摘要：本文主要提出了一種新的險種，即碳排放保險。首先，本文通過描述數(shù)學(xué)模型，以闡述該險種的基本原理，并運(yùn)用EVIEWS軟件包對經(jīng)實(shí)際收集而得到的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行擬合，進(jìn)而提出了在企業(yè)中進(jìn)行技術(shù)革新的必要性。然后，本文中對碳排放保險進(jìn)行模擬操作，以深入展示該險種的主要操作流程。最后，本文中提出了五點(diǎn)關(guān)于我國碳排放管理方面的建議。

關(guān)鍵詞：保險，碳交易，資源，罰款超額累進(jìn)制，技術(shù)革新成本-碳排放量函數(shù)

一、引言

本文的目的是通過提出新險種，即碳排放保險，來促進(jìn)我們低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。并且進(jìn)一步完善我國環(huán)境責(zé)任保險制度，激勵企業(yè)改良生產(chǎn)條件不斷向集約型經(jīng)濟(jì)發(fā)展，以及加強(qiáng)碳排放量超標(biāo)的風(fēng)險管理，提升該風(fēng)險的管理水平，同時也能提高企業(yè)追求低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意識。

二、碳排放保險的理論基礎(chǔ)以及參數(shù)設(shè)置

在以下模型中，將涉及到收益最大化情況下最佳碳排放量假設(shè)條件和碳排放量保險系數(shù)假設(shè)。

（一）收益最大化情況下最佳碳排放量假設(shè)條件如下：

⒈CDM合理定價且價格恒定

⒉CDM在國內(nèi)以及國際上能夠無摩擦地自由交易

⒊企業(yè)不存在偷、逃稅現(xiàn)象

⒋在保險期間內(nèi)，企業(yè)的規(guī)模和產(chǎn)量不變

（二）碳排放量保險系數(shù)假設(shè)：

⒈國家標(biāo)準(zhǔn)碳排放函數(shù)

我們規(guī)定，國家在未來的時間里，會逐漸限制企業(yè)的碳排放量。因此，我們設(shè)定了一個“國家標(biāo)準(zhǔn)碳排放函數(shù)”，企業(yè)每年的國家規(guī)定碳排放量逐年遞減。對于不同的產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，國家對其產(chǎn)品的允許碳排放量每年按照一定的減排量k進(jìn)行減少（一定年限內(nèi)），以促進(jìn)企業(yè)改良生產(chǎn)技術(shù)，減少碳排放。假設(shè)：

At：企業(yè)在t年國家規(guī)定的排放量

A0：企業(yè)投保時，國家規(guī)定的碳排放量

AT：企業(yè)的國家目標(biāo)排放量，即國家所規(guī)定的，在第T年必須達(dá)到的準(zhǔn)許排放標(biāo)準(zhǔn)量

k：企業(yè)每年的平均標(biāo)準(zhǔn)減排量k=

因此，國家標(biāo)準(zhǔn)排放量遞減-時間函數(shù)表示為：At=A0-kt，k=

⒉罰款額實(shí)現(xiàn)超額累積制

對于超過國家年排放標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，國家統(tǒng)一進(jìn)行懲罰性罰款，罰款額（P）由基礎(chǔ)罰款（P）和超額排放累進(jìn)罰款組成，對于超過國家標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)進(jìn)行罰款額為（P），此后按照p=a△X2+P進(jìn)行累進(jìn)的罰款，△X=A-At為企業(yè)的超額排放量。即超排越多，每一單位罰款額增加越多。國家對于企業(yè)罰款收入，部分可以收歸國庫，部分可以對未超排企業(yè)進(jìn)行鼓勵性轉(zhuǎn)移支付和對于購買碳保險企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)償。

⒊碳排放保險保費(fèi)

碳排放保險保費(fèi)額應(yīng)根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的排放量，繳納一定量的費(fèi)用。I=f1At，f1是單位保費(fèi)， At為國家標(biāo)準(zhǔn)排放量。保費(fèi)也可以按照企業(yè)自身預(yù)估碳排放額，隨企業(yè)自行購置投保額，此時單位保費(fèi)為f2，其中f2＞f1，I=f2（At+△X）=f2A，△X為企業(yè)預(yù)估碳排放超排額。

⒋企業(yè)實(shí)際碳排放量： A

⒌免賠率：α

⒍單位保險金： θ

θ值由國家、地方政府以及保險公司根據(jù)地區(qū)差異共同設(shè)定，可以適當(dāng)調(diào)整 θ值大小，促進(jìn)落后地區(qū)的工業(yè)發(fā)展。

