張惠

(無錫廣播電視大學，江蘇無錫 214021)

［貿易壁壘］

我國中小企業(yè)應對國外反傾銷的對策
——基于案例分析的啟示

張惠

(無錫廣播電視大學，江蘇無錫 214021)

隨著我國出口市場的拓展和出口產品的增加，國外對我國產品的反傾銷調查案也在逐漸增加。在反傾銷調查中，我國中小企業(yè)多數選擇不應訴。也有一部分企業(yè)，或者通過行業(yè)協(xié)會，或者企業(yè)聯(lián)合，積極應訴反傾銷。通過對韓國對中國一次性打火機以及美國對無錫鳳凰有限公司等有代表性的反傾銷案例的調查及分析，說明企業(yè)面對反傾銷調查時不應逃避，要借助各種外部和自身力量積極有效地應訴。

中小企業(yè);反傾銷

一、引言

反傾銷政策本應該是合理的貿易救濟政策，但是近年來一些國家尤其是美國和歐盟地區(qū)的國家為了保護其國內產業(yè)，以反傾銷為名行使貿易保護，對我國頻繁發(fā)起反傾銷調查及訴訟，使我國的相關產業(yè)受到很大沖擊。我國中小企業(yè)由于缺乏資金，規(guī)模較小，抗風險能力差，在應對反傾銷中更是處于弱勢地位。本文就一些典型案例進行實地調查和分析，并通過分析中小企業(yè)遭受國外反傾銷的原因，總結出規(guī)避此類風險的方法和應對反傾銷的對策，希望給其他中小企業(yè)帶來一些啟示。

二、案例調查及分析

案例一:韓國對中國一次性打火機反傾銷案

1.案例概述

1997年2月4日，中國產一次性打火機被韓國打火機協(xié)同組合起訴為傾銷。1997年2月27日，韓國貿易委員會決定進行調查，于1997年3月10日公告調查開始，并向利害關系人作了通報。1997年3月18日向中國生產者、出口商、進口商及用戶發(fā)送了調查問卷，答辯期限為1997年4月30日。韓貿易委員會進行調查后，于1997年5月20日進行初裁，決定于1997年6月5日起征收31.39%的暫定反傾銷關稅，并要求韓國財政經濟部征收反傾銷關稅，財政經濟部于1997年6月27日公告征收暫定反傾銷關稅。1997年8月9日韓貿易委員會在官報上公告產業(yè)損害聽證會的召開日期，并于1997年8月26日召開了產業(yè)損害聽證會，1997年9月26日作出產業(yè)損害的最終裁決，向韓財政經濟部建議征收反傾銷關稅，韓財政經濟部完全接納貿易委員會的建議，對中國產一次性打火機征收了反傾銷關稅。

2.

因中國企業(yè)沒有應訴，被征收了5年幅度為32.84%反傾銷關稅。本案中韓貿易委員會把中國視為非市場經濟國家，沒有適用中國國內的銷售價格，而把泰國作為替代國，決定了正常價格，另外因中國的出口商沒有提供傾銷價格資料，韓貿易委員會根據海關提供的進口統(tǒng)計資料和可以收集到的材料算出了對韓國的出口價格。

案例二:無錫鳳凰畫材有限公司遭美反傾銷調查案

1.案件始末

2005年3月31日和4月1日，美國一家材料公司TaraMa－terials分別向美國商務部(簡稱DOC)和美國國際貿易委員會(簡稱ITC)遞交申訴，要求對來自中國的藝術畫布進行反傾銷立案調查。這是美國對中國紡織品發(fā)起的首起反傾銷調查。

2005年美國當地時間4月21日，DOC接受了美國公司的反傾銷申訴請求，立案調查。

2005年5月16日，ITC作出初裁結論，“來自中國的藝術畫布造成了對美國該產業(yè)的損害，建議征收244%的反傾銷稅率。”隨后美國DOC將接著對中國的藝術畫布生產商及出口商進行傾銷調查。

2005年12月1日至16日，美商務部兩名調查人員到中國企業(yè)進行調查，隨行的還有中國紡織品進出口商會法律部的官員。立案調查的調查期限為2004年7月1日—12月31日。

2006年3月24日，美國商務部終裁，認定中國應訴畫布生產企業(yè)傾銷成立，并對包括寧波康大進出口有限公司、無錫鳳凰畫料有限公司和金華環(huán)宇畫布有限公司在內的中國畫布生產企業(yè)征收77.90% ～264.09%不等的懲罰性關稅。

