摘要：黨的十七屆五中全會提出要堅(jiān)持把科技進(jìn)步和創(chuàng)新作為加快轉(zhuǎn)變我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要支撐，這為我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供了新的契機(jī)。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)具有高資金技術(shù)密集度和高風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)，需要國家在戰(zhàn)略層面上予以引導(dǎo)和扶持。對于如何構(gòu)建適宜高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策法規(guī)體系，本文從產(chǎn)業(yè)融資、財(cái)政稅收、貿(mào)易政策以及知識產(chǎn)權(quán)等方面進(jìn)行了分析和探討，并針對我國目前存在的問題提出了相應(yīng)建議。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)；融資環(huán)境；產(chǎn)業(yè)政策

高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)一般是指知識和技術(shù)密集度高、具有高產(chǎn)業(yè)附加值和高風(fēng)險(xiǎn)性、并對相關(guān)產(chǎn)業(yè)有較強(qiáng)的技術(shù)溢出效應(yīng)的產(chǎn)業(yè)。我國政府十分重視高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，先后組織了“863”計(jì)劃、科技攻關(guān)計(jì)劃以及火炬計(jì)劃等，對其發(fā)展給予大力扶持，目前高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)也成為我國國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的重要拉動力。由于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)具有較強(qiáng)的外部性，單純依靠市場機(jī)制無法保持其迅速起步和健康發(fā)展，因而政策法規(guī)的扶持和指導(dǎo)是不可或缺的。我國政府應(yīng)依循國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的內(nèi)在要求，通過多方面的政策法規(guī)引導(dǎo)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為其提供良好的產(chǎn)業(yè)環(huán)境。

一、我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)政策法規(guī)分析

合理的政策法規(guī)對于促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的起步和發(fā)展來說至關(guān)重要。我國對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)規(guī)定了一系列優(yōu)惠政策，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）融資政策法規(guī)

高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高投入性和高風(fēng)險(xiǎn)性決定了其對資金的依賴性較大，需要必要的融資政策予以扶持。在種子期階段，高新技術(shù)企業(yè)對資金需求較少，融資以企業(yè)自籌或者政府扶持為主；成長期內(nèi)的企業(yè)需要外部融資來擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，風(fēng)險(xiǎn)資本起著關(guān)鍵作用；成熟期內(nèi)高新企業(yè)進(jìn)入已經(jīng)趨于穩(wěn)定，較容易獲得銀行貸款或者通過資本市場獲取融資。

我國出臺了一系列針對高新技術(shù)企業(yè)融資的優(yōu)惠政策。國務(wù)院《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）若干配套政策的通知》，把金融支持列為發(fā)展高科技企業(yè)的十大內(nèi)容之一，鼓勵(lì)銀行在融資上積極支持高新技術(shù)企業(yè)，盡力安排其研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金。另外，國務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步改善對中小企業(yè)金融服務(wù)的意見》指出：（1）各商業(yè)銀行要健全為中小企業(yè)服務(wù)的金融組織機(jī)構(gòu)體系，增加信貸投入，積極支持科技型中小企業(yè)的合理資金需要。（2）要調(diào)整信貸投向，重點(diǎn)扶持科技含量高、產(chǎn)品附加值高和市場潛力大的科技型中小企業(yè)發(fā)展。

（二）財(cái)政稅收政策法規(guī)

高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中具有重要的戰(zhàn)略性和先導(dǎo)性作用，其外部性和技術(shù)溢出性要求國家在財(cái)政稅收政策上對其給予必要的支持。上世紀(jì)90年代以來，世界進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，國際上各發(fā)達(dá)國家紛紛加大對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的財(cái)政投入和稅收優(yōu)惠，結(jié)果表明，積極的財(cái)政稅收政策會產(chǎn)生明顯的鼓勵(lì)和導(dǎo)向作用。

我國政府的財(cái)政扶持手段包括：對處于初創(chuàng)期的高新技術(shù)企業(yè)提供直接財(cái)政補(bǔ)貼，如科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金、上海市科技小巨人資金等；對處于發(fā)展期和成熟期的高新技術(shù)企業(yè)提供銀行貸款補(bǔ)貼和擔(dān)保；采取政府采購的方式對高新技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)行優(yōu)先購買等。在稅收政策方面，國家的優(yōu)惠措施包括：（1）國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定確系高新技術(shù)企業(yè)的，企業(yè)所得稅可減至15%征收；并從企業(yè)投產(chǎn)當(dāng)年起免征兩年企業(yè)所得稅；（2）對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)、咨詢和技術(shù)服務(wù)免收所得稅，將技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的一定比例抵減應(yīng)納稅所得額，對研發(fā)設(shè)備進(jìn)行加速折舊等。

