摘要:企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任是社會發(fā)展的必然要求。但對企業(yè)社會責(zé)任我們關(guān)注的往往是大企業(yè)的所作所為，而對占企業(yè)總數(shù)99%的中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的狀況、實現(xiàn)及法律規(guī)制缺乏充分的重視和研究?；谖覈行∑髽I(yè)個體規(guī)模小、經(jīng)濟基礎(chǔ)較為薄弱等現(xiàn)實困境，中小企業(yè)在追求利潤最大化的一元化目標(biāo)與中小企業(yè)追求社會效益、承擔(dān)社會責(zé)任之間存在著巨大落差。其社會責(zé)任的界定與實現(xiàn)與法律規(guī)制都存在著特殊性。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);社會責(zé)任;實現(xiàn)途徑;法律規(guī)制

中圖分類號:D92 文獻標(biāo)志碼:A 文章編號:1002—2589(2009)16—0122—03

中小企業(yè)一般是指生產(chǎn)規(guī)模較小，其市場所占份額較低，并基本不具有大企業(yè)復(fù)雜的管理結(jié)構(gòu)特征的企業(yè)[1]。在當(dāng)前我國創(chuàng)建和諧社會的進程中，我國中小企業(yè)以數(shù)量多、機制靈活、適應(yīng)性強、對市場反應(yīng)靈敏等特點，在自身發(fā)展的同時，對我國社會經(jīng)濟的發(fā)展作出了巨大的貢獻。但是，中小企業(yè)在取得成績的同時，企業(yè)社會責(zé)任缺失也表現(xiàn)得非常突出。我國現(xiàn)行立法中對中小企業(yè)的社會責(zé)任沒有作出明確的規(guī)定，這對解決中小企業(yè)的社會責(zé)任問題極為不利，也不利于中小企業(yè)的健康發(fā)展。在現(xiàn)今“企業(yè)社會責(zé)任”的全球浪潮中，我國中小企

業(yè)若要獲得可持續(xù)發(fā)展，只能順應(yīng)潮流，主動承擔(dān)起相應(yīng)的社會責(zé)任。

一、我國中小企業(yè)社會責(zé)任缺失的表現(xiàn)

與西方發(fā)達國家相比，我國的企業(yè)尤其是中小企業(yè)社會責(zé)任意識比較淡薄。在我國，部分中小企業(yè)社會責(zé)任的缺失已經(jīng)成為創(chuàng)建和諧社會進程的一大公害。主要表現(xiàn)在以下幾方面:(1)產(chǎn)品質(zhì)量低劣，誠信缺失。我國中小企業(yè)往往是制售假冒偽劣產(chǎn)品的主要來源地。(2)漠視員工的權(quán)益的情況比較突出。許多中小企業(yè)在勞動合同、勞動保護、工時與工資和社會保障等方面無視企業(yè)員工的利益，以犧牲職工的收入和福利為手段，極力擴大企業(yè)不正當(dāng)?shù)睦麧櫋．?dāng)前中國面對世界性的金融危機，經(jīng)濟蕭條，用工受限，又有可能滋生企業(yè)為降低成本、漠視員工權(quán)益的現(xiàn)象發(fā)生，極易導(dǎo)致社會的不和諧因素。(3)忽視環(huán)境保護，浪費資源。近些年，中小企業(yè)發(fā)展迅猛，大量自然資源消耗型中小企業(yè)的存在，使我國資源消耗過快。企業(yè)因資源浪費和不合理利用而導(dǎo)致生態(tài)環(huán)境惡化的問題也日益嚴(yán)重。(4)缺乏提供公共產(chǎn)品的意識，公益意識淡薄。一些中小企業(yè)開始重視公益性活動，然而， 中小企業(yè)的社會責(zé)任觀往往過于狹隘，只強調(diào)對企業(yè)所屬地域和特定人群的責(zé)任，其社會公益行為帶有強烈的功利意識。

企業(yè)缺失承擔(dān)社會責(zé)任的認(rèn)識和做法，在短期內(nèi)可能會收到降低成本或提高利潤的顯著效果，但從長期來看，無疑會產(chǎn)生極大的負(fù)面效應(yīng)。一方面，中小企業(yè)將會因此喪失持續(xù)發(fā)展的動力與基礎(chǔ)，因為現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營體系已經(jīng)從傳統(tǒng)的投資—生產(chǎn)—銷售—賺取利潤的單向循環(huán)，轉(zhuǎn)變?yōu)槭芷髽I(yè)利益相關(guān)者影響的互動的多元系統(tǒng)，另一方面，在整個社會中，企業(yè)是除政府之外最有力量的組織，中小企業(yè)社會責(zé)任缺失現(xiàn)象的滋生與蔓延，必將加劇對社會倫理道德與誠信體系的破壞、加大收入分配的差距與不均衡和惡化市場的競爭環(huán)境等等，既給社會發(fā)展增加負(fù)擔(dān)，也無益于社會群體的整合，嚴(yán)重破壞著社會的和諧。

