韓明磊

濰坊市聯(lián)通公司，山東濰坊 261061

淺議如何加強企業(yè)資金管理

韓明磊

濰坊市聯(lián)通公司，山東濰坊 261061

在社會主義市場經(jīng)濟中，資金管理顯得越來越重要。資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。加強企業(yè)資金的管理和控制，要從強化資金的集中管理、加強財務監(jiān)督和采用先進的計算機管理手段等方面入手。從資金來源和資金運用中找出最佳經(jīng)濟效益，提高資金管理的科學性，使企業(yè)財務管理工作邁上新的臺階。

企業(yè)；資金管理；資金控制

在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題。

1 現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中的突出問題

1.1 預算制度有名無實，資金管理有章無序

目前有的企業(yè)仍未建議預算管理制度，或雖已建立預算制度，但預算未能成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設。企業(yè)資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，資金使用混亂，占用不盡合理。

1.2 監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督

目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用

1.3 資金散亂，使用效率低下

目前，國有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專業(yè)公司設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

2 企業(yè)資金管理和控制的重點

企業(yè)的資金管理作為一種管理工作，在當前新形勢下，有了更高的要求，就是需要提高資金使用效益和變現(xiàn)能力，努力促使資金加速周轉。為適應這個新趨勢，資金管理可主要從以下幾個方面入手。

第一，編制合理的資金使用計劃。企業(yè)應以需要與節(jié)約兼顧為核資的基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量，這是進行資金管理的基礎。

第二，選擇最佳的資金籌措方式，企業(yè)可以利用自己良好的信譽，積極爭取國家政策支持，通過貸款、融資、引進外資、發(fā)行債券等途徑來增加可利用資金，并充分利用企業(yè)內(nèi)部之間資金供應與使用的時間差，調(diào)度資金，節(jié)約支出，提高資金的使用效益。

第三，制定可行的資金運用方案。一是要用好現(xiàn)有資金。重點應放在加強內(nèi)部管理，挖掘資金潛力，避免決策失誤。二是要優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，合理調(diào)配資金。企業(yè)的固定資產(chǎn)所占份額過大，相對過剩。通過優(yōu)化資產(chǎn)配置，把非流動資金融資為流動資金，調(diào)整資金結構。

3 如何加強企業(yè)資金的管理和控制

資金管理的原則是：合理使用。減少占壓、降低風險、加速周轉。提高效益。現(xiàn)代企業(yè)在強化資金的集中管理、加強財務監(jiān)督和采用先進的計算機管理手段等方面，做了許多有益的探索，也取得了積極成效，其中一些做法值得借鑒。

3.1 實施資金的集中管理，積極規(guī)避財務風險

1）建立結算中心制度。結算中心一個口對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用帳戶外，統(tǒng)一在結算中心開設結算帳戶，充分發(fā)結算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，使下屬單位資金的出入處于企業(yè)的嚴密監(jiān)管之下，減輕銀行的信貸風險，塑造新型的銀企關系；

2）加強現(xiàn)金流量分析預測，嚴格控制現(xiàn)金流人和流出，保證支付能力和償債能力。企業(yè)應當樹立 “錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。在保證支付能力的前提下，實現(xiàn)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量；

3）推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。企業(yè)成立高層的預算委員會，專門負責預算的編制、審批、監(jiān)督，建立全面的預算控制系統(tǒng)。預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。

3.2 探索多種監(jiān)控方式，確保所有者權益不受損害

積極開展內(nèi)部審計，前移監(jiān)督關口，強化事前預防和事中控制。我們認識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強了內(nèi)審機構的權威和職能，健全了內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應僅僅是對財務會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。

3.3 以先進的計算機技術為手段

1）企業(yè)要以財務資金管理為中心推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡技術的應用。企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。計算機網(wǎng)絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇；

2）要從薄弱環(huán)節(jié)人手，首先建立起以財務資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。目前我國多數(shù)企業(yè)的財務資金信息時效性差，會計信息質(zhì)量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網(wǎng)絡手段和統(tǒng)一的財務管理軟件，使管理工作的“手”伸長，特別是規(guī)章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，從技術上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題；

3）結合ERP中的財務管理模式，實現(xiàn)資金管理體系的進一步提升。目前在國內(nèi)廣泛推行的ERP系統(tǒng)企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，進一步融合了物流與資金流的關系，物資運動是資金運動的基礎，物資運動決定著資金運動，物資運動狀況的正常與否，決定著資金運動狀況的好壞。通過對資金運動是否通暢的分析，可以觀察企業(yè)供、產(chǎn)、銷等活動是否正常的進行，并根據(jù)可能存在的問題，采取相應的措施，使資金運動與物資運動相結合，從而提高生產(chǎn)經(jīng)營的效益。

F276.4

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1674-6708（2010）32-0066-01