摘 要:銀行信貸資產質量的優(yōu)劣直接關系到其盈利性、安全性和流動性，對銀行的發(fā)展至關重要。比照銀監(jiān)會制定的《股份制商業(yè)銀行風險評級體系》(暫行)，建立了銀行信貸資產評價指標體系，選取了招商、浦發(fā)、建行和中行進行評估分析。

關鍵詞:商業(yè)銀行;信貸資產質量;定量分析;定性分析

中圖分類號:F830文獻標識碼:A文章編號:16723198(2009)21014302

1 引言

2004年4月，銀監(jiān)會參照美國的CAMELS風險評價體系，結合國內銀行業(yè)實際，設計并提出了《股份制商業(yè)銀行風險評級體系》(暫行)。其中關于資產安全狀況的評價分為定量和定性兩部分，定量部分占60分，定性部分40分，本文主要比照銀監(jiān)會的資產質量考核指標體系，針對四家上市銀行的信貸資產做出質量評估，以客觀分析其信貸資產的風險性。

2 指標體系的構造

2.1 指標體系模型

根據銀監(jiān)會2004年頒布的《股份制商業(yè)銀行風險評級體系》(暫行)中關于資產安全狀況的評價指標，選擇其中關于信貸資產質量評估部分，從定量和定性量方面構造如下指標體系:定量指標中，不良貸款率(20分)，估計貸款損失率(10分)，單一最大客戶貸款率(10分)，撥備覆蓋率(20分);定性指標中，不良貸款變動、風險管理、貸款分類健全性、貸款行業(yè)集中度和非信用貸款情況各占5分，其余10分。

2.2 評估程序和權重

(1)數(shù)據搜集:根據上市銀行2009年半年報、前幾年年報及有關信息披露、媒體報道等，收集數(shù)據。

(2)定量和定性評估:根據搜集到的數(shù)據分別對九個單項指標進行分析，并按照一定的評分準則逐一進行評分，然后把各個指標的分數(shù)進行加總，得出信貸資產質量綜合評分。

(3)綜合評估:綜合評分得出以后，按照分值大小評定等級:1級——良好:綜合評分在85分以上;2級——一般:綜合評分在75分至85分之間;3級——關注:綜合評分在60分至75分之間;4級——欠佳:綜合評分在50分至60分之間;5級——差:綜合評分在50分以下。

3 定量和定性評估

3.1 定量指標評估

定量指標是完全可以量化的指標，對上市銀行信貸資產質量的衡量也更為可觀。最低緯度的四個定量指標都可以根據上市銀行公布的數(shù)據計算得出，需要指出說明的是指標的界定和計算方法:

不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/貸款余額，小于15%計2分，每遞減1.5%加2分。估計貸款損失率=(正常類貸款×1%+關注類貸款×2%+次級類貸款×20%+可疑類貸款×40%+損失類貸款×100%)/貸款余額，小于5%計2分，每遞減0.5%加1分。撥備覆蓋率=(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)，大于40%計8分，每遞增4%計1分。單一最大客戶貸款率，小于20%計2分，每遞減2%計1分。

四家上市銀行的具體指標數(shù)值和分數(shù)評定如表1(括號內為分值):(2)貸款行業(yè)集中度(5分)。

近年來，房地產、電解鋁行業(yè)得熱度居高不下，蘊藏著巨大的風險，已成為國家宏觀調控的重點行業(yè)，我們可以用貸款在這些行業(yè)的比例分配作為評定依據。

從四家上市銀行的2009半年報表中可以總結出如下情況:招商銀行制造業(yè)貸款1828.58億元，占比16.53%，房地產業(yè)貸款566.38億，占比5.12%;浦發(fā)銀行制造業(yè)貸款2184.38億元，占比23.27%，房地產業(yè)貸款766.13億，占比8.16%;建行制造業(yè)貸款和房地產業(yè)貸款分別為7625.73億和3557.38億，占比分別為16.85%和7.86%;中行集中在制造業(yè)貸款達6470.23億元，占比15%。

綜合以上四家上市銀行風險貸款的絕對額和比例，招商、浦發(fā)、建行和中行得分分別為:4.5，4.0，4.1，3.8。

(3)風險管理程序及有效性(10分)。

銀行的風險管理制度是否規(guī)范、是否有效，可以從歷年來不良貸款率的變化情況作出側面判斷，下面是四家銀行2007年以來不良貸款率變動情況。

從圖表中可以看出，2007年以來，四家銀行的不良貸款率都呈下降趨勢，招行和浦發(fā)的不良貸款率較低，建行和中行較高，但兩者差距在慢慢縮小。另外，從年報中對不良貸款清收效果看，招行和浦發(fā)效果顯著，建行次之，中行一般。

綜上，可以對四家銀行的風險管理得分分別為:9.4，9.6，8.6，8.4。

(4)貸款分類的健全性和有效性(10分)。

四家上市銀行都按照銀監(jiān)會要求建立了貸款五級分類制度，配備了專業(yè)人員從事分類工作。另外，貸款五級分類是靠人為的主觀估計劃分的，具有很強的主觀性的，被劃為不良的后三類貸款存在較大的人為調節(jié)空間。因此，比較銀行的“非應計貸款”(逾期90天仍未收回本息的貸款)指標會更客觀標準。

(5)保證和抵押(質押)貸款情況(5分)。

保證抵押(質押)率和逾期保證抵押(質押)率，很大程度上反映了銀行信貸資產的安全性和流動性。高比率的抵押(質押)資產會降低銀行的信貸風險，提高信貸資產質量，而抵押(質押)品流動性高低和價值穩(wěn)定性也會間接反映在它的不良保證抵押(質押)率上。

3.3 綜合評估

在對以上定量指標和定性指標的綜合分析，我們得出了四家上市銀行各個單項指標的評分，下面將其匯總，得出四家銀行銀行資產質量的綜合評分分別為:88.8，93.3，91.1，88.9。從而，我們可以看出四家銀行的信貸資產質量優(yōu)良，都屬1級;金融危機對我國的這四家銀行的沖擊不大。

4 結論

招商銀行的優(yōu)勢體現(xiàn)在各個指標都很均衡，不良貸款率持續(xù)降低，不良貸款準備的計提充足，風險管理制度雖不盡完善，但效果很好，2008年對不良貸款的清收收效顯著。招商銀行最重要的是繼續(xù)完善內控機制，建立對貸款的持續(xù)性跟蹤檢查，對抵押(質押)品要加強審查其流動性和價值的穩(wěn)定性，使資產質量繼續(xù)提升。

浦發(fā)銀行資產質量最好，尤其是在單一最大客戶貸款控制、風險管理上較之其他銀行具有明顯優(yōu)勢，同時其貸款分類工作進行的較為審慎，非應計貸款全部劃入不良貸款，擔保和抵押(質押)貸款的安全性也比其他銀行高，抵押(質押)品流動性強，壞賬率很低。但浦發(fā)銀行的貸款在潛在風險較高的房地產行業(yè)占比較高，風險過度集中，需要加強對貸款集中度管理。

跟招行和浦發(fā)相比，建行和中行無論是在不良貸款率還是不良貸款金額上均處于劣勢，不良貸款更是其他兩家銀行的10倍之多，撥備儲備上也不如前兩家充足，雖然綜合評分都屬一級，但考慮到上述因素，建行和中行的信貸資產質量和招行浦發(fā)相比還有一定的差距，不過這一差距有不斷縮小的趨勢。

參考文獻

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