二、中小企業(yè)社會責(zé)任的基本要義

從當(dāng)今社會的發(fā)展趨勢看，企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任是社會發(fā)展的必然要求;從企業(yè)自身的發(fā)展來看，社會責(zé)任說穿了是長遠利益和短期利益如何平衡的問題。國外對企業(yè)社會責(zé)任的評價一般有兩個層面的內(nèi)容:遵守法律、遵守國際勞工標(biāo)準(zhǔn)， 也既包括基本的社會責(zé)任和高層次的社會責(zé)任。因此，企業(yè)社會責(zé)任的基本要義的漓清是首要的。筆者認(rèn)為，今天我們倡導(dǎo)中國的中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任，應(yīng)更多傾向于承擔(dān)最基本的社會責(zé)任[2]。中小企業(yè)社會責(zé)任的基本要義在于:(1)中小企業(yè)社會責(zé)任的相對方是指企業(yè)的非股東的利害關(guān)系人也即企業(yè)的利益相關(guān)者[3]。企業(yè)對其股東所負(fù)有的實現(xiàn)其利潤最大化的責(zé)任是企業(yè)因其控股關(guān)系而負(fù)有的對股東的經(jīng)濟責(zé)任。股東只是其經(jīng)濟責(zé)任的相對方，而非社會責(zé)任的相對方?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營體系已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)槭芷髽I(yè)利益相關(guān)者影響的互動的多元系統(tǒng)，企業(yè)的利益相關(guān)者(諸如政府、投資者、商業(yè)伙伴、員工、消費者、社區(qū)、民間社團等等)都在影響著企業(yè)的發(fā)展。(2)中小企業(yè)社會責(zé)任是企業(yè)的法律義務(wù)和道德義務(wù)的統(tǒng)一體。企業(yè)的社會責(zé)任是企業(yè)應(yīng)對社會負(fù)擔(dān)的一種責(zé)任，而法律義務(wù)與道德義務(wù)則各涵蓋了其中的一部分，從而才能構(gòu)成我們對其進行法律規(guī)制的基礎(chǔ)。(3)中小企業(yè)社會責(zé)任受企業(yè)發(fā)展內(nèi)動力的趨使。企業(yè)社會責(zé)任受企業(yè)發(fā)展內(nèi)動力的趨使是伴隨企業(yè)的創(chuàng)立，在社會范圍內(nèi)的活動而引起的，貫穿企業(yè)力求自身的發(fā)展同社會整體的發(fā)展和諧統(tǒng)一的過程中。(4)中小企業(yè)社會責(zé)任應(yīng)是一種積極責(zé)任?！柏?zé)任”一詞包含兩個含義，一是關(guān)系責(zé)任，另是責(zé)任后果。前者是一方主體基于和他方主體的某種關(guān)系而負(fù)有的責(zé)任，這種責(zé)任實質(zhì)上是一種義務(wù);后者是指負(fù)有某種關(guān)系責(zé)任(即義務(wù))的主體不履行其義務(wù)而應(yīng)承擔(dān)的否定性后果。企業(yè)社會責(zé)任實為一種企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，那么從這個角度而言，企業(yè)的社會責(zé)任又是一種積極責(zé)任。

三、促進我國中小企業(yè)社會責(zé)任實現(xiàn)的基本途徑

中小企業(yè)社會責(zé)任的缺失，不利于中小企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)通過多種途徑促進我國中小企業(yè)社會責(zé)任的實現(xiàn)。

1.中小企業(yè)在經(jīng)營理念上的轉(zhuǎn)變。中小企業(yè)著眼于和諧社會進程中的可持續(xù)發(fā)展。在經(jīng)營理念上要向大企業(yè)學(xué)習(xí)，著眼于長遠，重視社會資本(除進行有形資本的投資外還必須進行無形資本的投資，包括知識系統(tǒng)、信任體系和合作行為)的投資。在我國大部分中小企業(yè)看來，承擔(dān)社會責(zé)任僅是一種單向付出，即使勉強視為一種投資，其收益大大小于投入，即無利潤之投資，在這種思維的制約下中小企業(yè)自然怠于承擔(dān)社會責(zé)任。所以在提倡社會責(zé)任的背景下，中小企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到承擔(dān)社會責(zé)任便是獲取社會資本最為便捷的途徑。