2006 6 1 ，反傾銷令。在該命令中，美國商務部宣布，其將按照77.90%～264.09%的稅率對相關中國企業(yè)征收現(xiàn)金保證金。

2.案例調查

無錫鳳凰畫材有限公司是我國建廠最早規(guī)模最大的專業(yè)生產和出口各類畫材的生產企業(yè)，產品遠銷美、英、法、德、澳大利亞、韓國、南非等五大洲近50個國家和地區(qū)。該公司憑借節(jié)約的成本、豐富的勞動力、優(yōu)良的品質、公平的價格，年出口達4000多萬美元，并占領美國畫材市場的1/3。雖然在中國該公司產品的附加值較高，但在美國等國際市場上，由于中國生產的產品人工成本低，出口價格仍比美國國內同類產品售價低，因此對美國當地的畫材企業(yè)造成了一定的沖擊，美國企業(yè)便認為對其構成傾銷，發(fā)起反傾銷訴訟。

2005年3月份，在接到美國商務部發(fā)布對中國輸美油畫布的反傾銷令后，無錫鳳凰畫材公司采取了積極的應訴。

2005年7月鳳凰畫材有限公司一方面收集整理各種所需材料，出示真憑實據;同時該公司總經理先后10次親赴美國咨詢，并拿出30萬美元聘請美國著名律師助陣，而整個應訴過程也花費將近100萬美元。

隨后美國商務部派人到公司來調查取證，耗時3個月，調查內容主要包括生產成本(料、工、費)、管理費用、銷售費用、財務費用、稅收、人工、內需等，該公司的產品成本計算與國際會計準則基本一致，有比較健全、規(guī)范、合理的財務制度，所以在產品成本計算方面是沒有問題的，提供給美方專家的財務數據也是充分的、正確的。

無錫鳳凰畫材有限公司的原材料主要為木材，中國的木材資源豐富，原材料采購價格低廉，人工成本價格相對比較便宜，再加上品牌、技術、服務等無形因素，公司產品出口價格比國內同行高出大概20%。也正是由于公司相對其他國內企業(yè)出口價格偏高，降低了其遭受反傾銷的可能性。

整個反傾銷應訴過程涉及的主要工作內容包括:準備文件資料、填寫調查問卷、選擇替代國和替代價值、商務部核查的準備工作、準備參加聽證會和中止協(xié)議的談判等。在企業(yè)應訴過程中，無錫相關機構向企業(yè)提供了許多有關WTO、國際貿易中反傾銷調查，以及美國反傾銷調查的信息，幫助企業(yè)解決貿易糾紛的制度路徑。但由于畫材行業(yè)比較特殊，沒有行業(yè)協(xié)會，所以主要還是靠企業(yè)自己來進行有效應訴。剛開始時無錫鳳凰畫材公司聯(lián)合寧波康大以及其他幾家同行業(yè)公司一起應訴，但由于資金等各方面因素的制約，這幾家公司都沒能堅持到最后，最終只是由無錫鳳凰畫材有限公司單獨與美國打這起反傾銷戰(zhàn)。

該案對無錫鳳凰畫材有限公司的經營造成了一定的影響。一方面，在公司的知名度、品牌形象等方面起到了很好的正面效應，使其在2006年的廣東春交會上接到了大量國外訂單;但也存在一定負面效應:雖然這場反傾銷官司打贏了，美國商務部最終認為無錫鳳凰畫材不存在傾銷，但最后裁定的反傾銷稅率與公司預期的40%左右還是有很大距離。因此，為了規(guī)避貿易風險，公司已經選擇轉變營銷策略:在越南建立生產基地，從越南出口畫布到美國。

三、由案例得到的啟示

(一)積極防范，盡量避免國外的反傾銷調查

我國企業(yè)應盡量將應對國外反傾銷的工作從事后的應訴轉為事前預防，做到把案件消滅在萌芽狀態(tài)，最大限度地避免國外的反傾銷調查。主要應注意的方面包括以下幾點:

