[摘要]社保基金作為老百姓的“養(yǎng)命錢”、“救命錢”，其監(jiān)管工作非常重要，我國(guó)已經(jīng)初步建立起了社?；鸬谋O(jiān)管體系，監(jiān)管工作取得了一定的成效，但由于各種原因監(jiān)管中仍然存在一些問題。文章針對(duì)我國(guó)社保基金監(jiān)管體系運(yùn)行中存在的問題提出了重構(gòu)我國(guó)社?；鸨O(jiān)管體系的一些思路。

[關(guān)鍵詞]社會(huì)保障基金;監(jiān)管體系;體系重構(gòu)

[中圖分類號(hào)]F840 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A[文章編號(hào)] 1673-0461(2010)02-0046-04

2006年，各地社?；鹋灿冒讣l頻暴露。2006年上海社保大案中，社保資金被挪用34個(gè)億，2007年11月，國(guó)家審計(jì)署對(duì)全國(guó)29個(gè)省(區(qū)、市)社?；疬M(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)出71.35億違規(guī)社?；穑渲?999年前發(fā)生的違規(guī)金額為23.47億元，2000年以來發(fā)生的違規(guī)金額則高達(dá)47.88億元。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，有些行業(yè)主管部門存在截留社保費(fèi)的問題，如建行貴州省分行與工行貴州省分行少申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，在征得貴州省社保局的同意后，對(duì)已提取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)6，422.64萬元予以截留。[1]而糟糕的是，被審計(jì)出來的可能只是冰山一角，還有很多的“巨顎”沒有浮出水面。

我國(guó)社?；鸱e累速度迅速，截至2008年底，我國(guó)五項(xiàng)社?；鹄塾?jì)收入1.38萬億元，支出1.03萬億元，累計(jì)結(jié)余1.41萬億;就企業(yè)年金看，到去年底積累1，911億元，比2007年增加了近400億;此外，我國(guó)戰(zhàn)略儲(chǔ)備的社會(huì)保障基金達(dá)5，131億元。也就是說我國(guó)社?；鹄塾?jì)結(jié)存2.1萬億①。

數(shù)據(jù)來源于全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)基金各年度報(bào)告(基金權(quán)益總額和基金收益額采用四舍五入進(jìn)行處理)。

從表1可以看出，全國(guó)社?；鹜顿Y收益不穩(wěn)定，在成立后的大多數(shù)年份其投資收益率明顯偏低，若再考慮通貨膨脹率的因素，其結(jié)果會(huì)更糟，2004年亦為-0.58%，2008年則達(dá)到-12.69%。也就是說這兩年不但沒有實(shí)現(xiàn)保值增值，反而基金大幅縮水。而分散于各地的社?；鹬荒軐⑵浯驺y行或購(gòu)買國(guó)債，收益率只有2%，若考慮通脹率，情況會(huì)更糟，存在嚴(yán)重的貶值風(fēng)險(xiǎn)。這與作為戰(zhàn)略性儲(chǔ)備基金的屬性格格不入，勢(shì)必影響到我國(guó)社會(huì)保障制度的可持續(xù)發(fā)展，影響到人民群眾的根本利益，影響到和諧社會(huì)的建設(shè)。

面對(duì)如此巨額的資金存量，如何加強(qiáng)對(duì)它的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全和保值增值，既是一項(xiàng)重要的業(yè)務(wù)工作，也是一項(xiàng)重要的政治責(zé)任。

