○吳丹紅 （湖北工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 湖北武漢 430068）

企業(yè)社會責(zé)任外部治理環(huán)境問題探討
——以湖北上市公司為例

○吳丹紅 （湖北工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 湖北武漢 430068）

本文結(jié)合湖北省上市公司的治理特點和社會責(zé)任現(xiàn)狀，從產(chǎn)品市場競爭機制、資本市場、職業(yè)經(jīng)理人市場和法律法規(guī)機制四個公司外部治理環(huán)境角度分析了湖北上市企業(yè)外部治理存在的不足以及解決問題的對策。

企業(yè) 社會責(zé)任 外部治理

一、企業(yè)社會責(zé)任和公司外部治理

企業(yè)社會責(zé)任有兩層含義：一是企業(yè)的倫理道德，指企業(yè)在與客戶、員工、社區(qū)、供應(yīng)商相處的時候要遵守相關(guān)倫理道德標(biāo)準；二是企業(yè)的職責(zé)不局限于實現(xiàn)股東權(quán)益最大化，還要滿足利益相關(guān)者的需求，如股東，員工（經(jīng)營管理者）、消費者、供應(yīng)商、競爭對手、政府等其他企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)方，其內(nèi)涵超越了原有社會責(zé)任履責(zé)內(nèi)容單一的維度，從履責(zé)動力、內(nèi)容、方式及追求目標(biāo)等多維度思考企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的社會責(zé)任。

公司治理主要包括以董事建設(shè)為核心的內(nèi)部治理機制和資本市場、并購市場、經(jīng)理市場、產(chǎn)品市場等非制度安排為主要內(nèi)容的外部治理機制。很多學(xué)者多研究公司內(nèi)部治理和企業(yè)社會責(zé)任之間的關(guān)系，然而從利益相關(guān)者理論角度來看，廣義的企業(yè)治理涉及到股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府和社區(qū)等與公司有利害關(guān)系的外部集團或個人。企業(yè)的治理機制除了內(nèi)部治理，還應(yīng)該從外部機制來保證企業(yè)各利益相關(guān)者利益最大化，滿足社會責(zé)任的目標(biāo)。

二、湖北省企業(yè)外部治理機制現(xiàn)狀

湖北已建成以大中型企業(yè)為骨干，以汽車、鋼鐵、石化、紡織、食品、電子信息及電力、建材等為支撐的門類較為齊全的現(xiàn)代工業(yè)體系，成為全國重要的鋼鐵、汽車、電力、機械、化工和紡織生產(chǎn)基地，工業(yè)規(guī)模和技術(shù)力量較為厚實，產(chǎn)業(yè)配套能力較強。截至2010年8月，湖北省共有73家A股上市公司，其數(shù)量占全部A股上市公司總數(shù)3.63%。居各省市第8位、中部六省第1位。經(jīng)過22年的規(guī)范和發(fā)展，湖北證券期貨市場在市場規(guī)模、融資能力及水平、發(fā)揮市場功能等方面都取得了長足的進步，目前已形成了我國中部地區(qū)規(guī)模最大的區(qū)域性市場。

1、產(chǎn)品市場競爭機制。在過去的計劃經(jīng)濟體制下和經(jīng)濟體制改革的初期，湖北省大部分的企業(yè)沒有市場競爭意識。隨著改革開放和計劃經(jīng)濟逐漸向市場經(jīng)濟過渡，原本被企業(yè)忽視的產(chǎn)品市場競爭成為企業(yè)發(fā)展的要害。在產(chǎn)品市場治理機制上，汽車、鋼鐵、石化、紡織、食品、電子信息及電力、建材是湖北省重點大型企業(yè)的主要產(chǎn)品，中小企業(yè)主要集中在農(nóng)副產(chǎn)品加工、建材、機械、紡織服務(wù)和醫(yī)藥化工五大行業(yè)，這些市場基本上都是競爭非常激烈的市場，因此，產(chǎn)品市場能夠明顯對經(jīng)營者產(chǎn)生壓力，達到約束經(jīng)營者行為的效果。但由于缺乏經(jīng)驗，加上經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變不是一朝一夕能夠完成的，所以目前湖北省的產(chǎn)品市場競爭機制仍然很不健全。由于體制原因，一些壟斷行業(yè)的產(chǎn)品或市場份額如果沒有國家政策的扶持，根本無法涉足。部分地方保護主義使得國內(nèi)產(chǎn)品市場競爭不合理，嚴重阻礙了競爭機制的形成，阻礙了企業(yè)的向外擴張，同時大量的投機商利用法律不健全或政策的漏洞制售假冒偽劣產(chǎn)品，對湖北省企業(yè)的產(chǎn)品市場也形成了很大的沖擊。

