21世紀以來，為了確立競爭優(yōu)勢，各企業(yè)更加關(guān)注施工質(zhì)量、施工水平，關(guān)注施工運營成本的降低，并且為適應市場全球化要求，組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也逐步趨向于扁平化。企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運用自身各項資源，還需將經(jīng)營環(huán)境的各方面資源形成供應鏈，并準確及時地反映各方的動態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，提高企業(yè)對市場反應的靈活性和財務效率。以往，在許多施工企業(yè)，管理體系中資金流的管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金流的客觀反映和監(jiān)督，資金流的管理并沒有實現(xiàn)事前計劃、事中控制、事后核算的全面控制過程，這就在客觀上要求施工企業(yè)的資金管理必須不斷優(yōu)化，資金利用效益不斷提高，否則整個企業(yè)就將面臨生存的威脅，會被市場所淘汰。就施工企業(yè)本身的微觀內(nèi)部環(huán)境來說，也決定了施工企業(yè)必須加強資金管理與控制。這是因為：一方面從企業(yè)的角度看，隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源；另一方面從財務角度看，成本、費用是資金的耗費，收入、利潤足資金的來源，企業(yè)價值最大化原則要求企業(yè)的資金來源大于資金的耗費，而要實現(xiàn)這一管理目標，強化資金管理就勢在必行。

二 當前施工企業(yè)日常資金管理的現(xiàn)狀分析

伴隨國家日趨的銀根緊縮，和國內(nèi)建筑市場的不斷萎縮，建筑施工企業(yè)的競爭也日益白熱化，必然導致企業(yè)的資金出現(xiàn)緊張，資金管理的矛盾就會日漸凸顯。加強施工企業(yè)的資金管理，已成為我們必須重點關(guān)注的一個現(xiàn)實課題。目前，我國施工企業(yè)的資金管理過程中主要存在以下問題：

1 日常資金管理混亂，缺乏一整套切實可行的內(nèi)控制度。施工企業(yè)由于其經(jīng)營比較分散，工程項目存續(xù)期較短，所以許多施工企業(yè)的資金管理制度不健全，未建立資金預算、資金的核批支付、以及其他的資金內(nèi)控管理制度。有的企業(yè)雖然建立了一些資金管理制度，但實際過程中不按制度執(zhí)行，使制度成為擺設(shè)。對工程資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂。比如，一些項目任意擴大現(xiàn)金的使用規(guī)范，幾萬、甚至是幾十萬元的工程款、材料款直接采用現(xiàn)金支付；還有一些項目一味追求工程進度而忽略了資金的安全管理，在合同尚未簽訂的情況下，就開始大量支付工程款、材料款和設(shè)備款等，給項目后期的運作留下了隱患。

2 資金存放非常分散，使用各自為政。目前，施工企業(yè)普遍采用能調(diào)動項目負責人積極性的分權(quán)制。即組建相對獨立的項目經(jīng)理部對中標項目實施經(jīng)營管理。這樣，單個項目的管理問題解決了，但對整個公司的資金管理卻產(chǎn)生了一系列不利影響，首先是引起資金分散，削弱了企業(yè)總部資金的調(diào)控力度。項目缺乏大局觀，公司也缺乏相應的資金管理制度，比如，資金狀況好的項目，款子沉淀在銀行，而另一方面公司總部和其他資金緊張的項目四處求援，以至于最后向銀行貸款，增加了企業(yè)的資金使用成本。

3 前期市場開發(fā)缺乏計劃，后期債權(quán)債務清理不及時。由于市場競爭非常激烈，企業(yè)為了完成既定的市場開發(fā)目標，為了能承接任務，相互競價，最后拿到手的工程，還役有開工就已經(jīng)是戴上“虧損”的帽子，等到項目開工后資金緊張理所當然。項目在建時，當前的施工項目，幾乎所有工程都是時間緊、任務重，項目部上上下下把精力都投入到現(xiàn)場施工上，必然疏于資金管理，債權(quán)債務的清理能拖則拖；項目結(jié)束后，更是束之高閣，與業(yè)主該要的變更、索賠，無人問津，以至于到期的質(zhì)保金都不能按時回收，當然該付的工程款、材料款也就沒辦法及時支付，多數(shù)時候落到逼上法庭，賬戶查封，消耗人力，損失財力。