一、我國(guó)當(dāng)前社會(huì)保障基金監(jiān)管體系框架

1997 年，我國(guó)實(shí)行社會(huì)保障基金收支兩條線管理模式，財(cái)政部介入社會(huì)保障基金的管理和運(yùn)行，并承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管職能。1998 年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部設(shè)立了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司，各地勞動(dòng)和社會(huì)保障部門也設(shè)置了相應(yīng)的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)。審計(jì)署也成立了社會(huì)保障審計(jì)司專門審計(jì)社?；稹＝^大多數(shù)省份設(shè)立了社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)，截止2007年底，30個(gè)省、自治區(qū)和直轄市建立了省級(jí)社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)，全國(guó)絕大部分地市設(shè)立了基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)并開通了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)電話。2001年12月我國(guó)頒布了《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》，該辦法對(duì)社?；鸬耐顿Y范圍，投資比例作出一些限制性規(guī)定，也對(duì)社?；鹜顿Y管理人，基金托管人的任職資格和條件作出了規(guī)定，同時(shí)規(guī)定了信息披露制度。截止到目前為止，我國(guó)制定了《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線暫行規(guī)定》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)暫行規(guī)定》、《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》、《社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法》、《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》、《企業(yè)年金試行辦法》等社?；鸸芾矸ㄒ?guī)，有些省份出臺(tái)了《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理辦法》、《反欺詐條例》來加強(qiáng)對(duì)社?；鸬谋O(jiān)管。我國(guó)初步建立起以行政監(jiān)督為主，財(cái)政、審計(jì)、金融等專門監(jiān)督，社會(huì)監(jiān)督和基金管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制相結(jié)合的基金監(jiān)督組織體系。社?；鸬谋O(jiān)管體系初步確立。社保資金運(yùn)行的安全性得到加強(qiáng)，基金管理有所改善，重大的擠占挪用的情況得到初步遏制。

二、現(xiàn)行的監(jiān)管體系下社會(huì)保障基金監(jiān)管中存在的問題

2006年上海社保案發(fā)生后，我國(guó)加大對(duì)社保基金的監(jiān)管，各地社?；鸢讣l頻暴露。為什么在現(xiàn)有的監(jiān)管體系之下，社?；鸬幕景踩紵o法得到保障。這就說明我們現(xiàn)行社?；鸨O(jiān)管體系存在著種種弊端，我國(guó)的監(jiān)管體系不健全，監(jiān)管手段軟化，導(dǎo)致監(jiān)管效率低下。

(一)我國(guó)的社?；鸬谋O(jiān)管體系是非常脆弱的，甚至是無效的

我國(guó)社?；鸨O(jiān)管職責(zé)是由勞動(dòng)和社會(huì)保障部門、財(cái)政部門、審計(jì)部、證券監(jiān)督管理委員會(huì)、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)等部門共同承擔(dān)，這種分散型的監(jiān)管呈現(xiàn)出以下缺陷:監(jiān)管效率低下、監(jiān)管主體間協(xié)調(diào)成本高、缺少整體負(fù)責(zé)的權(quán)力責(zé)任中心，易形成監(jiān)管真空，各監(jiān)管部門之間缺乏信息共享和協(xié)調(diào)配合的制度設(shè)計(jì)，大大影響了監(jiān)管的實(shí)效。如我國(guó)社會(huì)保障基金的行政監(jiān)管主體是各級(jí)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門。我國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門都設(shè)立了基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，構(gòu)建了一套自上而下的行政監(jiān)管體系。我國(guó)負(fù)責(zé)社保基金管理的是地方各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)基金監(jiān)管的主要是勞動(dòng)保障行政部門的基金監(jiān)管部門，兩者在行政上都隸屬于勞動(dòng)保障部門。這使得勞動(dòng)社會(huì)保障部門多年來集政策制定、費(fèi)用收繳、投資運(yùn)作、監(jiān)督查處等權(quán)力于一身。這種“左手管右手”社保基金監(jiān)管模式，難以保障社?；鸬陌踩?。如在制定社?；鸨O(jiān)管政策時(shí)，總是不會(huì)太為難自己，制定對(duì)自己不利的政策;在執(zhí)行監(jiān)管政策時(shí)，也不會(huì)嚴(yán)厲到用“左手”去斬?cái)唷坝沂帧?。同時(shí)勞動(dòng)保障部門又隸屬于各級(jí)地方政府。因此地方政府在社?；鸸芾砩?，既當(dāng)監(jiān)管者，又同時(shí)成為委托人、投資人和資產(chǎn)管理者，角色模糊不清，使得養(yǎng)老基金缺乏獨(dú)立和足夠的行政監(jiān)管。[2]也就是說讓隸屬于勞動(dòng)保障的基金監(jiān)管部門去監(jiān)督地方政府，無異于“兒子管老爸”。因此社會(huì)保障行政管理機(jī)關(guān)和基金管理機(jī)關(guān)合一、只對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)的行政架構(gòu)，使得我國(guó)的社保基金行政監(jiān)管體制非常脆弱，是當(dāng)前一些政府官員貪污挪用老百姓“養(yǎng)命錢”能夠得逞的體制漏洞。