（三）進(jìn)出口政策法規(guī)

發(fā)達(dá)國家為扶植本國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，一般采取貿(mào)易壁壘和貿(mào)易補(bǔ)償?shù)仁侄?。我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的外貿(mào)依存度高，對外貿(mào)易產(chǎn)品在高新技術(shù)產(chǎn)品中所占的比重很高，國家通過優(yōu)惠措施來創(chuàng)造良好的進(jìn)出口環(huán)境就顯得尤為重要。

我國目前針對高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)出口的優(yōu)惠政策包括：（1）經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)，高新區(qū)內(nèi)可設(shè)立技術(shù)進(jìn)出口公司以推動高新技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)入國際市場；出口業(yè)務(wù)開展較好的高新技術(shù)企業(yè)可獲得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)并在國外開設(shè)分支機(jī)構(gòu)；（2）高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品，除國家有明確規(guī)定的產(chǎn)品以外，一般免征出口關(guān)稅；（3）高新區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而進(jìn)口的必要原材料，免領(lǐng)進(jìn)口許可證，海關(guān)憑出口合同以及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的批準(zhǔn)文件驗(yàn)收；（4）經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)可設(shè)立保稅倉庫和保稅工廠，海關(guān)按照進(jìn)料加工的有關(guān)規(guī)定，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)的產(chǎn)品稅以及增值稅。

（四）知識產(chǎn)權(quán)政策法規(guī)

對于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)來說，知識產(chǎn)權(quán)和專利是其核心競爭力。高新技術(shù)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以知識產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)所占的比重比一般企業(yè)要高的多。對知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)是促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容。

關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，我國曾先后兩次修正《專利法》，一是擴(kuò)大了專利的保護(hù)范圍；二是延長了發(fā)明專利的保護(hù)期限；三是進(jìn)一步強(qiáng)化了對專利權(quán)的保護(hù)；四是重新規(guī)定了對專利實(shí)施強(qiáng)制許可的條件。此外，我國對高新技術(shù)成果出資入股也出臺了優(yōu)惠政策，根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定，以知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資的金額，一般不得超過公司注冊資本的20%，但對于高新技術(shù)企業(yè)，國務(wù)院出臺的《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》中明確規(guī)定，以高新技術(shù)成果出資入股，作價(jià)總金額可以超過公司注冊資本的20%，但不得超過35%。

二、我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)法規(guī)政策存在的不足

盡管我國關(guān)于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的政策法規(guī)不少，但在實(shí)施過程中卻往往不盡如人意：一是政策法規(guī)引導(dǎo)力不夠，引導(dǎo)高新技術(shù)成果向現(xiàn)實(shí)轉(zhuǎn)化的效果不理想；二是政策法規(guī)的執(zhí)行缺乏效率，優(yōu)惠政策的重點(diǎn)不突出，急切得到政策優(yōu)惠的潛力項(xiàng)目沒有得到應(yīng)有支持；三是政策法規(guī)協(xié)調(diào)程度不夠，相互之間多有牽扯甚至沖突，難以發(fā)揮作用。從政策法規(guī)的具體層面分析，存在的問題包括以下方面。

（一）融資支持力度不夠

目前我國的融資環(huán)境還不能滿足高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的需要。一方面，由于信息不對稱和交易成本過高，國有商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)對中小型高新技術(shù)企業(yè)的信息獲取及評估成本過高，為保證經(jīng)營的穩(wěn)健性，其在高風(fēng)險(xiǎn)和高收益中往往選擇惜貸的策略。另一方面，作為直接融資方式的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制在我國尚未真正形成。因此，資金問題始終是困擾我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的瓶頸因素之一。由于缺乏資金支持，我國科技成果的轉(zhuǎn)化率較低，許多成果僅具有理論價(jià)值，難以投入到實(shí)際應(yīng)用中。在我國現(xiàn)有條件下，民間金融、金融機(jī)構(gòu)貸款、政府資金資助與資本市場等幾種渠道實(shí)際上都不能很好地滿足高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需求，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展面臨資金瓶頸。

（二）財(cái)政稅收政策需要改進(jìn)