⒎保險金賠付額：

當(dāng)A＞At，保險金賠付額B=（A-At）*（1-α）*θ=△X*（1-α）*θ；當(dāng)A≤At，保險金賠付額B=0

⒏企業(yè)投保激勵制度：

P1=d*p=d*（a△X2+p），參數(shù)d即因?yàn)橘徶帽ｋU，國家進(jìn)行的罰款減免系數(shù)，此系數(shù)0＜d＜1。此項(xiàng)制度是為了讓企業(yè)積極投保，基本上應(yīng)保障投保企業(yè)的減免額大于基礎(chǔ)保費(fèi)。

⒐若企業(yè)發(fā)生超額排放行為，即保險事故發(fā)生，則國家的實(shí)際罰款P2：

對于超過國家年排放標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，國家統(tǒng)一進(jìn)行懲罰性罰款，同時，對于已購置保險的企業(yè)，按照每單位超額排放量按照賠付率θ進(jìn)行賠付。即企業(yè)實(shí)際罰款額為P2=P1-B=d*P-B=d*（a△X2+p）-△X*（1-α）*θ

⒑CDMs機(jī)制R1：

國家對于CMD的定價合理，在短期內(nèi)，我們設(shè)定其價格不變，即單位CMD價格C元。當(dāng)A≤At時，即企業(yè)未發(fā)生超額排行行為，企業(yè)能通過談交易市場獲利R1。R1=（At-A）*C

⒒保費(fèi)返還額：R2

若企業(yè)未發(fā)生超額排放行為，即保險事故未發(fā)生，則對企業(yè)的部分保險費(fèi)進(jìn)行返還，返還額為R2。 碳保險年返還額應(yīng)根據(jù)碳保險類型進(jìn)行賠付，按國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的排放量，繳納一定量的費(fèi)用的保險，按照R2=β1At返還，β1＜f1，β為返還比例。保費(fèi)按照企業(yè)自身預(yù)估碳排放量和小于國家標(biāo)準(zhǔn)的排放額，即按返還率為 β2計算，其中β2＜f2，R2=β2At。最大保費(fèi)返還額不得超過保險金額。

（三）技術(shù)革新成本-碳排放量函數(shù)：

運(yùn)用EVIEWS軟件對中國各省1994年-2007年的工業(yè)廢氣排放量進(jìn)行擬合，大中型工業(yè)企業(yè)產(chǎn)值以及大中型工業(yè)企業(yè)科技活動經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出等三項(xiàng)數(shù)據(jù)（見附錄），得出技術(shù)革新成本-碳排放量函數(shù)。

由于大中型工業(yè)企業(yè)產(chǎn)值缺少1995、1996、1998年的數(shù)據(jù)，所以這里采用線性插值的方法進(jìn)行彌補(bǔ)，將數(shù)據(jù)導(dǎo)入MATLAB，運(yùn)用命令interp1（x，y，xi，‘linear’）進(jìn)行插值，得出1995年、1996年、1998年工業(yè)數(shù)據(jù)是1108、1200.8、1373.5，單位億元。

下面是數(shù)據(jù)建模的過程：

從以上的散點(diǎn)圖可以看出，在經(jīng)費(fèi)較低的時候，廢氣排放量較高，而隨著經(jīng)費(fèi)的提高，廢棄排放量有了顯著的降低，尤其在經(jīng)費(fèi)為0～80這一段中，廢棄排放量下降了55%左右；而隨著經(jīng)費(fèi)的進(jìn)一步增加，其邊際效應(yīng)開始逐步體現(xiàn)，當(dāng)經(jīng)費(fèi)從80增加到160時，廢棄排放量只有約25%的下降。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)推測，應(yīng)該使用logistic、指數(shù)、或者雙對數(shù)進(jìn)行擬合，經(jīng)過比較檢驗(yàn)，可知采用雙對數(shù)函數(shù)進(jìn)行擬合時的效果比較理想。以下對其主要過程進(jìn)行詳述。

雙對數(shù)函數(shù)的形式如下：

lny=a+blnx

經(jīng)過回歸處理可得到如下結(jié)果：

從以上結(jié)果可以看出，在5%的置信概率下方程和系數(shù)都是顯著的，但是從DW=0.745758可以看出此結(jié)果可能存在自相關(guān)，所以檢驗(yàn)是否存在自相關(guān)，這里對殘差使用拉格朗日乘數(shù)檢驗(yàn)，滯后階數(shù)從1到10進(jìn)行循環(huán)，可發(fā)現(xiàn)該方程存在二階自相關(guān)，如下圖：