雖然社保部門有內(nèi)部監(jiān)管規(guī)定，但卻形同虛設(shè)。如在社保資金的運(yùn)營(yíng)方面，多年以來，社保資金的運(yùn)營(yíng)情況即使在社保局內(nèi)部，也只有極少數(shù)人知道，而其決策程序、投資方向，以及投資方式，更是只有少數(shù)幾個(gè)經(jīng)辦人和個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)才掌握的“核心機(jī)密”。

(二)監(jiān)管法律法規(guī)缺失，缺乏相應(yīng)的懲罰機(jī)制，監(jiān)管力度薄弱

目前我國(guó)尚為出臺(tái)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，談不上專門的社?；鸨O(jiān)督法規(guī)，更只有關(guān)于社?；鸨O(jiān)管的行政法規(guī)、規(guī)章和政策，其制定的主體主要是國(guó)務(wù)院各部委。并且其中大部分都是部委以“通知”、“暫行規(guī)定”或“辦法”的形式發(fā)布的行政規(guī)章，社?；鸨O(jiān)管的法律層次非常之低，權(quán)威性不足，法規(guī)之間缺乏銜接，難以形成嚴(yán)密有效的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，而且對(duì)各種社保案件的懲處不夠嚴(yán)厲，缺乏相應(yīng)的懲罰機(jī)制。比如，管理著 5，000多億資產(chǎn)的社?；?，確保其安全運(yùn)作的卻僅僅是兩個(gè)早前制定的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》和《全國(guó)社會(huì)保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》，根本就沒有建立起基本的社?；鹜顿Y管理制度體系，遑論完善和改革。[3]而各地統(tǒng)籌的養(yǎng)老基金，在投資管理上基本處于無章可循的狀態(tài)，近幾年所出的大案要案，多發(fā)點(diǎn)基本是地方養(yǎng)老基金。

同時(shí)，基金監(jiān)督力量薄弱，機(jī)構(gòu)不健全，人手配置少，也是問題，社?；鹄塾?jì)結(jié)余已達(dá)2.1萬億元，且基金每年以20%的速度增長(zhǎng)。這對(duì)于全國(guó)基金監(jiān)管人員約100人左右來說，形成了極大的反差和挑戰(zhàn):監(jiān)管負(fù)荷嚴(yán)重超載(監(jiān)管機(jī)構(gòu)官員人均與參保人數(shù)或資產(chǎn)數(shù)量之比:如我國(guó)的監(jiān)管負(fù)荷為每個(gè)官員人均管理625億人民幣即62億歐元，而在國(guó)外，監(jiān)管負(fù)荷遠(yuǎn)低于我國(guó)，如具有墨西哥“國(guó)家退休金儲(chǔ)蓄監(jiān)管委員會(huì)”人均管理3.2億美元。[4]我國(guó)每個(gè)監(jiān)管官員平均管理上千萬參保人員，是國(guó)外的上百倍上千倍，如阿根廷“退休和養(yǎng)老金管理總局”人均管理5.1萬人)，不僅談不上事前、事中和事后的三段式監(jiān)管，甚至連日常工作也難以完成。面對(duì)那么多可能的風(fēng)險(xiǎn)源，苦于人手缺少，而無法進(jìn)行大范圍檢查，一些問題可能因此而被掩蓋，從之前發(fā)現(xiàn)的一些案子上也是如此。

(三)社?；鸾y(tǒng)籌層次低，監(jiān)管成本高，監(jiān)管難度加大

目前雖然有17個(gè)省份稱已經(jīng)實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，但實(shí)際上真正實(shí)現(xiàn)了基本核算單位和資金流在省級(jí)層面大收大支的省份只有四五個(gè)，其他都不是真正意義上的省級(jí)統(tǒng)籌。[5]我國(guó)絕大部分社?；鹑匀灰钥h(市)級(jí)統(tǒng)籌為主，全國(guó)社會(huì)保障基金分散在二千多個(gè)社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)。這就意味著實(shí)際控制社保統(tǒng)籌基金的決策者和操作者是全國(guó)2，000多個(gè)縣市地方政府，每個(gè)統(tǒng)籌單位在資金上是“五險(xiǎn)”資金自我封閉和獨(dú)立運(yùn)行，從全國(guó)來看，等于是社保基金潛藏著成千上萬的“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”。由于監(jiān)督體系不健全，事關(guān)老百姓“養(yǎng)命”的社?；?，往往在個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)的簽字批條中被挪作他用，而作為負(fù)有基金監(jiān)管職責(zé)的社保部門既不敢頂，又不敢向上一級(jí)反映情況。這一制度安排的缺陷，不僅使基金管理層次過多，管理費(fèi)用過高(我國(guó)的管理成本高達(dá)3%，而國(guó)際一般只有1%)，[6]而且導(dǎo)致基金的平均規(guī)模過小，難以實(shí)施較大規(guī)模、較為穩(wěn)健的組合投資方略，投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)成本增大，基金鏈條很長(zhǎng)，監(jiān)管難度很大。

