于 娟

[摘要]現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),它對(duì)于企業(yè)來說,有著十分重要的作用。尤其是在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)危機(jī)環(huán)境下,現(xiàn)金流的充足與否關(guān)乎企業(yè)的生存與發(fā)展,加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理對(duì)企業(yè)有著重要的意義。

[關(guān)鍵詞]經(jīng)濟(jì)危機(jī)環(huán)境 企業(yè)現(xiàn)金流 管理

現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),它對(duì)于企業(yè)來說,有著十分重要的作用。尤其是在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)危機(jī)惡劣環(huán)境下,現(xiàn)金流的充足與否關(guān)乎企業(yè)的生存與發(fā)展,加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理對(duì)企業(yè)有著重要的意義。

一、引言

在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)越來越嚴(yán)重,生存壓力也越來越大。如何讓企業(yè)先求生存,再謀發(fā)展是一個(gè)長(zhǎng)期的話題。把企業(yè)比作在高速公路上快速馳騁的汽車的話,那么充足的現(xiàn)金流就是汽車油箱里的汽油,不管汽車再好,如果油箱里沒有油,是沒有辦法啟動(dòng)的。俗話說得好,一家現(xiàn)金流充足的企業(yè),是不容易倒閉的,這便充分說明了現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的作用。因此企業(yè)必須加強(qiáng)現(xiàn)金方面的管理。

加強(qiáng)現(xiàn)金流管理需要從兩方面入手,一方面是加強(qiáng)現(xiàn)金流入的管理;另一方面是加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理。

二、現(xiàn)金流管理存在的問題

1.現(xiàn)金流入方面的管理

企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中,為了增加企業(yè)的利潤(rùn),會(huì)不斷地提高企業(yè)的銷售收入。在擴(kuò)大銷售收入的同時(shí),企業(yè)會(huì)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)時(shí)間過長(zhǎng),會(huì)占用企業(yè)大量的資金,使其不能快速的變現(xiàn)為現(xiàn)金收入,同時(shí),周轉(zhuǎn)時(shí)間過長(zhǎng),也會(huì)加大應(yīng)收賬款成為壞賬損失的可能性。

因此,加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流入,就有必要對(duì)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)問題進(jìn)行研究分析,從而提高應(yīng)收賬款循環(huán)為現(xiàn)金的速度,增加企業(yè)現(xiàn)金的流入,從而為企業(yè)的生存與發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.現(xiàn)金支出方面的管理

現(xiàn)金支出方面最主要的因素是員工的出差費(fèi)用、購(gòu)買方面的支出兩個(gè)方面。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金支出方面的管理,需要對(duì)這兩個(gè)方面進(jìn)行分析研究。

(1)業(yè)務(wù)費(fèi)用的管理

目前,企業(yè)為了提高銷售收入,需要業(yè)務(wù)人員進(jìn)行大量的銷售工作。業(yè)務(wù)人員在從事銷售活動(dòng)時(shí),發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)用是不可避免的。

一般情況下,業(yè)務(wù)人員都會(huì)事先向企業(yè)借支一定數(shù)額的現(xiàn)金,等業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后,再向企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)的申報(bào)處理。在這種情況下,業(yè)務(wù)人員會(huì)憑經(jīng)驗(yàn)事先確定借支的數(shù)額,而往往借支的數(shù)額會(huì)大于實(shí)際花銷的數(shù)額,并且員工在銷售活動(dòng)發(fā)生后,一般不會(huì)及時(shí)地進(jìn)行報(bào)賬處理工作。

在這種情況下,借支的業(yè)務(wù)費(fèi)用會(huì)占用企業(yè)的現(xiàn)金,而且其占用的數(shù)額大于實(shí)際發(fā)生的數(shù)額。

另外,業(yè)務(wù)費(fèi)用經(jīng)常是由業(yè)務(wù)人員獨(dú)自一人外出產(chǎn)生的,業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性并不容易監(jiān)控。

(2)購(gòu)買方面的管理

企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,會(huì)不斷地發(fā)生購(gòu)買活動(dòng),以保持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。其發(fā)生的購(gòu)買活動(dòng),一部份可以通過信用的方式向銷售方進(jìn)行賒購(gòu),形成應(yīng)付賬款的形式,占用銷售方的資金,減少企業(yè)現(xiàn)金支出的壓力。另一部份則需要及時(shí)支付現(xiàn)金,較大的支出數(shù)額便會(huì)形成對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的壓力。

