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        Excel在水保項目國民經(jīng)濟評價指標(biāo)計算中的應(yīng)用

        2010-03-21 08:53:08肖愛梅范海池王育宏
        湖南水利水電 2010年5期
        關(guān)鍵詞:試算蘭草坡耕地

        肖愛梅 范海池 王育宏

        (隆回縣水土保持局邵陽市422200)

        在水土保持投資項目的可行性研究報告及初步設(shè)計中,都要進行國民經(jīng)濟評價,其主要指標(biāo)有經(jīng)濟凈現(xiàn)值、效益費用比和內(nèi)部收益率。經(jīng)濟凈現(xiàn)值是指用社會折現(xiàn)率將項目計算期內(nèi)各年凈效益流量折算到項目建設(shè)期初的現(xiàn)值之和;效益費用比是指費用現(xiàn)值與經(jīng)濟凈現(xiàn)值的比值;內(nèi)部收益率是指項目投資實際可達到的報酬率,亦可理解為投資項目的凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率(記作IRR),內(nèi)部收益率可以從動態(tài)的角度反映投資項目的實際收益水平,且不受行業(yè)基準(zhǔn)利率的影響,比較客觀,可以更好地評價水土保持規(guī)劃的經(jīng)濟效益。國民經(jīng)濟評價,尤其是內(nèi)部收益率要用若干個折現(xiàn)率進行試算,計算過程繁瑣復(fù)雜,稍有不慎,就會出錯。如何快速準(zhǔn)確地計算出國民經(jīng)濟評價指標(biāo),是我們每個規(guī)劃設(shè)計人員必須探討的重要課題。作者通過實踐摸索,利用Excel表格編輯公式,可以快速地進行國民經(jīng)濟評價指標(biāo)計算,大大地提高工作效率。下面以“隆回縣蘭草河坡耕地整治項目”中國民經(jīng)濟評價指標(biāo)的計算為實例做詳細(xì)介紹。

        1 隆回縣蘭草河坡耕地整治項目基本情況及工程費用

        1.1 項目基本情況

        湖南省隆回縣蘭草河坡耕地整治項目區(qū)位于隆回縣北部,涉及小沙江鎮(zhèn)和金石橋鎮(zhèn)2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)53個行政村,包括9條小流域。項目區(qū)總?cè)丝?.36萬人,其中農(nóng)業(yè)人口6.25萬人。土地總面積256.8 km2,總耕地面積49.1 km2,坡耕地面積710.56 hm2。現(xiàn)有水土流失面積65.25 km2,占項目區(qū)總面積25.4%,年平均侵蝕模數(shù)3 320 t/(km2·a-1),年土壤侵蝕總量為21.66萬t。項目計劃治理坡耕地面積650 hm2,其中:土坎水平梯田200 hm2,植物籬坡式梯田450 hm2,小型水利水保工程830處,其中沉沙池400個,蓄水池150個,截水溝10 km,排灌溝渠60 km,道路20 km。規(guī)劃總投資3 320.42萬元,其中工程措施2 768.68萬元,植物籬79.03萬元,獨立費用284.76萬元,基本預(yù)備費187.95萬元。

        1.2 工程費用及效益

        隆回縣蘭草河坡耕地整治項目建設(shè)投入分3年,2010年投入996.63萬元,2011年投入1 139.64萬元,2012年投入1 184.15萬元;年運費按照水利部1995年頒布實施的水利工程年運行費標(biāo)準(zhǔn)(水財[1995]年241號文)取總投資的5%。依據(jù)《水利建設(shè)項目經(jīng)濟評價規(guī)范》(SL-94)及有關(guān)規(guī)定,效益計算期為20年:2011年效益為68.75萬元,2012年效益為141.78萬元,2013年效益為521.55萬元,2014年效益為803.53萬元,2015年效益達到穩(wěn)定狀態(tài),至2029年,每年效益為1 097.25萬元。

        2 國民經(jīng)濟評價指標(biāo)的計算方法

        2.1 建立現(xiàn)金流量表

        (1)根據(jù)效益計算期、建設(shè)投入、年運行費、經(jīng)濟效益、折現(xiàn)系數(shù)、費用現(xiàn)值、累計凈現(xiàn)值,建立好現(xiàn)金流量Excel空白表,并輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù),見圖1。