1.全面認識世界貿易組織反傾銷協(xié)議，加強對有關國家反傾銷法規(guī)的了解

世貿組織反傾銷協(xié)議是成員國之間反傾銷的主要依據。因此，我國中小企業(yè)必須首先全面了解世貿組織反傾銷協(xié)議和各國反傾銷法規(guī)。從我國的反傾銷現(xiàn)狀可以看出，無論從數量上還是從行業(yè)分布方面考慮，現(xiàn)在中國已是貿易摩擦高發(fā)區(qū)，加之我國中小企業(yè)規(guī)模相對較小，抗風險能力較弱，更容易遭受國外反傾銷，所以中國企業(yè)尤其是中小企業(yè)要勇于接受國際市場規(guī)則的檢驗，更多地了解和掌握國際貿易的法律法規(guī)，按照國際市場規(guī)則監(jiān)控企業(yè)產品的生產、銷售和原材料采購。

2.加強中小企業(yè)內部管理，建立反傾銷預警機制

就企業(yè)自身而言，在避免國外反傾銷調查方面，按照國際標準建立和健全完備的信息情報資料系統(tǒng)，同時主動收集國外相關行業(yè)的市場動態(tài)信息，這是我國中小企業(yè)應對國外反傾銷的基礎。

3.加強成本會計的國際協(xié)調

國外反傾銷機關對涉案產品成本的定義為:生產成本加上銷售、管理和一般費用，我國在計算產品成本時只包括直接材料、直接人工、制造費用3項，因此在訴訟中我國出口產品往往被認定為低于成本銷售。為此，我國企業(yè)必須細化成本核算、成本及費用的分類，產品成本的界定也要向國際慣例靠攏。在這點上，無錫鳳凰畫材有限公司就做得比較好，他們的會計核算和國際會計規(guī)則是基本保持一致的。

4.改變對外貿易方式，積極開拓海外市場

在經濟全球化背景下，中國企業(yè)對外貿易要轉變方式，不能一味地依靠直接對外出口。而對于抗風險能力比較差的中小型企業(yè)更要慎重，在開展對外貿易時應靈活多變，實施“走出去”戰(zhàn)略，通過對外直接投資包括資本輸出、技術輸出、品牌輸出等方式到市場有潛力的國家和地區(qū)投資辦廠來規(guī)避反傾銷訴訟。

以鳳凰畫材有限公司為例，公司在接到反傾銷調查起訴后，一面積極應訴，一面赴越南考察。由于越南經濟改革步伐較快，他們鼓勵外國投資者前去投資設廠，政策寬松，勞動力成本較低，是較為理想的投資地點。因而公司先選擇在越南開設生產基地。如果鳳凰畫材有限公司能預先就想到在國外投資辦廠，產品生產出來直接在國外銷售，就有可能避免遭受美國反傾銷調查的風險。

5.優(yōu)化出口產品結構

我國中小型企業(yè)應該努力提高產品質量，改善產品內在性能，增加產品附加值，提高產品技術含量，改變“中國制造”的低檔產品形象。要做到以設計和質量占領海外市場，轉變以前落后的粗放型的經濟增長和發(fā)展模式，變過去的“廉價取勝”為“優(yōu)質廉價取勝”，運用品牌、包裝、廣告等多種非價格競爭的現(xiàn)代營銷手段，提升產品競爭力。

6.合理定價

在反傾銷中，低價銷售是第一敏感因素。在出口產品定價方面不僅要發(fā)揮會計的指導作用，為產品出口定價決策提供依據，同時要發(fā)揮會計在出口產品定價的控制作用，其基本原則是出口產品的價格不能低于其在國內市場的銷售價格，使其與進口國市場同類產品價格相當或略低一點，因為國際反傾銷法律將進口傾銷幅度不超過2%視為“可忽略不計”，不足以發(fā)起反傾銷調查，但必須依靠會計制度來控制低價競銷，避免引起進口國生產商的警覺。這一點是十分關鍵的。

(二)積極應訴

按照我國外經貿部2001年10月發(fā)布的《出口產品反傾銷應訴規(guī)定》確立的“誰應訴，誰受益”原則，應訴企業(yè)往往可以通過應訴取得競爭優(yōu)勢，只要我國企業(yè)能夠提供充分證據證實自己的產品不存在傾銷，或沒有對某一國家的產品造成“實質性損害”或“損害性威脅”，那么涉訴產品就可能免征或少征傾銷稅，使出口市場得以延續(xù)。反之如果對傾銷投訴不聞不問，只能被動“挨打”。應訴企業(yè)比不應訴企業(yè)的反傾銷稅率要低得多，而應訴企業(yè)當中，積極應訴的企業(yè)所征收的反傾銷稅率會更低，甚至是零稅率。所以一旦遭到國外反傾銷訴訟，中小企業(yè)應該積極應訴，運用法律武器保護自身的合法利益。

