摘要：專用存款賬戶是人民銀行賬戶管理中的一個(gè)難點(diǎn)，筆者根據(jù)多年實(shí)踐，分別提出了化解這些難點(diǎn)的對(duì)策建議具有一定的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：金融；賬戶；結(jié)算

專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。具有專戶存儲(chǔ)、專項(xiàng)管理、?？顚Ｓ玫忍攸c(diǎn)，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》(以下簡稱《辦法》)、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》(以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》(以下簡稱《處理辦法》)的相繼出臺(tái)對(duì)這一類特定用途的資金管理有了較為明確的規(guī)定，但在實(shí)際工作當(dāng)中，我們發(fā)現(xiàn)對(duì)于諸如開戶條件掌握、使用范圍監(jiān)測、違規(guī)行為處罰，現(xiàn)金支取等方面的管理存在較大難度，甚至嚴(yán)重制約了基層人民銀行賬戶管理職能的有效發(fā)揮，亟需采取有力措施予以解決。

一、五大難點(diǎn)

1 開戶條件難掌握。《辦法》及《實(shí)施細(xì)則》確立了基本存款賬戶的主體性和唯一性，但對(duì)專用賬戶的數(shù)量卻沒有限制，加之《辦法》及《實(shí)施細(xì)則》對(duì)開立例如“其它需要專項(xiàng)管理和使用的資金”等賬戶所需資料含糊其詞，開戶銀行及人民銀行難以把握，因此為一些存款人別有用心、多頭開戶提供了便利。

2 備案類賬戶難管理。《辦法》及《實(shí)施細(xì)則》明確規(guī)定對(duì)于非預(yù)算類專用賬戶，人民銀行不再核準(zhǔn)，開戶銀行可以自主審核并通過系統(tǒng)報(bào)備，這樣，直接導(dǎo)致部分銀行為拉客戶、爭存款，違背制度要求，對(duì)存款人缺少資料、資料不符，提供虛假證明資料等行為，睜一只限閉一支眼，甚至伙同存款人聯(lián)合欺騙人民銀行，他們放松對(duì)備案類賬戶的嚴(yán)肅審核，不僅是漠視法規(guī)、制度的嚴(yán)肅性，而且客觀上縱容了不法分子的非法行為，容易產(chǎn)生洗錢犯罪等金融風(fēng)險(xiǎn)。

3 超范圍使用難監(jiān)測。《辦法》及《實(shí)施細(xì)則》明確規(guī)定了專用存款賬戶的使用用途，而有些存款人根本不明白賬戶的性質(zhì)，不考慮賬戶的使用范圍，而銀行業(yè)務(wù)操作基本電算化，資金自動(dòng)入賬，柜面人員僅根據(jù)存款人填寫的支票、匯款憑證用途來對(duì)應(yīng)資金性質(zhì)，無法對(duì)資金性質(zhì)的真實(shí)性進(jìn)行審核，更談不上能對(duì)賬戶的用途進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。

4 專戶取現(xiàn)難把握?！短幚磙k法》規(guī)定賬戶管理系統(tǒng)對(duì)于財(cái)政預(yù)算外資金、單位銀行卡備用金等系統(tǒng)默認(rèn)標(biāo)識(shí)為“不得取現(xiàn)”，而對(duì)于基本建設(shè)資金、更新改造資金等專項(xiàng)管理資金默認(rèn)取現(xiàn)標(biāo)識(shí)為“不可取現(xiàn)”，需要提請(qǐng)人民銀行進(jìn)行審批，才可能將取現(xiàn)標(biāo)識(shí)設(shè)置為“可以取現(xiàn)”，“不可取現(xiàn)”與“不得取現(xiàn)”一字之差，表面上意義相仿，其實(shí)質(zhì)卻大相徑庭，因此銀行很容易從字面出發(fā)理解，將本可以申請(qǐng)取現(xiàn)的部分劃歸于不得取現(xiàn)的范疇，從而在業(yè)務(wù)開展中限制存款人的合法行為，制約正常業(yè)務(wù)的進(jìn)行，甚至惹上官司，承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)。