三 強化施工企業(yè)日常資金管理的具體對策

在市場經(jīng)濟條件下，如何加強資金管理一直是財務領(lǐng)域深入研討的重要問題，各行業(yè)在管理體制、管理方法、管理手段等方面都有所創(chuàng)新，不斷探索和實踐。在管理體制上，如成立資金結(jié)算中心(內(nèi)部銀行)和財務公司，在管理方法上，如實行資金集中管理和收支兩條線。在管理手段上，如統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一信貸和集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。施工企業(yè)對資金的日常管理過程中，應從以下幾方面著手。

1 構(gòu)建完整的內(nèi)控制度，領(lǐng)導重視，職工參與，外協(xié)單位遵守，在當今日臻成熟的市場中，唯有管理才是提高企業(yè)效益的最佳途徑，而管理之核心，乃資金管理。施工企業(yè)只有對內(nèi)加強資金管理，健全資金管理制度，落實資金管理責任制，合理分配使用資金，才能使資金充分發(fā)揮經(jīng)濟效益。(1)項目在組建初期，即進行項目策劃，要求以財務資金管理制度為核心，建立一套完整的內(nèi)控制度，如《資金支付管理辦法》、《資金預算管理辦法》、《資金授權(quán)審批管理辦法》、《資金集中管理辦法》、《票據(jù)審核報銷管理辦法》和《備用金管理辦法》，等等。(2)應劃清各管理層次資金管理的范圍和內(nèi)容、職責和權(quán)限，明確在企業(yè)統(tǒng)一管理下分級管理關(guān)系，每一級管理部門應確定各職能部門和職能人員在資金管理過程中的職責和權(quán)限，在項目經(jīng)理負責制和財務部門集中管理的同時實現(xiàn)有關(guān)部門和人員的分口管理，做到資金全民共同參與，且管理各司其責。(3)由于施工企業(yè)的野外施工且經(jīng)常變更合作單位，所以除了建立好比較完整的資金內(nèi)控制度外，還應該搞好外協(xié)關(guān)系，財務部門做好說服工作，把外協(xié)單位納入其資金管理體系，包括業(yè)主和材料供應商等，唯有他們的理解和遵從，才能真正把各項制度落到實處。

2 實行信息化管理提高資金的流動性和使用效率。(1)要以財務資金管理為中心推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應用。資金結(jié)算中心要與各家開戶銀行建立網(wǎng)上銀行平臺，實行資金遠程管理，隨時可以對項目部資金進行查詢監(jiān)控和調(diào)撥。通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將各項目部資金劃入結(jié)算中心帳戶，實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一使用。實踐證明，網(wǎng)上銀行在資金集中管理中發(fā)揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率，另一方面，有利于加強對下級單位資金的監(jiān)控管理。確保資金安全運營。(2)要建立以財務資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。通過計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更長，透明度更高，監(jiān)控更及時，減少人為因素，提高制度化、規(guī)范化水平，用先進技術(shù)解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后等問題。由此，使資金的集中、支付在當日或幾小時內(nèi)完成，提高結(jié)算中心的運作能力。

3 加強資金的考核和監(jiān)督是強化資金管理的重要措施。企業(yè)資金預算或資金計劃下達后，必須加強考核和監(jiān)督，才能使預算或計劃真正落到實處，并取得效益。對于資金考核要制定切實可行的考核內(nèi)容和辦法，如工程款回收率、資金上交、資金使用、償還內(nèi)部貸款、資金集中度等都要有具體的要求，并盡可能量化。資金的監(jiān)督主要包括財務監(jiān)督和審計監(jiān)督兩個方面，重點是對資金預算的執(zhí)行情況、債權(quán)債務的變化、資金使用效益進行檢查，并對資金使用的合理性、合法性進行評價。

資金管理是企業(yè)管理的永恒主題，在目前的國內(nèi)外環(huán)境等諸多因素的影響下，如何管好用活資金是關(guān)系到施工企業(yè)生存發(fā)展的大事。尤其是財務、經(jīng)營、計劃、物資等部門應認清形勢，更新觀念，改進方法，由事后分析改變?yōu)槭虑邦A測、事中控制，真正做到“高度集中、科學預算、高效運轉(zhuǎn)、嚴密監(jiān)控”，把資金管理當作財務管理和企業(yè)管理的中心任務重視起來，并始終貫穿于整個生產(chǎn)過程的各個環(huán)節(jié)，同時克服那種單純的只顧生產(chǎn)，不顧企業(yè)經(jīng)營管理的思想。只有這樣，資金才能管好用活，企業(yè)才能更加充滿活力。