(四)社保案件頻發(fā)，基金管理透明度低，信息披露不健全

2006年上海社保案發(fā)生后，國(guó)家加大了對(duì)社?；鸬谋O(jiān)管力度，基金的擠占挪用現(xiàn)象得到了遏制。當(dāng)前我國(guó)的社?；鸨O(jiān)管體制是以政府為主導(dǎo)的模式，這種政府主導(dǎo)的模式基金管理的透明度低，信息披露不充分，社保部門在基金管理和投資運(yùn)營(yíng)方面都處于封閉的狀態(tài)下運(yùn)營(yíng)，社保當(dāng)局幾乎沒有向工薪階層等利益相關(guān)者披露任何信息，參保人員的利益被完全漠視了，在這種沒有市場(chǎng)化的監(jiān)督制衡，更無受益人對(duì)于委托人的自由選擇權(quán)，導(dǎo)致基金運(yùn)營(yíng)黑箱作業(yè)，效率低下，違規(guī)投資、腐敗受賄也就接踵而至。

三、重構(gòu)我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管體系

建立科學(xué)的社保基金管理和監(jiān)督體系，確?；鸬陌踩暾钦囊豁?xiàng)重要職責(zé)。沒有基金監(jiān)督，社會(huì)保障制度就缺乏安全保障。特別是在當(dāng)前全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的情況下，各級(jí)地方政府財(cái)政收入減少，信貸緊縮，支出不斷增加的宏觀環(huán)境下，社保基金很有可能會(huì)被一些地方政府當(dāng)作第二財(cái)政進(jìn)行支配。要維護(hù)參保人員的利益，實(shí)現(xiàn)基金的安全完整和保值增值，就必須建立基金監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制，重構(gòu)我國(guó)的社會(huì)保障基金監(jiān)管體系，構(gòu)建起獨(dú)立而又各部門相互制約開放有效的監(jiān)管體系。使社?；鸪蔀檎l都不敢去碰的“高壓線”。

(一)建立健全社保基金監(jiān)管的法律法規(guī)體系，解決基金監(jiān)督中法律缺位、層次低、效力差等突出問題

由于我國(guó)社保基金的法律基礎(chǔ)不夠穩(wěn)固和完善，對(duì)社保基金的整個(gè)監(jiān)管制度缺少足夠的剛性，要彌補(bǔ)這一致命缺陷就必須盡快制定出完善的社會(huì)保障法律，并依法重建我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管體系，使社保基金的監(jiān)管、投資等根據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行。首先盡快向社會(huì)公布《社會(huì)保險(xiǎn)法》，社保基金的管理和監(jiān)督是該法的重要內(nèi)容。并在此基礎(chǔ)上，重新構(gòu)筑完善、科學(xué)的監(jiān)管體系，以從根本上改變現(xiàn)行的“左手管右手”的監(jiān)管框架。倘若沒有一部完整的社會(huì)保障法律作為基礎(chǔ)，目前的監(jiān)管體系只能是修復(fù)性變化，而不能從根本上加以完善。其次加快《社會(huì)保障基金監(jiān)管條例》的立法進(jìn)程，在基金征繳、管理、支付等方面予以細(xì)致規(guī)定，杜絕各類違規(guī)使用社?；鹗录某霈F(xiàn)，實(shí)現(xiàn)社?；鸨O(jiān)管有法可依。再次對(duì)《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》進(jìn)行修改完善，對(duì)地方社?；?主要是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金)的投資管理制定具體的規(guī)則，從而形成完善的投資管理法律體系，使各地統(tǒng)籌的養(yǎng)老基金，在投資管理上基本實(shí)現(xiàn)有章可循，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。最后出臺(tái)《社會(huì)保障基金反欺詐條例》，對(duì)各種騙取，冒領(lǐng)或惡意拖欠社保基金的行為規(guī)定嚴(yán)厲的制裁措施。通過這些法律法規(guī)，設(shè)定相應(yīng)的處罰權(quán)，增強(qiáng)社會(huì)保障基金監(jiān)管的剛性，從法律上加大對(duì)各類社?；疬`法犯罪行為予以最嚴(yán)厲的制裁，解決基金監(jiān)督中法律缺位、層次低、效力差等突出問題。

