唐現(xiàn)杰，劉文峰

(哈爾濱商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，哈爾濱150028)

自主創(chuàng)新三層三維激勵(lì)機(jī)制新探

唐現(xiàn)杰，劉文峰

(哈爾濱商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，哈爾濱150028)

中國的自主創(chuàng)新已取得較大成果，但與其他國家相比仍存在不小差距。尋根溯源，創(chuàng)新激勵(lì)層次不清晰、作用發(fā)揮不到位和機(jī)制不活等難辭其咎。為此，有必要就自主創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制的三個(gè)層次、三個(gè)維度問題進(jìn)行深入剖析。就國家層面而言，積極拓寬激勵(lì)范圍并綜合運(yùn)用各種激勵(lì)方式至關(guān)重要。產(chǎn)業(yè)層面的自主創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制則應(yīng)以延伸產(chǎn)業(yè)鏈為導(dǎo)向，逐步形成各產(chǎn)業(yè)在全國各地區(qū)的合理布局，并考慮政策對企業(yè)的扶持期限，以避免資源的浪費(fèi)與惡性競爭。而對于企業(yè)創(chuàng)新人員的政策激勵(lì)方面，則應(yīng)堅(jiān)持物質(zhì)激勵(lì)為主和精神激勵(lì)為輔的原則。

自主創(chuàng)新;三層三維激勵(lì)機(jī)制;國家;產(chǎn)業(yè);企業(yè)創(chuàng)新人員

自主創(chuàng)新作為中國一項(xiàng)基本國策早已家喻戶曉并深入人心，近年來，也取得了不少成果，但與亞洲其他國家相比仍存在較大差距。據(jù)悉，2008年，中國大中型工業(yè)企業(yè)技術(shù)引進(jìn)與消化吸收再創(chuàng)新的比例僅為1∶0.163，而日韓兩國技術(shù)引進(jìn)與消化吸收再創(chuàng)新的比例則在1∶5～1∶6之間，顯然，在技術(shù)引進(jìn)上中國雖與日韓一樣支付了相同的成本，但創(chuàng)新的產(chǎn)出卻有天壤之別。尋根溯源，原因是復(fù)雜的、多方面的，但創(chuàng)新激勵(lì)層次不清晰、作用發(fā)揮不到位和機(jī)制不活等難辭其咎。為此，有必要就自主創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制的三個(gè)層次、三個(gè)維度問題進(jìn)行深入剖析，即先把自主創(chuàng)新的激勵(lì)對象分為國家、產(chǎn)業(yè)和企業(yè)創(chuàng)新人員三個(gè)層面，然后，在每個(gè)層面內(nèi)再根據(jù)激勵(lì)機(jī)制的空間、時(shí)間、創(chuàng)新主體等三個(gè)維度及訴求問題提出相應(yīng)的激勵(lì)措施。

一、國家層面：綜合運(yùn)用各種激勵(lì)方式

就國家層面而言，政府承擔(dān)著促進(jìn)自主創(chuàng)新第一責(zé)任人的角色。其一，政府已從制度安排上將各產(chǎn)業(yè)組織納入國家自主創(chuàng)新的總體部署。其二，政府在選擇產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新激勵(lì)的切入點(diǎn)上，已把高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)作為開路先鋒。這是由于中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀決定了高新技術(shù)在產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)、技術(shù)輻射和效益提升等各個(gè)方面，具有其他傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)不能替代的作用。其三，在激勵(lì)方式上，政府已綜合運(yùn)用直接和間接激勵(lì)方式，采用包括財(cái)政撥款、政府采購和財(cái)政貼息等方式激勵(lì)企業(yè)和個(gè)人積極進(jìn)行自主創(chuàng)新活動(dòng)。目前，中國對自主創(chuàng)新的間接激勵(lì)措施主要體現(xiàn)在稅收抵免和政府采購等方面，但力度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。2008年，全國政府采購規(guī)模為5 990.9億元，僅占GDP的1.99%，與發(fā)達(dá)國家政府采購占GDP比重10% ～15%相比，還有較大的差距。因此，中國應(yīng)適當(dāng)加大政府采購的規(guī)模、品種和金額，應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大對自主創(chuàng)新的間接激勵(lì)范圍，采用諸如加速折舊、投資抵免、額外費(fèi)用扣除、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等方式，對自主創(chuàng)新的單位實(shí)施間接激勵(lì)。此外，中國現(xiàn)行的生產(chǎn)型消費(fèi)稅大大增加了自主創(chuàng)新的成本與風(fēng)險(xiǎn)，而創(chuàng)新活動(dòng)往往固定資產(chǎn)投入較大，所以，應(yīng)對自主創(chuàng)新企業(yè)實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型，允許抵扣外購的專利權(quán)和非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)和技術(shù)設(shè)備的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅金，以減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)其自主創(chuàng)新的積極性。