5 違法行為難處罰。《辦法》的罰則中對(duì)于違規(guī)開立、撤銷和使用賬戶的行為，有如何進(jìn)行懲罰的表述，但是不具體、不細(xì)致，致使人民銀行在裁斷具體的個(gè)案時(shí)，尤其是針對(duì)專用存款賬戶時(shí)存在定性難、處罰難的情況，這從側(cè)面助長了存款人、銀行的違規(guī)之風(fēng)，影響了人民銀行的職能發(fā)揮，削弱了人民銀行的權(quán)威。

二、對(duì)策建議

1 制定補(bǔ)充規(guī)定及說明。制定補(bǔ)充規(guī)定，明確專用存款賬戶的開戶條件，尤其要對(duì)“其它需要專項(xiàng)管理和使用的資金”包括的資金項(xiàng)目、管理要求進(jìn)行明確規(guī)范，做到有規(guī)可依，同時(shí)要明晰違法情節(jié)及處罰細(xì)節(jié)，以增加可操作性，從而減少人為判斷和法律糾紛。

2 將備案類專用存款賬戶納入核準(zhǔn)范疇。專用存款賬戶是管理專項(xiàng)資金的賬戶，它的重要性可見一斑。從既有的銀行案件我們可以知道，作案者往往會(huì)將視線鎖定在管理的薄弱環(huán)節(jié)，而備案類專用存款賬戶就是賬戶管理的薄弱地方，理應(yīng)采取積極措施予以強(qiáng)化管理，而將備案管理轉(zhuǎn)變?yōu)楹藴?zhǔn)管理正是一條能夠徹底解決問題的有效途徑。

3 銀行要積極做好行內(nèi)系統(tǒng)改造工作，并強(qiáng)化內(nèi)部控制。要按照《辦法》、《實(shí)施細(xì)則》及《處理辦法》的規(guī)定，針對(duì)系統(tǒng)對(duì)專用賬戶管理方面存在的問題，完善相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作功能。要增加賬戶性質(zhì)識(shí)別項(xiàng)，使銀行柜員能夠清楚的明了自己所操作的賬戶業(yè)務(wù)的性質(zhì)，從而有利于控制和管理不同用途的專用資金。另外要強(qiáng)化復(fù)核制度，確保專戶資金專項(xiàng)管理。

4 加大培訓(xùn)、宣傳和檢查力度，提高制度的執(zhí)行力。要積極組織銀行機(jī)構(gòu)和廣大企事業(yè)單位認(rèn)真學(xué)習(xí)人民幣銀行結(jié)算賬戶相關(guān)制度，逐步擴(kuò)大培訓(xùn)對(duì)象的范圍，切實(shí)提升人民銀行的威望，要加大賬戶知識(shí)法規(guī)的宣傳力度，根據(jù)實(shí)際情況，時(shí)時(shí)調(diào)整宣傳內(nèi)容范圍。側(cè)重將專用存款賬戶等作為宣傳重點(diǎn)，以拉進(jìn)人民銀行與有關(guān)單位的距離，從而有效引導(dǎo)有其合法開立、撤銷及使用賬戶；人民銀行要加大對(duì)預(yù)算類專用賬戶、備案類專用賬戶的檢查力度，定期、不定期的從賬戶開立，使用，撤銷等諸環(huán)節(jié)人手進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查原始資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。

5 教懲結(jié)合，強(qiáng)化部門合作，落實(shí)處罰措施。在完善《辦法》處罰措施的基礎(chǔ)上，加大處罰的落實(shí)力度，極大地震懾非法行為。同時(shí)要加大與紀(jì)檢、監(jiān)察、公安、銀監(jiān)等部門合作；通過建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，強(qiáng)化分工基礎(chǔ)上的合作，形成處罰合力，使銀行、預(yù)算及其他單位的賬戶管理行為都能納入共同監(jiān)督和管理的范圍，并通過資源共享，提高工作的便利性和有效性。