周鴻清

一、傳統(tǒng)管理方式下存在的困難

1.工作量大、效率低：大中型企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、管控模式等多樣且復(fù)雜；涉及控制點點多面廣，數(shù)量大，人員、崗位多；而且測試工作普遍面臨著人力、物力、財力及時間等資源壓力。

2.控制標(biāo)準(zhǔn)維護(hù)不及時：大中型企業(yè)的經(jīng)營和管理模式的任意變化，導(dǎo)致不同層級的控制點動態(tài)化；企業(yè)內(nèi)控手冊、矩陣等控制標(biāo)準(zhǔn)難以做到及時、統(tǒng)一、真實的維護(hù)；測試工作中存在著判斷標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一。

3.監(jiān)控的過程不透明、無效化：內(nèi)控工作（測試、整改等）與企業(yè)日常工作產(chǎn)生資源沖突；通過測試只能做到事后監(jiān)督；事前預(yù)警和事中控制流于形式。

二、會計內(nèi)控管理系統(tǒng)項目說明

1.實現(xiàn)系統(tǒng)、全面會計內(nèi)控管理?？v向上實現(xiàn)各級對轄內(nèi)會計內(nèi)控管理的需求；橫向上實現(xiàn)對會計內(nèi)控管理的各個方面、涉及的所有人員進(jìn)行監(jiān)督控制和評價，體現(xiàn)全面性。

2.實現(xiàn)會計內(nèi)控管理統(tǒng)一性、規(guī)范性。即依據(jù)統(tǒng)一的內(nèi)控管理制度規(guī)定，實施統(tǒng)一的控制、評價范圍、標(biāo)準(zhǔn)。

3.突出會計內(nèi)控管理重點和制度執(zhí)行的制約性。對重要內(nèi)控環(huán)節(jié)和人員實施重點控制與管理，如對營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管、監(jiān)管及監(jiān)督人員等進(jìn)行監(jiān)控管理。

4.實現(xiàn)序時連續(xù)監(jiān)督控制。對會計內(nèi)控的各環(huán)節(jié)連續(xù)系統(tǒng)監(jiān)控、定期評價和持續(xù)糾改。可以分月、季、半年、年度匯總、累計內(nèi)控制度執(zhí)行情況，便于評價與考核。

三、會計內(nèi)控管理系統(tǒng)概述

整個系統(tǒng)采用B/S結(jié)構(gòu)、中間件和大型數(shù)據(jù)庫的3層體系結(jié)構(gòu)。由瀏覽器——WEB服務(wù)器——應(yīng)用服務(wù)器——數(shù)據(jù)庫服務(wù)器組成，主要技術(shù)架構(gòu)特點是：分布式應(yīng)用，跨平臺應(yīng)用，易部署、易維護(hù)管理。B/S結(jié)構(gòu)下客戶端不再需要應(yīng)用程序，它們完全集中在服務(wù)器端，這意味著用戶完全可以通過瀏覽器來執(zhí)行應(yīng)用程序。可以使用低成本的網(wǎng)絡(luò)，通過瀏覽器傳遞數(shù)據(jù)，應(yīng)用將以省行辦公網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)。

數(shù)據(jù)主要有兩個來源，一個是操作本系統(tǒng)，系統(tǒng)中的用戶在做交易時產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，一個是從相關(guān)系統(tǒng)如ABIS，ARMS、考試系統(tǒng)、對帳系統(tǒng)、制卡系統(tǒng)中提取的數(shù)據(jù)。通過對兩個數(shù)據(jù)源產(chǎn)生數(shù)據(jù)的分析，最終會生成報表，以月報、季報、半年報、年報的形式提供出來，供管理人員查詢。

（一）會計內(nèi)控管理系統(tǒng)目標(biāo)和解決的問題

1.依據(jù)會計內(nèi)控管理各項制度規(guī)定，并依托ABIS系統(tǒng)、會計監(jiān)控系統(tǒng)等，對會計內(nèi)控管理各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)事前控制、過程控制與監(jiān)督、事后監(jiān)督管理以及全面序時評價和持續(xù)糾改。

2.實現(xiàn)會計內(nèi)控管理方面的信息化，規(guī)范管理行為，完善管理措施，堵塞漏洞，增強(qiáng)執(zhí)行力，形成完整的會計內(nèi)部控制體系。

3.通過記錄、考核各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況和對銀行各柜面交易系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工分析，發(fā)現(xiàn)和記錄各種違規(guī)行為和風(fēng)險隱患。

4.通過對各級行會計內(nèi)控管理水平的評價考核及相應(yīng)的獎懲制度和正向激勵機(jī)制，全面提高會計內(nèi)控管理水平和防范會計操作風(fēng)險的能力。

（二）系統(tǒng)管理和基礎(chǔ)信息模塊實現(xiàn)的主要業(yè)務(wù)如下：

1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的管理，如人員、機(jī)構(gòu)、系統(tǒng)參數(shù)的維護(hù)。