(二)建立健全組織體系，加強(qiáng)社會(huì)保障基金監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)行政監(jiān)督、專門監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合高效的監(jiān)管體系

社?；鸬摹白笫止苡沂帧蹦Ｊ?，是社?；鸩话踩南忍煨砸蛩?。醫(yī)治體制的先天性不足，必須對(duì)原有的體制動(dòng)“手術(shù)”。要改變目前的行政管理體制，使社保基金的監(jiān)管機(jī)構(gòu)從勞動(dòng)和保障部門分離出來，實(shí)行垂直管理，直接對(duì)中央政府負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)要加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，提高監(jiān)管人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì):招收一些專業(yè)人士進(jìn)入社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu);加強(qiáng)對(duì)基金監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn);對(duì)社保基金監(jiān)督管理人員開展警示教育，使維護(hù)社?；鸢踩暾蔀榇蠹业淖杂X行為。

各級(jí)社?；鸨O(jiān)管部門要強(qiáng)化對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)辦理的行政監(jiān)督。要加強(qiáng)財(cái)政審計(jì)專門監(jiān)督:各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期或不定期地對(duì)基金收入戶、支出戶及財(cái)政專戶基金管理情況進(jìn)行監(jiān)督，保證基金的財(cái)務(wù)收支按規(guī)定有序進(jìn)行。各級(jí)審計(jì)部門也要定期對(duì)社?；鸬氖褂们闆r進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。要加強(qiáng)社會(huì)輿論監(jiān)督，充分利用社會(huì)的力量，加強(qiáng)對(duì)基金的監(jiān)督。逐步建立起以行政監(jiān)督為主，實(shí)現(xiàn)行政監(jiān)督、專門監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的高效社?；鸨O(jiān)督體系，形成基金監(jiān)管合力。

此外還應(yīng)加強(qiáng)由人大、政府、政協(xié)、工會(huì)等多方人員組成的社保監(jiān)督管理體系，通過聽證會(huì)形式提高公民的參與度。

最后加大違規(guī)違紀(jì)的處罰力度，對(duì)任何打社?；鹬饕獾臋?quán)力部門或個(gè)人，予以最嚴(yán)厲的懲處，確保社會(huì)監(jiān)管的剛性原則真正成為不能碰的“高壓線”。

(三)建立健全工作機(jī)制，建立快捷、準(zhǔn)確、高效的基金監(jiān)督信息系統(tǒng)

落實(shí)責(zé)任，健全社?；鸨O(jiān)管工作機(jī)制。各級(jí)政府層層簽訂責(zé)任書，并把基金監(jiān)督管理工作納入行政問責(zé)的范圍。明確勞動(dòng)保障、財(cái)政、稅務(wù)三個(gè)部門在社會(huì)保險(xiǎn)基金征收、管理、支付各環(huán)節(jié)中的責(zé)任，形成了 “稅務(wù)征收、財(cái)政撥付、社保發(fā)放、全程監(jiān)管”的社?；鸨O(jiān)管三方工作機(jī)制。

加大基金的日常管理和執(zhí)法檢查力度。一方面，切實(shí)加強(qiáng)基金的日常管理:一是建立了經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制;二是加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格基金撥付手續(xù);三是嚴(yán)格劃分業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門之間相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限;四是實(shí)行嚴(yán)格的崗位分離制度;五是加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位的監(jiān)督。另一方面，組織開展多種形式的執(zhí)法檢查活動(dòng)，嚴(yán)肅查處擠占、挪用、貪污社會(huì)保障基金等違法違紀(jì)行為。[7]