2.中小企業(yè)應(yīng)有履行社會責(zé)任的整體考慮和持續(xù)的責(zé)任感。(1)依法生產(chǎn)和經(jīng)營，向社會提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。(2)保障員工的合法權(quán)益，促進勞動者的全面發(fā)展。中小企業(yè)要積極保障員工的參與權(quán)、知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)等民主權(quán)利的行使，在企業(yè)內(nèi)部落實最深層、最直接的監(jiān)督;中小企業(yè)要切實維護員工的合法權(quán)益，繼續(xù)建立健全平等協(xié)商、簽訂勞動合同制度，把勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全與衛(wèi)生等勞動權(quán)益通過合同形式加以保障。(3)強化制度，完善管理，營造企業(yè)內(nèi)部與外部的和諧氛圍。和諧是企業(yè)發(fā)展的永恒主題。只有當(dāng)企業(yè)利益相關(guān)者對企業(yè)滿意時，達到企業(yè)內(nèi)在的和諧、企業(yè)與外部環(huán)境之間的和諧，才有利于企業(yè)自身價值與社會價值的共同實現(xiàn)，才能促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。中小企業(yè)除了要面對市場，更要面向社會，通過強化制度，完善管理，在構(gòu)建和諧社會的大背景下，創(chuàng)建和諧企業(yè)以贏得社會的尊重和贊譽。關(guān)愛員工，保障員工合法權(quán)益，才能做到企業(yè)與員工之間的內(nèi)部和諧;同時把服務(wù)消費者，對消費者負(fù)責(zé)作為企業(yè)經(jīng)營理念，合法規(guī)范經(jīng)營，才能有助于企業(yè)外部的和諧。(4)珍惜資源，保護環(huán)境，實現(xiàn)中小企業(yè)與自然界之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。中小企業(yè)由于創(chuàng)辦初期受資金的困擾，往往生產(chǎn)設(shè)備落后，工藝簡單，產(chǎn)能低，環(huán)保不達標(biāo)，多數(shù)屬于高耗能、高污染的產(chǎn)品，因此是我國節(jié)能減排的治理重點。中小企業(yè)要重視對生態(tài)資源的保護和利用，主動控制或消除企業(yè)活動的“外部性”。中小企業(yè)必須樹立科學(xué)發(fā)展觀，積極擔(dān)當(dāng)社會責(zé)任，履行法律義務(wù)和道德義務(wù)，創(chuàng)造良好的環(huán)境道德和生態(tài)文明，維護全球公眾的利益。

3.加強政府對中小企業(yè)激勵機制。中小企業(yè)由于抗風(fēng)險能力差，預(yù)期收益不確定性強，追逐短期利潤的投機心理就強。因此，真正落實企業(yè)社會責(zé)任，需要政府的有效介入。中小企業(yè)社會責(zé)任之道德責(zé)任為相對責(zé)任，無法通過強制力保障其實現(xiàn)，政府仍可以通過推行鼓勵政策對其產(chǎn)生積極影響。

(1)政府可以通過對主動承擔(dān)責(zé)任的中小企業(yè)提供某種經(jīng)濟利益，以引導(dǎo)更多的中小企業(yè)積極承擔(dān)社會責(zé)任;(2)加大對中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的監(jiān)管力度。政府有關(guān)部門要與行業(yè)協(xié)會和商會聯(lián)合督促企業(yè)要依據(jù)我國目前已有的相關(guān)行業(yè)勞動標(biāo)準(zhǔn)進行生產(chǎn)，對于嚴(yán)重?fù)p害勞動者權(quán)益，破壞自然資源的不法行為，要加大懲處力度。(3)通過政府或行業(yè)行為，對承擔(dān)社會責(zé)任的中小企業(yè)提供免費或低成本的企業(yè)宣傳，激勵中小企業(yè)將資金轉(zhuǎn)向用于承擔(dān)社會責(zé)任。(4)建立一套符合中國國情的社會責(zé)任評估體系和標(biāo)準(zhǔn)。政府要盡快組織一批相關(guān)領(lǐng)域的專家學(xué)者從經(jīng)濟、社會、環(huán)境、法律等多方面評價企業(yè)的指標(biāo)體系，使企業(yè)社會責(zé)任不至于停留在單純的道德說教上而成為可以予以正式實施的制度。