可以看出，在5%的置信概率下，0.02<0.05，因此拒絕原假設(shè)，即方程存在2階自相關(guān)。在此采用迭代估計法來修正模型。由于存在一、二階自相關(guān)，即

εt=ρ1εt-1+ρ2εt-2+ν

使用EVIEWS進(jìn)行估計，可得到如下結(jié)果：

以看出，在5%的置信概率下方程和系數(shù)都是顯著的，擬合度也很高。下面再對殘差進(jìn)行自相關(guān)檢驗(yàn)，結(jié)果如下：

以看出，已經(jīng)明顯消除了自相關(guān)性。所以最終模型如下：

lny=2.185147-0.3590611lnx

得出該函數(shù)的經(jīng)濟(jì)含義：經(jīng)費(fèi)每增加1%，廢氣就會減少0.36%。所以有必要讓企業(yè)進(jìn)行技術(shù)革新，減少碳排放量，碳排放保險才有可行空間。

三、碳排放保險的模擬操作

由于現(xiàn)在大多企業(yè)采用粗放型生產(chǎn)方式，而未來發(fā)展趨于集約型，國家積極倡導(dǎo)企業(yè)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化，因此碳排放保險定義如下：積極促使企業(yè)改善技術(shù)和設(shè)施，減少碳排放。國家財政部應(yīng)聯(lián)合保監(jiān)會和銀監(jiān)會設(shè)立碳排放基金，并通過財政支出對碳排放基金的成立進(jìn)行注資，資金除了要保證補(bǔ)償賠付外，還要保證基金能在合理運(yùn)營中抵御風(fēng)險。

（一）未購買保險的企業(yè)可以分為兩類：

⒈CDM>國家標(biāo)準(zhǔn)：

對于未購買保險的企業(yè)，保險公司不承擔(dān)承保責(zé)任，不用進(jìn)行賠付。但與此同時，國家對投保公司超過國家標(biāo)準(zhǔn)的碳排放量需要對罰款征收，按每單位碳排放量計算價格，對罰款額實(shí)現(xiàn)超額累積制度，即P=a△X2+p?？偸找鏋镋1=-d*P=-d*（a△X2+p）

⒉CDM 國家標(biāo)準(zhǔn)：

此情況即未引入碳排放保險的情況，企業(yè)只能對因?yàn)榧夹g(shù)、機(jī)械設(shè)施革新原因使公司碳排放量少于國家標(biāo)準(zhǔn)的CDMs進(jìn)行銷售，無其他收入?？偸找鏋?E2=R1=（At-A）*C

（二）購買保險的企業(yè)可以分為兩類：

⒈CDM>國家標(biāo)準(zhǔn)：

由于公司在超排前已經(jīng)購置了碳排放保險，保險公司基于投保公司的保額進(jìn)行賠付，將賠付款納入碳保險基金。同時，國家對投保公司超過國家標(biāo)準(zhǔn)的碳排放量進(jìn)行罰款，按每單位碳排放量計算價格，對罰款額實(shí)現(xiàn)超額累積制度，即P1=d*p=d*（a△X2+p），參數(shù)d即因?yàn)橘徶帽ｋU，國家進(jìn)行的罰款減免系數(shù)，此系數(shù)0＜d＜1。此項(xiàng)制度是為了讓企業(yè)積極投保，基本上應(yīng)保障投保企業(yè)的減免額大于基礎(chǔ)保費(fèi)?？偸找鏋镋3=B-d*p=△X*（1-α）*θ-[d（a△X2+p）+f1At]

⒉CDM>國家標(biāo)準(zhǔn)：

保險公司不用對投保公司的進(jìn)行賠付，實(shí)現(xiàn)盈利。投保公司不僅可以對因?yàn)榧夹g(shù)、機(jī)械設(shè)施革新原因使公司碳排放量少于國家標(biāo)準(zhǔn)的CDMs進(jìn)行銷售。同時，國家對投保公司低于國家標(biāo)準(zhǔn)的碳排放量進(jìn)行補(bǔ)償，按每單位碳排放量計算補(bǔ)償額，此項(xiàng)支出來自于碳保險基金?？偸找鏋镋4=R=R2+R1=R2=β1At+（At-A）*C或者E′4=R=R2+R1=R2=β2At+（At-A）*C

由上述情況的分析可知，購買碳排放保險對企業(yè)在企業(yè)的排放超過國家標(biāo)準(zhǔn)的情況下有利，因此碳排放保險可行。

四、關(guān)于我國碳排放管理方面的建議

（一）改善各省區(qū)能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)，積極發(fā)展可再生能源。