加強(qiáng)信息化建設(shè)，強(qiáng)化信息披露制度，實(shí)現(xiàn)有效的信息公開化，逐步建立起信息共享、實(shí)時(shí)監(jiān)管、公開透明的社會(huì)保障資金征收、使用和管理運(yùn)行新模式，基本實(shí)現(xiàn)依法監(jiān)管、科學(xué)監(jiān)管。 運(yùn)用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息工具，充分利用 “金卡工程”發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)建立社?；鹁W(wǎng)絡(luò)體系，為各個(gè)監(jiān)管部門提供連續(xù)、系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)的信息服務(wù)。通過信息共享，節(jié)省各監(jiān)管部門監(jiān)管信息搜集成本，保證信息的透明度和準(zhǔn)確性，從而提高監(jiān)管效率。同時(shí)建立社?；鹁W(wǎng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，就是將各類社?；鸬馁Y金流向、流量的信息集中，及時(shí)地反映到統(tǒng)一的信息平臺(tái)上，對(duì)其實(shí)施嚴(yán)密、有效和實(shí)時(shí)監(jiān)控，以保證社?；鹗冀K處于可控狀態(tài)，防止暗箱操作，確保各項(xiàng)社?；鸬陌踩\(yùn)行。通過這一手段既可以保障公眾對(duì)社?；鸬闹闄?quán)和監(jiān)管權(quán)，促進(jìn)社保基金管理使用的透明化，有效實(shí)現(xiàn)社?；鸨Ｖ翟鲋怠?/p>

(四)提升統(tǒng)籌層次，降低監(jiān)管難度，積極探索基金保值增值渠道

從社?；饘徲?jì)情況看，地方政府是違規(guī)主體，絕大部分違規(guī)決定是由當(dāng)?shù)卣鞒龅摹；蚴桥灿糜诜龀掷щy企業(yè)，或是發(fā)放各種生活補(bǔ)助，或是直接用于產(chǎn)業(yè)投資等，他們作為基金監(jiān)管的地方行政部門，既是社保制度運(yùn)行的執(zhí)行主體，又是資金風(fēng)險(xiǎn)的主要源頭。因此要從源頭杜絕防范風(fēng)險(xiǎn)，我們必須逐步提升社?；鸾y(tǒng)籌層次，使社?；鹈撾x地方政府的管轄范圍，提高統(tǒng)籌層次要實(shí)施分步走戰(zhàn)略。第一步是實(shí)現(xiàn)真正意義上的省級(jí)統(tǒng)籌，真正實(shí)現(xiàn)了基本核算單位和資金流在省級(jí)層面大收大支，這樣在干部管理和資金管理上都將減少兩層，統(tǒng)籌單位風(fēng)險(xiǎn)源也將從 2，000多個(gè)減少到30多個(gè)，資金風(fēng)險(xiǎn)幾率也將大大減少，這樣也既可以降低管理費(fèi)用，又可以降低監(jiān)管難度。還可以使基金形成合力，有利于實(shí)施較大規(guī)模、較為穩(wěn)健的組合投資策略，降低投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。[8]第二步是由省級(jí)統(tǒng)籌上升到國(guó)家統(tǒng)籌，真正實(shí)現(xiàn)了基本核算單位和資金流在全國(guó)層面大收大支。這樣可以進(jìn)一步降低監(jiān)管的難度和管理費(fèi)用。

同時(shí)，還要不斷研究基金保值增值新辦法、新機(jī)制的運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)無差錯(cuò)和公開、透明、陽光管理的理念，使社?；鸬耐顿Y運(yùn)營(yíng)不變成只有少數(shù)“核心人物”才知道的秘密。社?；鸬墓芾聿块T要定期向社會(huì)公布社?；鸬恼魇?、支付、運(yùn)營(yíng)和基金結(jié)余的情況。在社保基金的投資運(yùn)營(yíng)的各環(huán)節(jié)，社?；鸬耐泄苋?，托管人運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)化“強(qiáng)制性信息披露”系統(tǒng)，提高監(jiān)管效率。

[注 釋]

①依據(jù)《2008年人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》計(jì)算得出。

[參考文獻(xiàn)]

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On Problems and Reconstruction of China’s Supervisory System

of Social Security Funds

Li Chungen，Zhu Guoqing

(Jiangxi University of Finance and Economics，Nanchang 330013，China)

Abstract: Supervision of social security funds is very important considering social security funds regarded as civilians \"survival money\" or \"life-saving money\". China has established a preliminary supervisory system of social security funds which has achieved certain results. However， there still exist some problems in the supervision due to various factors. This paper puts forward some ideas of reconstructing China’s supervisory system of social security funds with regard to existing problems in this area.

Key words: social security funds; supervisory system; reconstructing system