我國目前關(guān)于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策不少，但同時(shí)存在著管理混亂、落實(shí)不到位的情況：一是國家的財(cái)稅政策目標(biāo)不明確，許多優(yōu)惠措施只是應(yīng)付臨時(shí)性需要而倉促出臺，沒有總體的規(guī)劃，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性；二是目前我國對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的財(cái)政稅收優(yōu)惠主要是集中在成果轉(zhuǎn)化期，使得急需國家政策支持來轉(zhuǎn)化投資風(fēng)險(xiǎn)的新辦企業(yè)享受不到優(yōu)惠政策；三是我國的財(cái)政稅收政策是以直接優(yōu)惠為主、間接優(yōu)惠為輔，主要是針對企業(yè)事后的利益讓度，對企業(yè)事前進(jìn)行技術(shù)改革和科研開發(fā)的作用比較?。凰氖钦邽E用，有些高新區(qū)內(nèi)的企業(yè)即使未被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)也可以享受優(yōu)惠政策，優(yōu)惠措施的濫用使得政策目標(biāo)不明確。

（三）高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)進(jìn)出口環(huán)境比較脆弱

此次國際金融危機(jī)對我國高新技術(shù)產(chǎn)品的出口打擊非常大，說明了我國高新技術(shù)貿(mào)易的脆弱性。長期以來，我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新不足，出口過度依賴加工貿(mào)易與三資企業(yè)。國際市場一旦低迷，我國高新技術(shù)的出口環(huán)境就面臨惡化。另外，我國雖然制定了鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)品的出口政策，但產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)不突出，政策過于寬泛，有限的資金難于集中發(fā)揮效力，而且出口促進(jìn)措施主要是集中在經(jīng)營環(huán)節(jié)，很容易引起貿(mào)易摩擦。

（四）對技術(shù)的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)不力

相比于發(fā)達(dá)國家的法律體系，我國目前高新技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)工作還不到位，缺乏以知識產(chǎn)權(quán)為核心的戰(zhàn)略化運(yùn)作意識。表現(xiàn)為重傳統(tǒng)類別資產(chǎn)管理，輕知識產(chǎn)權(quán)類新型資產(chǎn)管理。即使涉及知識產(chǎn)權(quán)問題，也是比較初級和籠統(tǒng)的。在企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記表格上，一般僅僅列出“其他無形資產(chǎn)”一欄，并沒有明確的知識產(chǎn)權(quán)類別，為企業(yè)故意和過失不對其擁有的知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)進(jìn)行評估提供了條件。我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)總體上仍處于弱勢地位，知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)不力是影響我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要原因。

三、加快發(fā)展我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的建議

（一）建立多層次的融資支持渠道

1．發(fā)揮地方中小金融機(jī)構(gòu)的支持作用。中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部層次少，分支機(jī)構(gòu)具有較大的信貸審批權(quán)限，貸款發(fā)放形式靈活、效率高，且存在信息獲取和交易成本方面的優(yōu)勢，能為高新技術(shù)企業(yè)特別是中小高新技術(shù)企業(yè)的融資提供不可替代的作用。我國可以嘗試在某些區(qū)域開辦專門支持中小高新技術(shù)企業(yè)的中小型銀行，例如在北京中關(guān)村、上海張江科技園等地建立專門的科技發(fā)展銀行，以專業(yè)化的服務(wù)推動中小高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。

2．國有商業(yè)銀行應(yīng)確立特色化定位。國有商業(yè)銀行經(jīng)營的重要原則是穩(wěn)健性，一般只向那些技術(shù)成熟、具備盈利能力、特別是國家重點(diǎn)扶持的大型高新技術(shù)企業(yè)提供融資。由于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)涉及的科技領(lǐng)域廣泛，融資需求具有多樣性和復(fù)雜性，因此大型商業(yè)銀行不可能在所有方面都面面俱到，必須有所側(cè)重，注意市場和客戶的細(xì)分，在自己的特色項(xiàng)目上專業(yè)化發(fā)展。

3．建立高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制是高科技與金融相結(jié)合的投資機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)資本的高風(fēng)險(xiǎn)偏好與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)特征具有很好的匹配性。我國可嘗試在科技部下面專門設(shè)置一個(gè)類似美國中小企業(yè)局的機(jī)構(gòu)，通過專業(yè)化的甄別，將直接支持轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接推動模式。針對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資，要注重發(fā)掘高效的風(fēng)險(xiǎn)投資主體，正確發(fā)揮政府對風(fēng)險(xiǎn)投資的引導(dǎo)作用。