(三)聯(lián)合應對

包括出口商之間的聯(lián)合以及出口商和進口商之間的聯(lián)合應對。首先，反傾銷針對的是一類產品，而不是一個企業(yè)，因此涉案企業(yè)最忌諱的是自動棄權，這意味著放棄了市場，而起訴國會根據他們掌握的材料作出裁決，不應訴企業(yè)必輸無疑。群體應訴往往能起到良好的作用。況且，如果是整個產業(yè)集體應訴還可以大大削減訴訟的經費。另外，對于出口商與進口商來說，在多數反傾銷案中，他們的利益是一致的，出口企業(yè)應與進口商和當地有影響力的消費者結成戰(zhàn)略聯(lián)盟，通過他們向該國政府施加壓力，從而爭取獲得有利于我方的判決。

(四)充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用

隨著國際貿易爭端和反傾銷案件的不斷增多，我國反傾銷法律法規(guī)須進一步完善和加快與國際接軌，增強可操作性，只有這樣，政府的“支持和影響”作用才會突顯出來。行會在反傾銷訴訟中的作用也是不可缺少的。行會能充分發(fā)揮協(xié)調功能，及時搜集提供國際市場信息，研究制定出口策略，建立反傾銷信息研究中心，形成預警機制。反傾銷訴訟發(fā)生時，能及時支持、指導企業(yè)應訴，為企業(yè)提供相關資料和人力幫助。

(五)認真填寫調查機關的調查問卷，充分配合調查機關的調查

調查問卷是調查機關進行調查的一種重要形式。調查問卷涉及的內容很多，比較復雜，包括公司的組織結構、財務制度、出口和國內銷售的詳細交易記錄、實際生產成本等，美國還調查應訴公司生產的每種生產要素的投入情況等。調查機關往往要求應訴企業(yè)在很短的時間內按時完成答卷，還可能進一步發(fā)放補充調查問卷。企業(yè)都必須及時按照要求完成。在填寫調查問卷時，應當與律師充分溝通，注意填寫問卷的策略，以有利提出最佳的申訴方案。除了填寫調查問卷外，調查機關通常會來企業(yè)現(xiàn)場核查，應訴企業(yè)應當精心準備，接受核查，這樣才有可能取得對我們有利的結果，在美國通常只有經過核查的數據才能作為最終裁決的依據。

無錫鳳凰畫材有限公司在這方面做得較好，在美國調查小組赴企業(yè)實地核查時，他們積極配合，提供充分準確以及規(guī)范的財務數據和生產詳細記錄，這為成功應訴奠定了堅實的基礎。相比之下，中國產一次性打火機企業(yè)卻忽略了相關憑證的收集和保存。在此案例中，因為中國的出口商沒有提供傾銷價格資料，美貿易委員會根據海關提供的進口統(tǒng)計資料和可以收集到的材料算出了對韓國的出口價格。這本身對中國企業(yè)就是不公平的，如果中國產一次性打火機企業(yè)當時能主動提供所需的憑證資料，就可以讓自己處于應訴的主動地位?？梢?，認真填寫調查機關的調查問卷，充分配合調查機關的調查也是整個系統(tǒng)環(huán)節(jié)中不可忽略的一項。

［1］王傳麗．中國反傾銷立法與實踐——回顧與前瞻［J］．國際法律問題研究，中國政法大學出版社，1999.

［2］高永富，張玉卿．國際反傾銷法實用大全［M］．立信會計出版社，2001.

［3］沈木珠．論國際反傾銷與中國之因應對策［J］．法商研究，2002(2)．

［4］梁小尹．關于國外對華反傾銷應對機制的戰(zhàn)略思考［J］．湖南省政法管理干部學院學報，2001(4)．

［5］曹建明，賀小勇．世界貿易組織［M］．法律出版社，1999.

With the development of exportmarkets and export products in China，the anti－dumping investigations on our products are increasing gradually．In anti－dumping investigations，most small and medium－sized enterprises in China choose not responding．There are also some enterprises responded anti－dumping actively though industry association or enterprise jointly．Through some typical anti－dumping caseswe deemed thatwhen facing anti－dumping investigation instead of escaping the enterprises should use various external and their own strength to effectively respondent．

small and medium－sized enterprises;anti－dumping

F272.3

B

1002－2880(2010)12－0043－03

(責任編輯:梁宏偉)