三、現(xiàn)金流管理方面的建議

通過以上的分析可知,一方面,企業(yè)的應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回,會(huì)造成現(xiàn)金流入方面的壓力;另一方面,企業(yè)在業(yè)務(wù)費(fèi)用、購(gòu)買活動(dòng)等方面的支出,又會(huì)造成企業(yè)現(xiàn)金存在大量的支出情況,從而造成企業(yè)的現(xiàn)金流情況出現(xiàn)惡劣狀態(tài),導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流管理失衡,加大企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),不利于企業(yè)的生存與發(fā)展。

通過筆者在企業(yè)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn),可以利用以下的方法來優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流,實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的健康發(fā)展,提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況。

1.加快應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力

應(yīng)收賬款快速的變現(xiàn)為現(xiàn)金,不僅利于資金的使用,而且有利于降低成為壞賬的可能性。企業(yè)在需要現(xiàn)金的時(shí)候,可以將應(yīng)收賬款向銀行進(jìn)行銷售,形成應(yīng)收賬款的“保理”業(yè)務(wù)。應(yīng)收賬款的“保理”業(yè)務(wù)指的是,由企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)銷售其應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù),從而獲得相應(yīng)的資金。

雖然這種業(yè)務(wù)會(huì)減少企業(yè)收到的現(xiàn)金數(shù)額,但對(duì)于企業(yè)來說,加快了應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn),使其快速的變?yōu)楝F(xiàn)金,利于企業(yè)利用其進(jìn)行進(jìn)一步的發(fā)展與投資活動(dòng)。同時(shí),會(huì)將一部分應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁,提高企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量。

2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理的建議

業(yè)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)比較難以管理的一項(xiàng),一方面是其存在事先預(yù)支的情況,另一方面可能存在員工虛報(bào)業(yè)務(wù)費(fèi)用的情況,造成企業(yè)現(xiàn)金的支出壓力增大。

在實(shí)際的工作中,我們提議企業(yè)使用商務(wù)信用卡來進(jìn)行業(yè)務(wù)費(fèi)用方面的管理。企業(yè)可以利用商務(wù)信用卡的形式,不必事先向員工進(jìn)行現(xiàn)金的預(yù)支,減少企業(yè)現(xiàn)金的支出,同時(shí)占用了一定時(shí)期的銀行資金。同時(shí),使用商務(wù)信用卡可以監(jiān)控員工的每項(xiàng)業(yè)務(wù)支出的合理性,避免員工利用業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行其它方面的支出報(bào)銷,也相應(yīng)的減少了企業(yè)現(xiàn)金的支出。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的管理,可以節(jié)約企業(yè)的現(xiàn)金支出,為企業(yè)健康的現(xiàn)金流狀況提供有利的條件。

3.增強(qiáng)企業(yè)賒購(gòu)方式的購(gòu)買活動(dòng)

企業(yè)如果對(duì)其購(gòu)買活動(dòng)采用賒購(gòu)的方式,將會(huì)延緩現(xiàn)金的支出,占用銷售方的資金為企業(yè)自身服務(wù)。

在目前的情況下,各個(gè)企業(yè)都試圖加快應(yīng)收賬款的回收工作,這對(duì)于企業(yè)占用銷售方的資金提供了不便。在這種業(yè)務(wù)活動(dòng)下,企業(yè)可以與銀行加強(qiáng)合作,使用銀行提供的“差額銀行承兌匯票”業(yè)務(wù)。

以往的銀行承兌匯票都是“全額銀行承兌匯票”業(yè)務(wù),需要企業(yè)全額的將資金存入銀行才能辦理。目前使用“差額銀行承兌匯票”業(yè)務(wù),只需存入一定數(shù)額的資金到銀行,由銀行向銷售方開具銀行承兌匯票。在這種條件下,相當(dāng)于企業(yè)提供了部分資金就實(shí)現(xiàn)了購(gòu)買活動(dòng),減少企業(yè)的資金壓力,變相地占用了別人的資金。

四、總結(jié)

經(jīng)濟(jì)危機(jī)襲來,企業(yè)更應(yīng)該披好“充足的現(xiàn)金流”這件過冬的棉衣,蓄勢(shì)待發(fā),保存好企業(yè)的實(shí)力,才能自信地迎接市場(chǎng)春天的到來。