2、資本市場。湖北中部崛起的戰(zhàn)略定位支點和武漢“兩型社會”城市圈綜合改革為湖北資本市場帶來了強大的動力。各級政府部門全面加強與監(jiān)管部門、交易所、中介機構(gòu)的協(xié)作，初步發(fā)掘和儲備了一批擬上市公司后備資源，基本形成了企業(yè)上市推動機制和協(xié)作機制。不僅已經(jīng)上市的公司通過自身的產(chǎn)品升級、公司治理能力的提高以及資產(chǎn)重組等多種方式提高資質(zhì)，而且科技含量高，盈利能力強的高新產(chǎn)業(yè)公司近兩年紛紛進入上市公司行列，10多家企業(yè)已經(jīng)登陸中小企業(yè)板塊和創(chuàng)業(yè)板，282家企業(yè)進入上市后備資源庫，武漢金融中心建設(shè)規(guī)劃正在積極研究之中，武漢光谷聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所的成立使得湖北資本市場“產(chǎn)權(quán)板”建設(shè)初具規(guī)模。

然而從整體來看，湖北資本市場發(fā)展較慢，資本市場發(fā)展滯后已經(jīng)成為湖北經(jīng)濟發(fā)展中的一個“標(biāo)志性弱勢”。湖北板塊規(guī)模較小，上市公司的總體排名落后于全國平均水平，資本市場發(fā)育不夠成熟，資本市場對全省資源的配置功能較弱，融資方式單一，上市公司行業(yè)分布不均衡，化工行業(yè)比重較大，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)薄弱。另外由于建立初期的整體環(huán)境和市場制度涉及上的局限，湖北資本市場積累了一些深層次的問題和結(jié)構(gòu)性的矛盾，在不少方面仍習(xí)慣于計劃經(jīng)濟及行政干預(yù)的老辦法，不善于像沿海發(fā)達地區(qū)那樣按市場經(jīng)濟規(guī)律運作。

3、職業(yè)經(jīng)理人市場。職業(yè)經(jīng)理人的出現(xiàn)是企業(yè)專業(yè)化和企業(yè)管理成熟化的標(biāo)志。目前我國以國有企業(yè)為主體，多種經(jīng)濟共存，產(chǎn)權(quán)制度改革、治理結(jié)構(gòu)調(diào)整、分配制度轉(zhuǎn)軌處在變動過程，以高級技術(shù)和管理人才為主的人力資本市場尚未形成。《中國私營企業(yè)報告》曾發(fā)布中國經(jīng)理人市場發(fā)育狀況評價，6.4%的企業(yè)認為中國經(jīng)理人市場“已經(jīng)成熟”，認為“已經(jīng)起步，但需很大改進”的占44.4%。其原因首先在于由計劃經(jīng)濟時代轉(zhuǎn)軌而來的我國國有企業(yè)的管理者具有企業(yè)管理者、行政官員、資產(chǎn)所有者代表的多重身份，不同身份之間無轉(zhuǎn)換成本或轉(zhuǎn)換成本極低導(dǎo)致他們的行為機制常常與市場經(jīng)濟要求相沖突，無法成為真正的市場經(jīng)濟條件下的職業(yè)經(jīng)理人。其次職業(yè)經(jīng)理人的市場成熟化受到很多非現(xiàn)實條件的制約。從湖北目前乃至整個中國來看還沒有形成一個成熟的職業(yè)經(jīng)理人市場以及一套完善有效的針對職業(yè)經(jīng)理人階層的評測和選擇機制，這種外在市場的不完善和不成熟無疑增加了企業(yè)在進行社會融資過程中的選擇成本。