2.人員的休假、輪崗（變動前后崗位沒有改變）、調(diào)動（變動前后崗位改變）、離崗、注銷。

3.人員的交接（即崗位職責(zé)、角色、印、押、鑰匙、分管網(wǎng)點在不同人之間的輪換）。

（三）會計內(nèi)控管理系統(tǒng)解決的問題

通過以上分析，我們得出會計內(nèi)控管理系統(tǒng)需要解決以下幾個問題：

對不同崗位的用戶權(quán)限的控制。在本系統(tǒng)中，對于不同崗位的用戶，進(jìn)入系統(tǒng)后所能操作的交易是不一樣的，有的崗位只能進(jìn)行簡單的查詢，有的則可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行增加、修改、刪除。

對唯一值的處理。柜員代碼在系統(tǒng)中柜員代碼是不允許重復(fù)的，但是當(dāng)人員發(fā)生輪崗時就會出現(xiàn)柜員代碼的重復(fù)。當(dāng)遇到此種情況時，采用了建臨時表的策略，當(dāng)出現(xiàn)重復(fù)的柜員代碼時就把原有人的信息從人員基本信息表中刪除，放到一個臨時表中，待基本信息表中沒有此代碼時，再寫回到人員基本信息表中。

人員休假時，要求判斷人員是否有崗位職責(zé)，或者是否為當(dāng)前管印人、管押人、管鑰人，如果有崗位職責(zé)，或是當(dāng)前管押（押、鑰）人，或者有分管的網(wǎng)點，并且沒有做交接（即休假人員的狀態(tài)不為交接）則提示先做交接，不能進(jìn)行休假，并且連動到人員交接頁面。

為了明確責(zé)任，人員交接時要求既可以做實時的交接（交易提交后立即修改后臺的數(shù)據(jù)庫），又可以當(dāng)天做次日的交接，如系統(tǒng)內(nèi)人員明天才休假，今天下午下班后就要做此交易。

人員交接時要注意節(jié)假日的判斷，節(jié)假日會計主管可以只交出崗位職責(zé)，而不需要交出其所管的印、押數(shù)機(jī)、鑰匙。人員輪崗，離崗時要先做人員交接，不做人員交接，不允許做人員調(diào)離。人員在輪崗、調(diào)動、離崗，要判斷是不否有崗位職責(zé)、分管網(wǎng)點、印章、押數(shù)機(jī)、鑰匙，如果有并且沒有做交接，則不允許做變動。

人員輪崗、調(diào)動時，變動人員的代碼在變動前后既可以改變，也可以不改變，但一定要保證在任一時刻，人員代碼在系統(tǒng)內(nèi)都是唯一的。

對在系統(tǒng)內(nèi)已經(jīng)注銷的人員，人員的基本資料還要保存在系統(tǒng)，只把人員代碼置空，這樣代碼可以被其他人員使用，但可以允許重新啟用，啟用時要求可以給已注銷人員的增加新的代碼，新的崗位，改為新的機(jī)構(gòu)。

在本系統(tǒng)中，每個人員都有一個崗位，當(dāng)人員要休假、輪崗、調(diào)離時，他就需要先把自己的崗位交出。這樣在交接以后，就搞不清楚到底是交出的是哪個崗位，為了解決這個問題，對每個崗位都有兩個屬性，一個是崗位原有人，一個是崗位現(xiàn)在所有人。

四、會計內(nèi)控管理系統(tǒng)架構(gòu)

（一）會計內(nèi)控管理系統(tǒng)應(yīng)用架構(gòu)模型

系統(tǒng)記錄會計制度執(zhí)行和會計人員履職過程、采集業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，并對此進(jìn)行加工分析，從中識別違規(guī)問題，整個系統(tǒng)圍繞違規(guī)問題和交易風(fēng)險隱患的發(fā)現(xiàn)和處理這一主線展開。

（二）功能模塊劃分

1.系統(tǒng)管理：通過維護(hù)一系列靜態(tài)表和標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，描

?述會計內(nèi)控規(guī)章制度，作為識別違規(guī)問題和積分的基礎(chǔ)。

2.制度執(zhí)行：記錄并分析員工履行職責(zé)的情況。

3.業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控：從相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)并加工分析。

4.檢查監(jiān)督系統(tǒng)：檢查組檢查流程管理、對違規(guī)問題按一定流程處理，并給予積分。

5.內(nèi)控評價：建立綜合評價模型，加工分析管理控制、操作控制、監(jiān)督控制等模塊的相關(guān)數(shù)據(jù)，以積分為最終依據(jù)，對各級行進(jìn)行全面評價，并形成報告。

6.報表反饋：通過各種登記簿和報表，揭示考核結(jié)果、獎懲、得分、扣分情況，員工個人積分情況。