摘要:商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問(wèn)題近幾年一直被全世界普遍關(guān)注，金融危機(jī)的發(fā)生，更使人們清楚地認(rèn)識(shí)到不良資產(chǎn)給銀行和整個(gè)社會(huì)帶來(lái)的隱患。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行體系內(nèi)存在著巨額不良資產(chǎn)，這些巨額不良資產(chǎn)蘊(yùn)藏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。本文分析了我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因，并提出了具體的治理對(duì)策。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;不良資產(chǎn);成因

中圖分類(lèi)號(hào):F830.1 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1002—2589(2009)16—0118—02

一、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

目前，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行貸款余額仍然占據(jù)國(guó)內(nèi)銀行市場(chǎng)60%以上的市場(chǎng)份額，但巨額的不良資產(chǎn)比率，嚴(yán)重地影響著其經(jīng)營(yíng)效益。國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)具有余額高、占比大、消化難等特點(diǎn)。

來(lái)自中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的最新統(tǒng)計(jì)報(bào)告表明，截至2008年12月末我國(guó)境內(nèi)商業(yè)銀行(包括國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行)不良貸款余額5 602.5億元，比年初減少6 854億元，不良貸款率為2.42%，比年初下降3.36個(gè)百分點(diǎn)。從分機(jī)構(gòu)類(lèi)型看，主要商業(yè)銀行(國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行)不良貸款余額4 865.3億元，比年初減少6 916.9億元，不良貸款率2.45%，比年初下降3.85個(gè)百分點(diǎn)。其中，國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款余額4 208.2億元，比年初減少6 725.4億元，不良貸款率2.81%，比年初下降4.74個(gè)百分點(diǎn)。

二、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因

第一，從內(nèi)部因素看，國(guó)有商業(yè)銀行的信貸管理機(jī)制和自我約束機(jī)制不健全，許多商業(yè)銀行沿用了行政管理手段，加上風(fēng)險(xiǎn)和利益機(jī)制不對(duì)稱(chēng)，約束和激勵(lì)機(jī)制不完善，對(duì)資產(chǎn)的考核手段與承擔(dān)責(zé)任不明確，使銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任感和壓力感，更缺少預(yù)防信貸資產(chǎn)損失的有效手段，很多決策者違規(guī)經(jīng)營(yíng)和違反貸款審批程序，致使貸款易放難回。

第二，從外部因素看，一方面，政府行政上的過(guò)度干預(yù)形成了扭曲的銀政關(guān)系。對(duì)一些重要的國(guó)有企業(yè)，銀行只是聽(tīng)從政府的命令，直接對(duì)其發(fā)放貸款，而不管其經(jīng)營(yíng)狀況如何，從而使得銀行喪失回收本息的能力，最終形成不良貸款。另一方面，監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管不力，監(jiān)管手段匱乏。銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管手段不科學(xué)，由于以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主。根本無(wú)法對(duì)商業(yè)銀行發(fā)放高風(fēng)險(xiǎn)貸款做出事前反應(yīng)，監(jiān)管部門(mén)和商業(yè)銀行以及商業(yè)銀行上下級(jí)行之間的貸款信息不對(duì)稱(chēng)情況嚴(yán)重，監(jiān)管部門(mén)處于明顯的不利地位而且監(jiān)管部門(mén)的獨(dú)立性不夠，政策目標(biāo)呈現(xiàn)多元化的特征，也使得商業(yè)銀行無(wú)所適從。

第三，從產(chǎn)生的來(lái)源看，國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)主要產(chǎn)生在國(guó)有企業(yè)，國(guó)有企業(yè)的大量而且嚴(yán)重的短期行為和整體資源配置效率低下是造成大量銀行不良資產(chǎn)的一個(gè)重要原因，由于國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人的頻繁調(diào)動(dòng)和資源配置上的粗放式的經(jīng)營(yíng)管理，使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不顧自身經(jīng)營(yíng)狀況和承受能力，缺乏市場(chǎng)調(diào)研和項(xiàng)目可行性分析的情況下，盲目擴(kuò)大投資。在這種情況下形成了雙重的滾動(dòng)性的負(fù)效應(yīng)。