4、企業(yè)外部法律法規(guī)機制。要構(gòu)建一個健全的公司外部治理結(jié)構(gòu)，離不開相關(guān)法規(guī)的健全。為平衡相關(guān)利益者，不少國家的政府或證券監(jiān)管機構(gòu)先后出臺了法規(guī)或條例對公司治理提出硬性要求，如涉及會計職業(yè)監(jiān)管、公司治理、證券市場監(jiān)管等方面改革的美國著名的《薩班斯—奧克斯萊法》。目前我國主要有公司法、證券法、上市公司治理準則、股票上市規(guī)則、反不正當(dāng)競爭法、勞動法、反壟斷法、商標(biāo)法等。另外政府對資本市場的管制主要包括信息披露制度、內(nèi)部交易管制、市場操縱管制等方面的約束，這些措施對治理結(jié)構(gòu)有很大影響。具體湖北而言，應(yīng)中國證監(jiān)會《關(guān)于開展加強上市公司治理專項活動有關(guān)事項的通知》要求，湖北證監(jiān)局2007年開展了《關(guān)于湖北轄區(qū)開展上市公司治理專項活動的通知》的5個階段的具體部署，以加強湖北轄區(qū)上市公司治理專項活動有效開展。湖北上市公司根據(jù)該要求，紛紛進行公司治理專項活動整改并發(fā)布自查報告，公司專項治理初見成效，近兩年上市公司持續(xù)深入開展治理專項活動，提高了公司規(guī)范運作水平和加強了公司治理結(jié)構(gòu)建設(shè)。

三、湖北企業(yè)社會責(zé)任現(xiàn)狀分析

黨的十六屆五中全會把“建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會”，確定為我國“十一五”期間經(jīng)濟社會發(fā)展和改革開放的七大主要任務(wù)之一。武漢“兩型社會”城市圈的確定也把湖北推向以資源節(jié)約和環(huán)境保護為核心的社會責(zé)任前沿領(lǐng)域。在此背景下，筆者對我省企業(yè)社會責(zé)任現(xiàn)狀展開研究，得出以下主要結(jié)論。

1、企業(yè)的社會責(zé)任理念和履行現(xiàn)狀與經(jīng)濟高速增長的局面仍然不相適應(yīng)。這表現(xiàn)在兩個方面：企業(yè)社會責(zé)任意識的提高與不負責(zé)任的企業(yè)行為共存；企業(yè)社會責(zé)任戰(zhàn)略化與相應(yīng)管理體系方面脫節(jié)。有的企業(yè)不堅持以人為本的觀念，為了一時的眼前利益不顧職工的健康和安全。有的企業(yè)缺乏企業(yè)社會責(zé)任戰(zhàn)略計劃和可持續(xù)發(fā)展意識，在單純經(jīng)濟利益和短期利益的驅(qū)使下，嚴重污染環(huán)境，破壞生態(tài)平衡。企業(yè)缺乏管理機構(gòu)監(jiān)督企業(yè)社會責(zé)任的履行，沒有正式的企業(yè)社會責(zé)任組織和社會責(zé)任體系來認證社會責(zé)任審計和規(guī)范社會信息披露。

2、不同行業(yè)、不同性質(zhì)、不同規(guī)模的企業(yè)社會責(zé)任認知和履行方面存在較大差異。制造業(yè)、國有企業(yè)、大型企業(yè)的企業(yè)社會責(zé)任認知和履行情況較好。制造業(yè)企業(yè)履行社會責(zé)任方面較好；國企在各種責(zé)任內(nèi)容上認知度均高出其他類型企業(yè)，內(nèi)資企業(yè)、特別是民營企業(yè)和中小企業(yè)在做法上還不夠成熟。企業(yè)規(guī)模與社會責(zé)任指數(shù)成正比，企業(yè)規(guī)模越大，社會責(zé)任指數(shù)越高。相當(dāng)多的企業(yè)會把社會責(zé)任片面理解為僅僅是贊助社會公益事業(yè)或社會捐贈。

3、社會責(zé)任觀念在部分企業(yè)的經(jīng)營理念和實際行動中逐漸普及。雖然從總體來看，湖北企業(yè)社會責(zé)任水平有待提高，但企業(yè)社會責(zé)任意識在不斷深入。有些企業(yè)已逐漸認識到履行社會責(zé)任不僅是社會發(fā)展的需要和趨勢，同時也是企業(yè)實現(xiàn)根本目標(biāo)和利益，不斷提升核心競爭力的必然選擇。企業(yè)已經(jīng)開始積極承擔(dān)起為股東、員工、利益相關(guān)者，為生態(tài)環(huán)境以及社會負責(zé)的重任，實現(xiàn)企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的有機統(tǒng)一，以企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展促進經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展。