        圖1 隆回縣蘭草河坡耕地整治項目現(xiàn)金流量空白表

        (2)各數(shù)值之間的關(guān)系計算。

        各單元格之間的關(guān)系:建設(shè)投入與年運行費之和等于資金流出,效益即為資金流入;折現(xiàn)率為12%,以2010年為基準(zhǔn)年,折現(xiàn)系數(shù)F4=1+折現(xiàn)率=1.12。那么2010年折現(xiàn)系數(shù)F5=1;2011年的折現(xiàn)系數(shù)F6=1/1.12,即為2010年的折現(xiàn)系數(shù)除以1.12,即F6=F5/F4;2012年的折現(xiàn)系數(shù)F7=F6/F4;2013年的折現(xiàn)系數(shù)F8=F7/F4……依此類推,2029年的折現(xiàn)系數(shù)F24=F23/F4。當(dāng)年的費用現(xiàn)值=資金流出×折現(xiàn)系數(shù);當(dāng)年的效益現(xiàn)值=資金流入×折現(xiàn)系數(shù),即G5=C5×F5,H5=E5×F5;依此類推,2029年的費用現(xiàn)值(G24)和效益現(xiàn)值(H24)分別為:G24=B24×F24,H24=E24×F24。累計凈現(xiàn)值,也稱經(jīng)濟凈現(xiàn)值,2010年的累計凈現(xiàn)值=效益現(xiàn)值-費用現(xiàn)值,即I5=H5-G5;2011年的累計凈現(xiàn)值=2010年的累計凈現(xiàn)值+當(dāng)年的效益現(xiàn)值-當(dāng)年的費用現(xiàn)值,即I6=I5+H6-G6;2012年的累計凈現(xiàn)值I7=I6+H7-G7……依此類推,2029年的累計凈現(xiàn)值,就是整個項目的經(jīng)濟凈現(xiàn)值為I24,I24=I23+H24-G24。

        (3)輸入計算公式。

        明白上述道理后,我們可在Excel表格中輸入如下公式。見圖2。

        圖2中,B、F、G、H、I幾列中每列公式相同,利用單元格的相對引用和絕對引用,只需輸入相同公式的第一個,用鼠標(biāo)點中該相同公式的第一個單元格,當(dāng)單元格右下角出現(xiàn)“+”時按左鍵下拉到執(zhí)行公式的最后一行處即可。

        (4)計算各項數(shù)值。

        通過上述的計算,我們馬上就可得到總費用現(xiàn)值G25=4 128.17萬元,效益現(xiàn)值H25=5 805.66萬元,經(jīng)濟凈現(xiàn)值I24=1 677.49萬元,效益費用比=H25/G25=1.41(各結(jié)果見圖3)。

        圖2 隆回縣蘭草河坡耕地整治項目現(xiàn)金流量表中的計算公式

        圖3 隆回表蘭草河坡耕地整治項目現(xiàn)金流量表

        2.2 國民經(jīng)濟評價指標(biāo)計算

        (1)經(jīng)濟凈現(xiàn)值I24=1 677.49萬元。

        (2)效益費用比=H25/G25=5 805.66/4128.17=1.41。

        (3)內(nèi)部收益率。

        內(nèi)部收益率就是資金流入現(xiàn)值總額與資金流出現(xiàn)值總額相等、凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。從圖3中我們知道,折現(xiàn)系數(shù)F4=1+IRR,那么只要把F4數(shù)值改變試算,直至找到凈現(xiàn)值等于零(也就是I24=0)或接近于零的那個折現(xiàn)率。

        在試算過程中,如果凈現(xiàn)值是正值,就要增大折現(xiàn)率再來試算;如果試算出一個凈現(xiàn)值為負(fù)值,則降低折現(xiàn)率后再試算;直到試算的凈現(xiàn)值接近于零。

        試算結(jié)果見圖4,我們得到折現(xiàn)系數(shù)F4=1.187 237,那么內(nèi)部收益率FIRR=(1.187 237-1)×100%=18.723 7%。

        (4)敏感性分析。

        圖4 隆回縣蘭草河坡耕地整治項目內(nèi)部收益率計算表

        利用該現(xiàn)金流量表,只需改變相應(yīng)的參數(shù),我們就可以進行敏感性分析。例如計算投資增加10%的國民經(jīng)濟評價指標(biāo),只需改變“投資”一列的參數(shù)就可以了;計算效益減少10%的國民經(jīng)濟評價指標(biāo),只需改變“效益”(即資金流入)參數(shù);計算投資增加10%和效益減少10%的國民經(jīng)濟評價指標(biāo),只需改變“投資”和“效益”兩列參數(shù);效益推遲兩年發(fā)生,只需把效益推后兩年。整個國民經(jīng)濟評價指標(biāo)和敏感性分析的計算只需用幾分鐘就能計算出來。

        3 結(jié)語

        利用Excel表格計算水土保持投資項目中的國民經(jīng)濟評價指標(biāo),計算方法簡單、易掌握,同時簡化了計算程序,減少了計算錯誤,提高了工作效率,值得推廣。

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