4.加強中小企業(yè)在社會責(zé)任方面的聯(lián)盟與合作。我國中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任最大的現(xiàn)實困難就在于中小企業(yè)個體規(guī)模小、經(jīng)濟基礎(chǔ)弱，但是，這并不代表我國中小企業(yè)的整體經(jīng)濟實力弱小。《2005年成長型中小企業(yè)發(fā)展報告》指出，我國中小企業(yè)數(shù)量已占全國企業(yè)總量的99.3%。我國GDP的55.6%、工業(yè)新增產(chǎn)值的74.7%、社會銷售額的58.9%、稅收的46.2%以及出口總額的62.3%均是由中小企業(yè)創(chuàng)造的。而且，全國75%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位也是由中小企業(yè)提供的。由此可見，我國中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的整體實力非?？捎^。鑒于個體弱整體強的特點，采取企業(yè)聯(lián)盟合作方式將成為我國中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的最佳選擇。聯(lián)盟合作擴大了中小企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的界限，因而是一種較好的組織安排[5]。基于承擔(dān)社會責(zé)任而建立的中小企業(yè)聯(lián)盟，可集中各自所擁有的資源，利用和分享其他成員企業(yè)的優(yōu)勢和能力，實現(xiàn)信息共享與資源互補，以求實現(xiàn)社會責(zé)任的承擔(dān)。

四、完善我國中小企業(yè)社會責(zé)任法律規(guī)制的幾點思考

在倡導(dǎo)促進我國中小企業(yè)社會責(zé)任的實現(xiàn)途徑中，更應(yīng)完善我國中小企業(yè)社會責(zé)任的法律規(guī)制。

(一)我國中小企業(yè)社會責(zé)任的立法現(xiàn)狀

1.《公司法》第5條原則性規(guī)定明確了企業(yè)應(yīng)承擔(dān)社會責(zé)任，對企業(yè)在社會中的角色或目標(biāo)定位有了新的突破，也是在我國首次提出社會責(zé)任應(yīng)納入法律的規(guī)制。在強化企業(yè)的具體制度方面，《公司法》第45條、第68條和第109條中規(guī)定了董事會成員中要有公司職工代表及設(shè)立職工代表董事制度。這些制度上的規(guī)定強化了職工在公司機關(guān)中的地位，為維護員工的利益打下了堅實的基礎(chǔ)。

2.以經(jīng)濟法的規(guī)制為主導(dǎo)，以勞動保障法、環(huán)境資源法律制度規(guī)范企業(yè)社會責(zé)任。在我國經(jīng)濟法領(lǐng)域中，通過宏觀法調(diào)控法與市場規(guī)制法的雙管齊下作用于企業(yè)社會責(zé)任。如:新的食品安全法對企業(yè)食品安全責(zé)任的監(jiān)督、產(chǎn)業(yè)政策法中對產(chǎn)品進入市場的鼓勵，政府稅收的支持等等。勞動保障法在實踐中的制度諸如:工作與休息時間的合法性;企業(yè)必須健全勞動保護制度;企業(yè)在工資待遇、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險方面承擔(dān)責(zé)任;在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展進程中積極的承擔(dān)起社會的綠色責(zé)任，通過確立資源環(huán)境產(chǎn)權(quán)，引進企業(yè)效益評價的綠色標(biāo)準(zhǔn)。

3.關(guān)于中小企業(yè)的專門法律——《中小企業(yè)促進法》，確立了國家對中小企業(yè)鼓勵、促進、扶持的基本政策，主旨在于提升中小企業(yè)的發(fā)展空間和在市場經(jīng)濟中的主體地位。其第8條中的“不得侵害職工合法權(quán)益，不得損害社會公共利益”和第9條中的應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，遵守誠實信用原則”可視為針對中小企業(yè)社會責(zé)任的規(guī)定，除此以外，現(xiàn)行企業(yè)法及其它法律法規(guī)中有關(guān)企業(yè)社會責(zé)任的規(guī)定理應(yīng)適用于中小企業(yè)。

4.中小企業(yè)社會責(zé)任缺失的原因還在于企業(yè)社會責(zé)任的立法存在一定的缺陷和不足?！豆痉ā返?條原則性的條款的規(guī)定，為我國企業(yè)社會責(zé)任的立法填補了缺陷。但對企業(yè)社會責(zé)任的概念、內(nèi)容以及不履行這種社會責(zé)任應(yīng)該承擔(dān)的法律不利后果等具體問題并沒有明確予以規(guī)定。