就其本質(zhì)而言，產(chǎn)業(yè)是某種相同生產(chǎn)技術(shù)或產(chǎn)品特性企業(yè)的集合，盡管產(chǎn)業(yè)存在的基礎(chǔ)是產(chǎn)業(yè)內(nèi)的企業(yè)及產(chǎn)品，并以其代表性的產(chǎn)出物為特征。但無論是企業(yè)或是產(chǎn)品，都是有生命周期的，其生命周期通常劃分為四個(gè)階段，即初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期和衰退期，因此產(chǎn)業(yè)發(fā)展也必然帶有周期性。產(chǎn)業(yè)的周期性通常定義為引入期、發(fā)展期、成熟期與衰退期。受此影響，即便是同一產(chǎn)業(yè)，由于不同的企業(yè)時(shí)間分布或空間發(fā)展的不同，加之不同的資源稟賦等等，勢必影響到產(chǎn)業(yè)生命周期的不同。為此，國家在對產(chǎn)業(yè)層面進(jìn)行自主創(chuàng)新激勵(lì)時(shí)，應(yīng)充分考慮不同產(chǎn)業(yè)的不同性質(zhì)，以及同一產(chǎn)業(yè)及所處的具體“時(shí)空”階段，并采取適宜的自主創(chuàng)新激勵(lì)措施，以最大限度地促進(jìn)和激勵(lì)產(chǎn)業(yè)的自主創(chuàng)新。

二、產(chǎn)業(yè)層面：提高集中度、市場化和產(chǎn)品差異化水平

產(chǎn)業(yè)層面的自主創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制起著承上啟下的作用，上聯(lián)國家下接企業(yè)，即國家通過制定產(chǎn)業(yè)政策——企業(yè)有效實(shí)施產(chǎn)業(yè)政策——實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新。當(dāng)前，中國產(chǎn)業(yè)層面自主創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制實(shí)施的最大障礙在于市場結(jié)構(gòu)的不完善，主要體現(xiàn)在缺乏有效的產(chǎn)業(yè)集群以及有序的企業(yè)競爭等。形成這種格局的原因主要有以下四個(gè)方面：

其一，產(chǎn)業(yè)集中度問題。企業(yè)壟斷與競爭差異大都是通過集中度反映的。在產(chǎn)業(yè)市場容量既定的情況下，少數(shù)企業(yè)的規(guī)模越大，產(chǎn)業(yè)集中度越高，企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力越足。在一定程度上，高集中度對自主創(chuàng)新是一種促進(jìn)因素，尤其是在集中度較低的產(chǎn)業(yè)中，提高產(chǎn)業(yè)集中度會(huì)明顯提高技術(shù)創(chuàng)新效率［1］。目前，中國“大企業(yè)不強(qiáng)、小企業(yè)不?！钡氖袌鼋Y(jié)構(gòu)很難形成自主創(chuàng)新的動(dòng)力。只有形成一定的產(chǎn)業(yè)集中度，促進(jìn)各種不同規(guī)模的企業(yè)在產(chǎn)業(yè)內(nèi)部形成合理的布局，才能激發(fā)企業(yè)積極進(jìn)行自主創(chuàng)新活動(dòng)。

其二，產(chǎn)品差異問題。產(chǎn)品差別化是企業(yè)在競爭中實(shí)現(xiàn)利潤最大化的重要手段［2］。無差異的產(chǎn)品在市場競爭中注定只能通過價(jià)格競爭達(dá)到占有市場的目的，尤其是惡性價(jià)格競爭必然導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)內(nèi)的相互模仿、相互壓價(jià)，也必然縮小企業(yè)的贏利空間。從本質(zhì)上看，自主創(chuàng)新是一項(xiàng)高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，企業(yè)如果沒有足夠的贏利預(yù)期，就沒有能力、也沒有信心和動(dòng)力通過大規(guī)模投入去從事技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)。目前，中國成功的企業(yè)無一不是同一產(chǎn)業(yè)內(nèi)產(chǎn)品差別化程度較高的企業(yè)。所以，應(yīng)花大氣力推進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品的差異化進(jìn)程。