四、從公司外部治理角度加強企業(yè)社會責(zé)任的思考

三鹿奶粉事件引發(fā)了廣大民眾對企業(yè)社會責(zé)任的極大關(guān)注，人們多從企業(yè)內(nèi)部治理問題來討論企業(yè)社會責(zé)任的發(fā)展，其實企業(yè)社會責(zé)任的治理與實現(xiàn)必須依賴于宏觀治理機制的推動作用和微觀治理機制的共同促進作用。從外部治理角度來看，可從完善資本市場、產(chǎn)權(quán)交易市場、產(chǎn)品市場和職業(yè)經(jīng)理人市場，增強法律對企業(yè)經(jīng)營的監(jiān)督力度，增強企業(yè)運作的市場透明度來實現(xiàn)。

1、產(chǎn)品市場治理機制的優(yōu)化。統(tǒng)一的、完整的和競爭的產(chǎn)品要素市場，可消除地區(qū)分割和行業(yè)分割，打破貿(mào)易壁壘，克服信息不對稱，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，平衡資本結(jié)構(gòu)和促進企業(yè)創(chuàng)新。企業(yè)社會責(zé)任內(nèi)容之一就是企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的保證和服務(wù)水平的提高，通過優(yōu)勝劣汰的競爭機制建立完全競爭市場，打破商品的壟斷地位，建立利益相關(guān)者之間利益的聯(lián)動機制。

2、資本市場治理機制的優(yōu)化。公司治理結(jié)構(gòu)的改善離不開充分競爭有序的市場，在我國，政府往往具有股東和市場監(jiān)督者的雙重身份，其作用不是通過市場機制體現(xiàn)出來，而是體現(xiàn)在任命權(quán)、審批權(quán)和外部監(jiān)督約束權(quán)，上市公司獨立性問題尚未取得根本突破。政府應(yīng)轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式，在促進企業(yè)社會責(zé)任運動充分發(fā)揮作用，如鼓勵企業(yè)發(fā)布社會責(zé)任報告、采納社會責(zé)任指標(biāo)考核標(biāo)準、加強企業(yè)社會責(zé)任管理等而不介入具體社會責(zé)任行為。

3、經(jīng)理人市場治理機制的優(yōu)化。職業(yè)經(jīng)理人的社會責(zé)任理念和意識往往影響著公司的社會責(zé)任理念和意識，首先政府不宜直接干預(yù)企業(yè)，為經(jīng)理職業(yè)化提供平臺。其次建立和健全企業(yè)激勵和約束機制，通過年薪、風(fēng)險年金、股票、股權(quán)等多種激勵方式促進經(jīng)理人穩(wěn)定和成長，使得職業(yè)經(jīng)理人的目標(biāo)不再局限于公司經(jīng)濟效益與自身薪酬掛鉤，而是關(guān)注公司利益相關(guān)者，擴展到宏觀的社會責(zé)任視野和公司的長期可持續(xù)發(fā)展。

4、外部法律法規(guī)治理機制的優(yōu)化。目前我國并未制定正式的公司治理原則，我國證券管理機構(gòu)雖已有一些社會責(zé)任信息披露的規(guī)范，但其明確性、完整性和實施效果方面仍然存在漏洞和不足，使得社會責(zé)任信息披露的總體質(zhì)量上較難以得到保證。公司治理機制的有效性在很大程度上取決于社會法制環(huán)境。完備合理、內(nèi)容科學(xué)的外部法律法規(guī)和執(zhí)法手段可使證券市場的各個環(huán)節(jié)有法可依、執(zhí)法必嚴。作為公司外部治理的重要角色，政府應(yīng)通過法律法規(guī)的手段對企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的原則、范圍、內(nèi)容以及相關(guān)的報告、披露和評價等予以具體、詳細的規(guī)定，便于企業(yè)和相關(guān)部門在實踐中實施和執(zhí)行。

5、發(fā)揮社會監(jiān)管的外部約束作用。目前我國上市公司社會信息披露監(jiān)管主要是政府部門或證券所，形成較為單一不對稱外部約束體制，筆者認為，公司社會責(zé)任信息披露監(jiān)管主體應(yīng)該多元化，會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所、律師事務(wù)所和新聞媒體等機構(gòu)均可加強對企業(yè)社會責(zé)任信息披露的監(jiān)督作用，為企業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造一個相對透明和公平的外部經(jīng)營環(huán)境。另外企業(yè)行業(yè)自律組織形成的行規(guī)可對企業(yè)社會責(zé)任的履行和報告存在極強的約束作用，客觀上也促進了中國企業(yè)社會責(zé)任運動的優(yōu)化和完善。

（注：本文屬湖北省教育廳人文社科項目，項目編號：2008q 159。）

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