（二）制定統(tǒng)一易行的財(cái)政稅收政策

1．建立財(cái)政支持的長效機(jī)制。政府可適當(dāng)增加財(cái)政投入，提高研究與開發(fā)經(jīng)費(fèi)占財(cái)政支出的比例。財(cái)政投入應(yīng)有針對性，不宜太過分散，可設(shè)立重大科技專項(xiàng)，集中力量支持關(guān)系國家科技創(chuàng)新能力的重大領(lǐng)域和重大項(xiàng)目。對于為數(shù)眾多、不斷涌現(xiàn)的中小型高新技術(shù)企業(yè)，政府可通過完善科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金，為其成果轉(zhuǎn)化提供資金支持。

2．制定統(tǒng)一有效的稅收優(yōu)惠政策。我國針對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策互不統(tǒng)一，落實(shí)存在障礙，這需要從較高層次制定統(tǒng)一明確的鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅收政策，以促使其走上法制化和規(guī)范化的道路。另一方面，應(yīng)促進(jìn)科技稅收優(yōu)惠方式由直接優(yōu)惠向間接優(yōu)惠轉(zhuǎn)變，側(cè)重點(diǎn)由結(jié)果環(huán)節(jié)向中間環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變，使得具體的優(yōu)惠切實(shí)落到科研項(xiàng)目的開發(fā)環(huán)節(jié)上。

3．采用政府信用擔(dān)保方式。對于高新技術(shù)企業(yè)的資金來源，政府可以利用其高信用特點(diǎn)提供融資擔(dān)保，從而引導(dǎo)和拉動民間資金投入到高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中來。以政府的信用作后盾為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的融資提供擔(dān)保，是一種有效的間接支持方式，既可以緩解財(cái)政壓力，也可以減輕財(cái)政支出對民間資本的擠占。

（三）創(chuàng)造良好的進(jìn)出口環(huán)境

1．制定寬松的進(jìn)出口貿(mào)易政策。國家可出臺政策通過出口信貸、財(cái)政貼息、減免出口關(guān)稅等辦法鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)品的出口；對于高新技術(shù)企業(yè)從國外進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)的儀器和設(shè)備時(shí)，海關(guān)可免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。目前，我國制定針對具有自主知識產(chǎn)權(quán)的電子信息領(lǐng)域的高新技術(shù)產(chǎn)品的退稅政策非常迫切，國家可啟動修訂《高新技術(shù)產(chǎn)品出口目錄》，按目錄提供退稅優(yōu)惠。

2．消除技術(shù)性貿(mào)易壁壘。我國鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)品的出口政策主要集中在經(jīng)營環(huán)節(jié)，很容易引起貿(mào)易摩擦。因此，今后應(yīng)從宏觀層面與管理機(jī)制上加大對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的出口扶持力度，并根據(jù)國內(nèi)外形勢的變化，及時(shí)調(diào)整出口政策扶植的戰(zhàn)略性目標(biāo)產(chǎn)業(yè)。同時(shí)，圍繞著提升高技術(shù)企業(yè)的國際競爭力，采取更有彈性、溫和的制度設(shè)計(jì)，以減少貿(mào)易摩擦。

（四）加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)及專利保護(hù)

1．加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的法律制度建設(shè)。我國涉及知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的法律法規(guī)還不完善，加之知識產(chǎn)權(quán)本身的復(fù)雜性，執(zhí)法難度比較大。我國應(yīng)該與國際上通行的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)規(guī)則相接軌，完善有關(guān)立法，健全知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度。同時(shí)，執(zhí)法部門對于知識產(chǎn)權(quán)糾紛的處理宜采取審慎態(tài)度，注意與知識產(chǎn)權(quán)法律專家的溝通，請他們協(xié)助處理糾紛案件。

2．依托高新區(qū)進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)的有效管理。在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)聚集的高新開發(fā)區(qū)，可設(shè)置專門的知識產(chǎn)權(quán)部門并聘任專職人員，例如高新區(qū)管委會可建立知識產(chǎn)權(quán)管理機(jī)構(gòu)和服務(wù)機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)高新技術(shù)企業(yè)逐步建立和完善專利、商標(biāo)、著作權(quán)和技術(shù)秘密等知識產(chǎn)權(quán)方面的管理制度，為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)提供必要的幫助和服務(wù)。

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本文得到湖南省科技計(jì)劃項(xiàng)目《高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)環(huán)境、法規(guī)政策研究》資助。（項(xiàng)目編號：2006xk4027）

（作者單位：湖南大學(xué)金融學(xué)院）