其三，產(chǎn)業(yè)進(jìn)退壁壘問題。鮑莫爾的可競爭市場理論認(rèn)為，只要存在一個(gè)進(jìn)退無障礙的市場結(jié)構(gòu)，潛在的競爭壓力就會(huì)迫使企業(yè)采取競爭行為，從而取得較好的市場績效。現(xiàn)實(shí)中進(jìn)入壁壘太低或太高均會(huì)抑制創(chuàng)新。應(yīng)該承認(rèn)，目前中國對產(chǎn)業(yè)進(jìn)退的行政管制已有了較大改進(jìn)，但對某些關(guān)系國計(jì)民生的資源性、壟斷性產(chǎn)業(yè)管得過死的現(xiàn)象還是存在的。事實(shí)上，適當(dāng)降低這些產(chǎn)業(yè)的門檻，允許一些非公經(jīng)濟(jì)進(jìn)入，是可以讓這些產(chǎn)業(yè)更具活力和提高創(chuàng)新動(dòng)力的，也絕不會(huì)危及國家資源性、壟斷性產(chǎn)業(yè)的安全?？梢哉f，努力促進(jìn)“可競爭市場”的實(shí)現(xiàn)，對破除限制產(chǎn)業(yè)進(jìn)退的制度壁壘［3］，以及促進(jìn)產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)的自主創(chuàng)新具有重要作用。

其四，規(guī)模經(jīng)濟(jì)問題。技術(shù)創(chuàng)新的不確定性和技術(shù)創(chuàng)新收益的非獨(dú)占性，使得企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)需要一定的規(guī)模條件［4］。當(dāng)前，中國地區(qū)產(chǎn)業(yè)同構(gòu)問題十分突出，重復(fù)建設(shè)的后果直接造成了產(chǎn)能過剩和企業(yè)間的價(jià)格惡性競爭，也使得企業(yè)收益減少并制約了規(guī)模經(jīng)濟(jì)的生成。為此，要以延伸產(chǎn)業(yè)鏈為導(dǎo)向，通過實(shí)施人員、技術(shù)和資金等資源的有效整合，促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)在全國各地區(qū)的合理布局，并促進(jìn)各產(chǎn)業(yè)的要素共享與優(yōu)勢互補(bǔ)，從而避免資源浪費(fèi)、重復(fù)建設(shè)與惡性競爭，最終實(shí)現(xiàn)上下游產(chǎn)業(yè)之間的有序分工并不斷提高各產(chǎn)業(yè)的自主創(chuàng)新能力。

在構(gòu)建本層次的自主創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制時(shí)，除了要考慮企業(yè)的空間分布與生命周期外，還應(yīng)考慮政策對于企業(yè)的扶持期限。例如在企業(yè)的初創(chuàng)期，國家在企業(yè)所得稅上是給予較大扶持的，如國家稅收法規(guī)規(guī)定：“企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅等等。但企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用上述項(xiàng)目，不得享受此項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠?！狈龀制趦?nèi)與扶持期外，企業(yè)的自主創(chuàng)新能力體現(xiàn)出不同的特點(diǎn)，因此，在對具體企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新激勵(lì)時(shí)，產(chǎn)業(yè)層面應(yīng)合理利用國家的產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策。唯如此，才能把國家的激勵(lì)創(chuàng)新優(yōu)惠政策真正落到實(shí)處。

三、企業(yè)創(chuàng)新人員層面：物質(zhì)激勵(lì)為主、精神激勵(lì)為輔

在市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)作為投入、利益和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體，在推動(dòng)自主創(chuàng)新方面具有不可替代的作用，是自主創(chuàng)新的主體和源泉。而企業(yè)員工作為創(chuàng)新的直接主體，在自主創(chuàng)新過程中更發(fā)揮著核心作用。對企業(yè)創(chuàng)新人員及創(chuàng)新組織而言，其激勵(lì)方式無外乎物質(zhì)激勵(lì)和非物質(zhì)激勵(lì)兩方面。其中，物質(zhì)激勵(lì)是自主創(chuàng)新激勵(lì)措施的基礎(chǔ)，它決定著員工基本需要的滿足情況，是一種最基本的激勵(lì)手段。據(jù)一項(xiàng)國外對影響科技人才工作效率的研究成果顯示，在多達(dá)80余項(xiàng)的各類激勵(lì)措施之中，物質(zhì)激勵(lì)是顯著提高科技人員工作效率的最佳手段［5］。就物質(zhì)激勵(lì)的內(nèi)容而言，其核心主要是工資福利激勵(lì)、股權(quán)激勵(lì)等等。而精神激勵(lì)方面則主要包括晉升激勵(lì)、企業(yè)文化激勵(lì)和培訓(xùn)激勵(lì)等等?，F(xiàn)階段中國企業(yè)應(yīng)以物質(zhì)激勵(lì)為主、精神激勵(lì)為輔，在物質(zhì)激勵(lì)方面應(yīng)從單純的薪酬激勵(lì)向股權(quán)激勵(lì)轉(zhuǎn)變，并積極探索適合中國國情的精神激勵(lì)方式。此外，企業(yè)對創(chuàng)新主體的激勵(lì)機(jī)制構(gòu)建也應(yīng)本著時(shí)間、空間、創(chuàng)新主體三個(gè)維度來構(gòu)建。目前，企業(yè)尤應(yīng)重視和尊重員工的首創(chuàng)精神，因?yàn)檫@對調(diào)動(dòng)企業(yè)員工學(xué)習(xí)新知識、鉆研新技術(shù)、掌握新技能的積極性，進(jìn)而形成濃厚的創(chuàng)新氛圍，以及增加企業(yè)發(fā)展后勁至關(guān)重要。因此，企業(yè)內(nèi)部的組織安排和運(yùn)作規(guī)則，“必須以人為中心來謀劃和設(shè)計(jì)，不論是管理模式還是管理制度，都必須充分體現(xiàn)關(guān)心人、尊重要、理解人的管理理念，必須為企業(yè)職工的積極性的提高和創(chuàng)造潛能的發(fā)展提供一種動(dòng)力機(jī)制”［6］。如此，才能為他們營造科技創(chuàng)新的良好環(huán)境和氛圍，也才能使其肩負(fù)起建設(shè)創(chuàng)新型國家以及創(chuàng)新型企業(yè)的責(zé)任。