因此，我們有必要深掘《公司法》第5條的精神，在結(jié)合我國具體國情的情況下，實現(xiàn)中小企業(yè)社會責(zé)任的本土化，在我國盡早構(gòu)建起對企業(yè)社會責(zé)任的系統(tǒng)化框架，早日與國際接軌。目前普遍認(rèn)同的是中小企業(yè)在創(chuàng)造利潤，獲得利益的同時，還要承擔(dān)對員工、用戶、消費者和債權(quán)人的責(zé)任、承擔(dān)對社會和環(huán)境的社會責(zé)任，包括遵守商業(yè)道德、生產(chǎn)安全、職業(yè)健康、保護勞動者合法權(quán)益、節(jié)約資源等[6]。中小企業(yè)發(fā)展進程中的社會責(zé)任作為必要的法律底線，在絕大多數(shù)的國家和地區(qū)已經(jīng)以法律的形式確定下來了，是企業(yè)必須遵守的，具有一定的強制性的義務(wù)。

(二)完善我國中小企業(yè)社會責(zé)任法律規(guī)制的思考

1.從立法上樹立中小企業(yè)積極承擔(dān)社會責(zé)任理念。在法律上對企業(yè)社會責(zé)任是一種制度上的強化與落實，法律是實現(xiàn)企業(yè)社會責(zé)任的重要途徑和機制。[7]要領(lǐng)會我國中小企業(yè)立法的保護、扶持、引導(dǎo)的基本精神，切實保護中小企業(yè)合法權(quán)益，扶持和引導(dǎo)中小企業(yè)健康發(fā)展。綜觀我國第一部針對中小企業(yè)的基本法———《中小企業(yè)促進法》對保護與扶持體現(xiàn)得較為充分，而引導(dǎo)則顯然不足，筆者認(rèn)為，這將不利于從宏觀上引導(dǎo)中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任。完善中小企業(yè)的社會責(zé)任立法，應(yīng)從理念上將中小企業(yè)追求利潤最大化的一元化目標(biāo)和中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任追求社會效益的目標(biāo)相結(jié)合。因此，《中小企業(yè)促進法》中也應(yīng)當(dāng)增加中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的概括性規(guī)定，尤其是應(yīng)明確使用“社會責(zé)任”這一概念，給予中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任以倡導(dǎo)性規(guī)范。

2.對中小企業(yè)社會責(zé)任法律規(guī)制對象在法條設(shè)計和立法體例上加以把握。企業(yè)社會責(zé)任的法律規(guī)制應(yīng)把握法律意義上的社會責(zé)任(法律義務(wù))和道德意義上的社會責(zé)任(道德義務(wù))的對立與統(tǒng)一。法律義務(wù)是對企業(yè)的“硬約束”，是維護基本社會秩序所必需的最低限度的道德的法律化;道德義務(wù)是對企業(yè)的“軟約束”，是在法律義務(wù)之外提出的更高的道德要求。因而，宜將中小企業(yè)對社會最低限度的道德義務(wù)加守法責(zé)任作為法律規(guī)制的對象，這樣不僅可以使之上升為具有強制力的中小企業(yè)法律義務(wù)，同時也為中小企業(yè)履行對社會的道德義務(wù)予以倡導(dǎo)和指引。道德義務(wù)并非不能規(guī)定于法律之中，關(guān)鍵是怎樣設(shè)計其法規(guī)形式，在中小企業(yè)社會責(zé)任的立法體例上，筆者則認(rèn)為，在基礎(chǔ)性法律(如《中小企業(yè)促進法》、《公司法》等)中宜概括性的使用社會責(zé)任(包括法律意義上的社會責(zé)任和道德意義上的社會責(zé)任)，可以起到宏觀指導(dǎo)與倡導(dǎo)的作用;而在其它法律法規(guī)中則宜規(guī)定較為明確的法律意義上的社會責(zé)任，便于中小企業(yè)履行社會責(zé)任和有關(guān)國家機關(guān)的對其監(jiān)督。

綜上所述，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)是否應(yīng)承擔(dān)社會責(zé)任與企業(yè)規(guī)模并沒有必然聯(lián)系，中小企業(yè)同樣應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任?；谥行∑髽I(yè)個體弱整體強的特點，關(guān)注占企業(yè)總數(shù)99%的中小企業(yè)社會責(zé)任缺失及對和諧社會進程的影響，探討中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的基本途徑和法律規(guī)制，無疑有助于創(chuàng)建和諧社會進程中的中小企業(yè)的發(fā)展，使其在經(jīng)濟浪潮中體現(xiàn)強勁的生機和活力。

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(責(zé)任編輯/姜超)