針對各省區(qū)能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)調(diào)整速度過慢，應(yīng)當(dāng)大力調(diào)整和優(yōu)化各地區(qū)的能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)，尤其是要大力開發(fā)和利用綠色能源與清潔能源，提高其在整個能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)中的比重。具體而言，對湖北、重慶等省可以大力開發(fā)水電;西北地區(qū)則可以大力發(fā)展風(fēng)電、太陽能光熱利用等項(xiàng)目;農(nóng)村地區(qū)則注重生物質(zhì)能的開發(fā)和高效利用。對于某些省區(qū)特有的能源資源稟賦，決定了其以煤為主的能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)在短時間內(nèi)難以改變，因此應(yīng)當(dāng)促進(jìn)煤炭消費(fèi)相關(guān)的技術(shù)創(chuàng)新，提高煤炭利用效率。

（二）合理控制煤炭產(chǎn)量，提高能源利用效率。

由于煤炭生產(chǎn)加工業(yè)對地區(qū)CO2 排放狀況有著重要的影響，因此應(yīng)該針對煤炭行業(yè)采用相應(yīng)的減排措施。首先，應(yīng)當(dāng)合理控制煤炭產(chǎn)量，從源頭上減少CO2 的排放。例如，限制生產(chǎn)企業(yè)的規(guī)模、關(guān)閉生產(chǎn)效率低的小煤窯、淘汰高耗能的落后工藝、技術(shù)和設(shè)備等。第二，重視技術(shù)創(chuàng)新的作用，依托于技術(shù)創(chuàng)新來實(shí)現(xiàn)CO2 減排和經(jīng)濟(jì)效益的雙贏。例如，對于煤炭生產(chǎn)中所產(chǎn)生的“廢棄物”進(jìn)行加工和利用，從而減少廢物的排放，并通過重復(fù)利用為企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益。第三，對傳統(tǒng)的煤炭生產(chǎn)企業(yè)，可以通過政策鼓勵的方式引導(dǎo)其逐步加大對其他可再生能源或綠色能源的開發(fā)，一方面實(shí)現(xiàn)控制煤炭產(chǎn)量的目的，另一方面也能夠?yàn)槠髽I(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做好準(zhǔn)備。

（三）加快各省區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

我國不同省份經(jīng)濟(jì)發(fā)展的異步性非常突出，因此需要針對各省的實(shí)際情況制定不同的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策。具體而言，對處在由第一產(chǎn)業(yè)向第二產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移進(jìn)程中的省份，應(yīng)堅持走可持續(xù)發(fā)展道路，以技術(shù)進(jìn)步為目標(biāo)，以提高技術(shù)水平和利用清潔能源為主; 對一些較發(fā)達(dá)的省區(qū)，應(yīng)注重發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、新能源產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè);對以傳統(tǒng)的煤炭生產(chǎn)或高耗能的重工業(yè)為主要經(jīng)濟(jì)命脈的省區(qū)，不僅要積極提高現(xiàn)有工藝的技術(shù)效率，而且要積極尋求其他清潔產(chǎn)業(yè)的發(fā)展途徑。

（四）制定并完善各省區(qū)CO2 減排工作的分析制度。

在制定各省區(qū)CO2 減排政策時，不能單從全國排放總量排名的分布來決定重視與否，而應(yīng)當(dāng)針對各省區(qū)特定的歷史狀況和發(fā)展趨勢決定政策的實(shí)施力度。具體而言，對于那些CO2 排放總量很低，但是惡化程度較快的省份，政府應(yīng)該高度重視其CO2 減排工作。當(dāng)然，前提條件是該政府必須要對本省區(qū)在全國的CO2 減排工作所處的位置和本省區(qū)的CO2 排放狀況有真實(shí)和及時的認(rèn)識，而這就需要建立各個省區(qū)的CO2 排放核算和比較制度，同時需要一定的相關(guān)專業(yè)人才進(jìn)行分析和指導(dǎo)。

（五）加快建立和完善我國的碳交易機(jī)制。

中國碳強(qiáng)度目標(biāo)是一種自愿性目標(biāo)，和國際承諾沒有相關(guān)關(guān)系，不需要國際的MRV(可測量、可報告和可核證)。在這種情況下，更需要考慮未來國內(nèi)碳市場與國際碳市場的關(guān)系，以及不同機(jī)構(gòu)在其中所扮演的角色，也需要通過試點(diǎn)來解決。在歐洲，碳交易已經(jīng)有了一定的發(fā)展，其經(jīng)驗(yàn)對中國節(jié)能減排有著借鑒意義。

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（作者單位：浙江工商大學(xué)金融學(xué)院）