綜上分析可以看出，雖然自主創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制的研究汗牛充棟，但三層三維自主創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制與現(xiàn)行的自主創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制卻具有很大不同。

其一，三層三維自主創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制是綜合中國行政區(qū)劃、地域特征、產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段等特點(diǎn)，并結(jié)合世界科技發(fā)展態(tài)勢與國家經(jīng)濟(jì)技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略，通過選擇不同時(shí)期、不同地區(qū)的重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)，有針對性地確定與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段相適應(yīng)的創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制。三層三維自主創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制不僅可以提高中國關(guān)鍵行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的自主創(chuàng)新能力，加大其自主創(chuàng)新的產(chǎn)出率，而且可以帶動(dòng)其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)和企業(yè)的自主創(chuàng)新能力活動(dòng)。該激勵(lì)機(jī)制的運(yùn)行與現(xiàn)行的激勵(lì)機(jī)制相比，具有層次性、系統(tǒng)性等特征。

其二，三層三維自主創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制與現(xiàn)行的激勵(lì)機(jī)制相比，更加注重政府采購、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、金融支持等激勵(lì)手段的綜合運(yùn)用，從而克服了以往激勵(lì)模式單獨(dú)運(yùn)用的局限性，并凸顯了三層三維激勵(lì)機(jī)制運(yùn)作對自主創(chuàng)新的乘數(shù)效應(yīng)。

總之，“國家—產(chǎn)業(yè)—企業(yè)創(chuàng)新人員”三層三維激勵(lì)機(jī)制的每一層面，都有明確的激勵(lì)范圍、激勵(lì)對象和操作性較強(qiáng)的激勵(lì)手段。三層三維自主創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制既相輔相成，又保證了國家宏觀激勵(lì)政策導(dǎo)向的正確性和有效性，并可通過政策輻射效應(yīng)進(jìn)一步影響到產(chǎn)業(yè)層面，從而可以最大限度地激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新人員的積極性和創(chuàng)造力。

［1］戚聿東.中國產(chǎn)業(yè)集中度與經(jīng)濟(jì)績效關(guān)系的實(shí)證分析［J］.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)學(xué)報(bào)，1999，(1).

［2］史忠良.產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)［M］.北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，1998.

［3］舒燕.技術(shù)創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)組織障礙［J］.廣東青年干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2003，(2).

［4］J.W.Markham.Market Structure ，Business Conduct and Innovation［M］.America Economic Review，1965：55.

［5］袁銀輝.試述高新技術(shù)企業(yè)人力資源的激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)新［J］.教育與人才，2006，(2)：101－103.

［6］劉陽.論企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新［J］. 學(xué)習(xí)與探索，2003，(6)：84.

F3

A

1007－4937(2010)01－0046－03

2009－11－10

國家社科基金規(guī)劃項(xiàng)目“完善自主創(chuàng)新三層三維激勵(lì)機(jī)制及對策研究”(08BJY018);2009年黑龍江省研究生創(chuàng)新科研項(xiàng)目“構(gòu)建自主創(chuàng)新三層三維激勵(lì)機(jī)制研究”(YJSCX2009－190HLJ)

唐現(xiàn)杰(1951－)，女，遼寧沈陽人，院長，教授，博士生導(dǎo)師，從事財(cái)務(wù)管理理論研究;劉文峰(1977－)，男，黑龍江哈爾濱人，碩士研究生，從事財(cái)務(wù)管理理論研究。

陳淑華〕