第四，從制度環(huán)境看，我國(guó)法律制度不夠健全。從1994年以來(lái)，中國(guó)頒布實(shí)施的《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》及早些時(shí)候的《破產(chǎn)法》、《公司法》等，雖然在努力創(chuàng)造著企業(yè)行為和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)公平、有序的法制環(huán)境，但是在保護(hù)債權(quán)人利益的法律制度方面還是顯得不夠健全，顯得單薄無(wú)力，銀行是企業(yè)的最大的債權(quán)人，然而一旦企業(yè)破產(chǎn)，銀行就成為最大的受害者，權(quán)益難以受到法律的保障。目前的一些如虛假擔(dān)保、欠債有理有利等似乎已經(jīng)成為一種正?，F(xiàn)象，賴(lài)賬經(jīng)營(yíng)在法律不健全、地方行政保護(hù)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信用缺失的環(huán)境下悄然生存，這也形成了商業(yè)銀行高額不良資產(chǎn)能夠存在的法制原因。

三、國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的治理對(duì)策

1.建立健全國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控、監(jiān)管機(jī)制。按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)建立完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體制，加強(qiáng)整個(gè)貸款流程程序化控制，在貸款業(yè)務(wù)過(guò)程中，通過(guò)良好的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算和嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)控，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控、反饋分析和預(yù)警體系，控制貸款向不良轉(zhuǎn)化，嚴(yán)格建立和執(zhí)行科學(xué)有效地責(zé)任管理機(jī)制，做到出了問(wèn)題科學(xué)衡量負(fù)責(zé)，該負(fù)責(zé)時(shí)有人負(fù)責(zé);完善不良資產(chǎn)追討和處理機(jī)制，將不良資產(chǎn)帶來(lái)的損失降到最低;采取標(biāo)準(zhǔn)化程度更高、易執(zhí)行的擔(dān)保方式。制定易于執(zhí)行、審慎嚴(yán)格的信貸政策，確保戰(zhàn)略的正確性。加強(qiáng)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理行為的外部監(jiān)督管理控制，在治理歷史不良資產(chǎn)問(wèn)題的同時(shí)，有效防止新的不良資產(chǎn)繼續(xù)滋生。

2.規(guī)范政府行為，徹底改變傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)銀行和企業(yè)的管理方式。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下及在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，政府對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行政化干預(yù)也是銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。政府的過(guò)度行政化干預(yù)，國(guó)有商業(yè)銀行代理人缺乏商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的積極性、創(chuàng)造性，銀行貸款從某種程度上成為政府財(cái)政部門(mén)的財(cái)政支出，導(dǎo)致不良資產(chǎn)的遞增。

3.深化國(guó)有企業(yè)制度改革。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的大部分是因?yàn)榘l(fā)放給國(guó)有企業(yè)而產(chǎn)生的。因此，解決銀行不良資產(chǎn)，根本上還是要加快國(guó)有企業(yè)改革的步伐，使其擺脫困境，提高其經(jīng)濟(jì)效益和償債能力，以從根本上降低不良資產(chǎn)率。

4.探索解決不良資產(chǎn)處置的多種方式。我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生具有自身的特殊性，可以通過(guò)減讓債權(quán)、折價(jià)抵貸、債權(quán)互換、混合重組等債務(wù)重組方式對(duì)企業(yè)和商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)做出相應(yīng)調(diào)整，從而企業(yè)重新走上自我約束、自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展的經(jīng)營(yíng)道路，使商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)結(jié)構(gòu)得到調(diào)整、數(shù)量得到下降、資產(chǎn)得到盤(pán)活，這是解決我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)隱患的重要措施:(1)采用資產(chǎn)剝離的方式，由國(guó)家對(duì)銀行和企業(yè)的體制性欠款進(jìn)行一定的資源補(bǔ)償。(2)對(duì)債務(wù)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)債務(wù)重組，由政府對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)重組工作進(jìn)行強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)和策劃，通過(guò)兼并、破產(chǎn)、證券市場(chǎng)的收購(gòu)、企業(yè)托管等，還包括企業(yè)出售、股份制改造、企業(yè)租賃及承包等方式來(lái)重組和配置資源，達(dá)到資源的重新啟動(dòng);債權(quán)人要積極地提供公司理財(cái)服務(wù)，向債務(wù)人提供管理咨詢(xún)、收購(gòu)、兼并、分立重組、包裝上市等方面服務(wù)，同時(shí)須落實(shí)好銀行債權(quán)，以達(dá)到盤(pán)活信貸資產(chǎn)的目的。(3)資產(chǎn)證券化是債權(quán)人處理不良資產(chǎn)的一種較佳方法，特別是對(duì)有市場(chǎng)、前景好的國(guó)有大中型企業(yè)更是如此。國(guó)家可從各方面給予優(yōu)惠政策，債權(quán)人則對(duì)這些不良債權(quán)進(jìn)行科學(xué)的包裝，與企業(yè)一道通過(guò)各種形式和渠道使其上市，借助證券市場(chǎng)籌集資金，以收回不良資產(chǎn)。

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